| Фінансова звітність за МСФЗ за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року |

Суб'єкт господарювання: ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ "ІНСТИТУТ ПОРТФЕЛЬНИХ ІНВЕСТИЦІЙ"
Ідентифікатор суб'єкта господарювання 36470876
↑
[101000] Звіт про управління (звіт керівництва)

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ "ІНСТИТУТ ПОРТФЕЛЬНИХ ІНВЕСТИЦІЙ"
за 2025 рік

Дата звіту про управління | 2025-12-31
Цей Звіт про управління складено відповідно до вимог ст. 11 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 No 996-XIV.

1. Інформація про діяльність та організаційну структуру
Інформація про основну діяльність
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ "ІНСТИТУТ ПОРТФЕЛЬНИХ ІНВЕСТИЦІЙ" (код за ЄДРПОУ 36470876) (далі по тексту - "Товариство") створене юридичною особою згідно з рішенням Загальних Зборів Засновників від 24 березня 2009 року (протокол № 1) та діє згідно з Законами України "Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю", "Про ринки капіталу та організовані товарні ринки", "Про інститути спільного інвестування", "Про фінансові послуги та фінансові компанії", "Про зовнішньоекономічну діяльність", іншими законодавчими актами України. Місцезнаходження Товариства - 04050, м. Київ, вул. Юрія Іллєнка, будинок 81, літера А телефон/факс: +38 044 2075970 e-mail: office@amc-ipi.com http://www.amc-ipi.com Основна діяльність Товариства - це діяльність з управління активами інституційних інвесторів - пайових та корпоративного фондами: 66.30 Управління фондами (основний) 64.30 Трасти, фонди та подібні фінансові суб'єкти 64.92 Інші види кредитування 64.99 Надання інших фінансових послуг (крім страхування та пенсійного забезпечення), н.в.і.у. 66.19 Інша допоміжна діяльність у сфері фінансових послуг, крім страхування та пенсійного забезпечення 70.22 Консультування з питань комерційної діяльності й керування. Поточний банківський рахунок: №UA 70 3220 0100 0002 6506 3900 0000 4 в національній валюті в АТ "Універсал Банк", код банку 322 001
Мета, цілі та стратегії досягнення цих цілей
Метою діяльності Товариства є: • отримання прибутку від проведення діяльності з управління активами інституційних інвесторів; • забезпечення та реалізація за рахунок отриманого прибутку соціальних та економічних інтересів учасників Товариства (надалі – «Учасники»). Предметом діяльності Товариства є управління активами інституційних інвесторів (інститутів спільного інвестування (пайових та корпоративних інвестиційних фондів)) на підставі ліцензії Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку серія АЕ № 286908 від 04.07.2014 року на здійснення професійної діяльності на ринках капіталу – діяльності з управління активами інституційних інвесторів (діяльність з управління активами) строк дії необмежений, дата і номер рішення про видачу ліцензії на провадження діяльності з управління активами інституційних інвесторів: Рішення №766 від 11 червня 2014 року. Діяльність з управління активами інституційних інвесторів (діяльність з управління активами) становить виключний вид професійної діяльності та не може поєднуватись з іншими видами професійної діяльності на ринках капіталу, крім випадків, передбачених законодавством. У звітному періоді Товариство здійснювало управління активами п’ятьох пайових інвестиційних фондів: • ВЗНПІФ «Дивіденд» ТОВ «КУА «Інститут портфельних інвестицій» (код ЄДРІСІ 2331348); • ВЗНПІФ «Дивіденд плюс» ТОВ «КУА «Інститут портфельних інвестицій» (код ЄДРІСІ 2331687); • ВЗНПІФ «Дивіденд А» ТОВ «КУА «Інститут портфельних інвестицій» (код ЄДРІСІ 2331705); • ВЗНПІФ «Дивіденд Буд» (код ЄДРІСІ 23300939); • ВЗНПІФ «Дивіденд КЛ» (код ЄДРІСІ 23300938); та одного корпоративного інвестиційного фонду: • АТ «ЗНВКІФ «ВІШЕР УКРАЇНА» (код ЄДРПОУ 43951133, код ЄДРІСІ 13301049).
Інформація про дочірні компанії
Товариство не має дочірніх підприємств
Інформація про наявність філіалів або інших відокремлених структурних підрозділів
Товариство не має філій, представництв та будь-яких інших відокремлених підрозділів.
Організаційна структура та керівництво
Організаційна структура ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ "ІНСТИТУТ ПОРТФЕЛЬНИХ НВЕСТИЦІЙ" Ідентифікаційний код 36470876

4. Екологічні аспекти
Екологічні аспекти Діяльність Товариства переважно пов’язана з операціями з цінними паперами та націлена на отримання прибутку від провадження діяльності з управління активами інституційних інвесторів, забезпечення та реалізація за рахунок отриманого прибутку соціальних та економічних інтересів учасників Товариства. При оцінці вагомості екологічних аспектів даний вид діяльності не завдає шкоди навколишньому середовищу та здоров’ю людей.

6. Використання фінансових інструментів, що мало суттєвий вплив на оцінку активів, зобов’язань, фінансовий стан і доходи або витрати
Завдання та політика щодо управління фінансовими ризиками, у тому числі політика щодо страхування кожного основного виду прогнозованої операції, для якої використовуються операції хеджування
Управління ризиками має першочергове значення для ведення бізнесу Товариства і є важливим елементом її діяльності. Політика управління ризиками сконцентрована на непередбачуваності фінансових ринків і націлена на мінімізацію потенційного негативного впливу на фінансові показники Товариства. Оперативний і юридичний контроль має на меті забезпечувати належне функціонування внутрішньої політики та процедур з метою мінімізації операційних і юридичних ризиків. Керівництво Товариства визнає, що діяльність Товариства пов’язана з фінансовими ризиками і вартість чистих активів у нестабільному ринковому середовищі може суттєво змінитись унаслідок впливу суб’єктивних чинників та об’єктивних чинників, вірогідність і напрямок впливу яких заздалегідь точно передбачити неможливо. Політика з управління ризиками орієнтована на визначення, аналіз і управління ризиками, з якими стикається Товариство, на встановлення контролю за ризиками, а також постійний моніторинг за рівнем ризиків, дотриманням встановлених обмежень та політики управління ризиками. Управління ризиками керівництвом Товариства здійснюється на основі розуміння причин виникнення ризику, кількісної оцінки його можливого впливу на вартість чистих активів та застосування інструментарію щодо його пом’якшення. Протоколом Наглядової Ради ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ «ІНСТИТУТ ПОРТФЕЛЬНИХ НВЕСТИЦІЙ» (№ 08/11/24-01 від 08 листопада 2024 р.) затверджено Положення про упарвління ризиками в Товаристві (далі - Положення), що є внутрішнім документом, який визначає та регламентує порядок створення та функціонування системи управління ризиками (далі – СУР) Товариства, розроблене у відповідності до Законів України «Про ринки капіталу та організовані товарні ринки», «Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг», «Про інститути спільного інвестування», Стандарту №1 «Корпоративне управління в професійних учасниках ринків капіталу та організованих товарних ринків. Основні поняття та терміни», затвердженого рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку (далі – НКЦПФР) від 30.12.2021 року №1288, Стандарту №4 «Корпоративне управління в професійних учасниках ринків капіталу та організованих товарних ринків. Організація та функціонування системи внутрішнього контролю в професійних учасниках, які не належать до підприємств, що становлять суспільний інтерес та до системно важливих професійних учасників», затвердженого рішенням НКЦПФР від 30.12.2021 року №1291, Облікової політики Товариства та фондів, якими воно управляє, інших законів та нормативно-правових актів НКЦПФР. У всьому, що не передбачено цим Положенням, при управлінні ризиками Товариство керується Статутом, вимогами законодавства України та, де це можливо та доцільно, найкращою міжнародною практикою з питань корпоративного управління та управління ризиками. Суб'єктами системи управління ризиками Товариства є: - Наглядова рада; - Комітет з ризиків та комплаєнсу; - Генеральний директор Товариства; - ризик-менеджер; - структурні підрозділи та працівники Товариства. Повноваження Наглядової ради з питань управління ризиками визначаються Статутом Товариства, положенням про Наглядову раду та Положенням про управління ризиками. Для забезпечення нагляду та контролю за функціонуванням СУР в Товаристві у складі Наглядової ради Товариства створюється комітет з ризиків та комплаєнсу, який надає Наглядовій раді допомогу у здійсненні нею повноважень через попереднє вивчення і підготовку для розгляду на засіданні Наглядової ради питань, що належать до її компетенції щодо управління ризиками, а також виконує інші завдання щодо управління ризиками, визначені Наглядовою радою. Компетенція комітету з ризиків та комплаєнсу та порядок його діяльності визначається Положенням про комітет з ризиків та комплаєнсу. Для забезпечення функціонування СУР в Товаристві призначається особа, на яку покладається виконання функцій ризик-менеджера (ризик-менеджер). Ризик-менеджер у своїй діяльності керується вимогами цього Положення, Положення про ризик-менеджера, іншими внутрішніми документами Товариства, що регламентують функціонування СУР в Товаристві, та нормами законодавства України. Суттєвими (істотними) видами (категоріями) ризику, що пов’язані з професійною діяльністю Товариства, є такі: - операційні ризики; - комплаєнс-ризики; - ризик втрати ділової репутації (ризик репутації, репутаційний ризик); - стратегічний ризик; - ризик ліквідності. Більше детально розкрито в Положенні. Зокрема, на діяльність Товариства також можуть впливати фінансові ризики, зокрема кредитний та ринкові ризики.
Вразливість до цінових ризиків
Ціновий ризик – це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових цін (окрім тих, що виникають унаслідок відсоткового ризику чи валютного ризику), незалежно від того, чи спричинені вони чинниками, характерними для окремого фінансового інструмента або його емітента, чи чинниками, що впливають на всі подібні фінансові інструменти, з якими здійснюються операції на ринку. Основним методом оцінки цінового ризику є аналіз чутливості. У складі фінансових активів Товариства обліковуються інвестиційні сертифікати українського венчурного закритого недиверсифікованого пайового інвестиційного фонду, який не котирується на активному ринку. Оскільки у звітному періоді 2025 року біржовий курс фінансових інструментів таких інвестиційних сертифікатів не визначався, а наявної останньої інформації недостатньо, щоб визначити справедливу вартість інвестицій в інструменти капіталу, то оцінку справедливої вартості таких фінансових інструментів, Товариством здійснено на рівні фінансової звітності та розрахунку вартості чистих активів емітента, станом на 31.12.2025 року. Будь-яка суттєва ринкова та інша остання інформація, яка б дозволила обґрунтовано визначити інший розмір справедливої вартості таких інвестицій у Товариства відсутня, тому за цими інвестиційними активами аналіз чутливості до цінового ризику Товариство не здійснювало. В той же час з метою виявлення чинників ринкового ризику, своєчасного реагування та мінімізації впливу ризиків на господарську діяльність, Товариство постійно здійснює моніторинг ринкових цін на відповідні групи фінансових інструментів та економічних умов, в яких функціонує ринок. Результати проведеного Товариством аналізу ринкових цін фінансових інструментів минулого та поточного звітних періодів продемонстрували, що суттєвої зміни ринкової вартості фінансових інструментів (а саме, інвестиційних сертифікатів) Товариства не відбувалось. Також Товариством проведено аналіз наявної інформації щодо можливих подій та умов, які можуть спричинити значні коливання ринкових цін на фінансові інструменти (інвестиційні сертифікати) Товариства та подібні фінансові інструменти у майбутньому. В ході проведеного аналізу Товариством не встановлено суттєвих подій, обставин та умов, які б могли свідчити про можливу істотну зміну справедливої вартості або грошових потоків від інвестиційних сертифікатів Товариства у майбутньому внаслідок змін ринкових цін. Отже, у звітному періоді ринковий ризик, на який наражаються фінансові інструменти Товариства, знаходиться на мінімальному рівні та суттєво не впливає на фінансовий результат діяльності Товариства.
Вразливість до ризику ліквідності
Проведений аналіз свідчить, що протягом звітного періоду розмір зобов'язань Товариства зменшився, тому станом на 31.12.2025 р. ризик ліквідності дещо зменшився. В той же час за оцінкою керівництва, Товариство в ході здійснення господарської діяльності зможе забезпечити достатній рівень ліквідності для того, щоб своєчасно розрахуватись за своїми зобов'язаннями.
Вразливість до валютного ризику
Валютний ризик Визначення порогу чутливості керівництво Товариством здійснено на основі статистичних даних НБУ щодо динаміки курсу гривні до іноземних валют, на основі яких була розрахована історична волатильність курсу, що визначається як стандартне відхилення річної дохідності від володіння іноземною валютою за період. Чутливі до коливань валютного курсу активи
Активи номіновані в іноземній валюті | 31.12.2025 р.тис.грн. | 31.12.2024 р.тис.грн.
Каса та рахунки в банках | 0 | 0
Банківські депозити/кредити | 0 | 0
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 0 | 0
Поточна кредиторська заборгованість | 0 | 0
Інші поточні зобов'язання | 0 | 0
Всього: | 0 | 0
Частка в активах Фонду, % | 0,00% | 0,00%
Вразливість до кредитного ризику
Кредитний ризик - ризик того, що одна сторона контракту про фінансовий інструмент не зможе виконати зобов'язання і це буде причиною виникнення фінансового збитку іншої сторони. Кредитний ризик притаманний таким фінансовим інструментам, як поточні та депозитні рахунки в банках та дебіторська заборгованість. Основним методом оцінки кредитних ризиків керівництвом Товариства є оцінка кредитоспроможності контрагентів, для чого використовуються кредитні рейтинги та будь-яка інша доступна інформація щодо їх спроможності виконувати боргові зобов'язання. Грошові кошти та їх еквіваленти Станом на звітну дату 31.12.2024р. та 31.12.2025 р., грошові кошти та їх еквіваленти включають грошові кошти на поточних та депозитних рахунках в банку у таких валютах, а саме на 31.12.2025р.: - в АТ "УНІВЕРСАЛ БАНК", а саме - 70 тис. грн. розміщено на поточному рахунку згідно Договору банківського рахунку № 100005538 від 19.08.2017року; - 2 150 тис. грн. розміщено на депозитному рахунку згідно з Додаткова угода № 29 до Договору строкового банківського вкладу "Депозитна лінія" №UA 063220010000026514990000010 від 27.11.2023 р., від 30.12.2025 р. на строк до 29.01.2026 року; - 5 тис. грн. розміщено на депозитному рахунку згідно з Договором строкового банківського вкладу "Депозитна лінія" №UA 063220010000026514990000010 від 25.11.2024 р. на строк до 26.11.2026 року. Заборони на використання грошових коштів немає. 09.09.2025 року Рейтинговим агентством "Кредит-Рейтинг" було прийнято рішення про оновлення кредитного рейтингу АТ "УНІВЕРСАЛ БАНК". При визначенні рівня кредитного ризику фінансового активу у вигляді еквівалентів грошових коштів, розміщених на поточному рахунку в АТ "Універсалбанк" були враховані, в першу чергу, дані НБУ та Рейтингового агентства "Кредит-Рейтинг" (Свідоцтво НКЦПФР про включення до Державного реєстру уповноважених рейтингових агентств №6 від 10.04.2012). Відповідно до цих даних складаються рейтинги банків. За даними рейтингу надійності банків, що здійснюється рейтинговим агентством, яке внесене до Державного реєстру уповноважених рейтингових агентств НКЦПФР (https://www.nssmc.gov.ua/rating-agencies/ ) АТ "Універсал Банк" має кредитний рейтинг інвестиційного рівня uaAAА ( http://www.credit-rating.ua/ua/rate_history/21/91/), прогноз "стабільний". Враховуючи стабільний рівень надійності АТ "Універсалбанк", з огляду на незначний розмір суми дисконтування (нижчий за рівень суттєвості), Фондом було прийнято рішення не проводити дисконтування зазначеного активу і не створювати резерв очікуваних кредитних ризиків. Дебіторська заборгованість Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги Станом на 31.12.2024 року в складі оборотних активів Товариства обліковується: - Дебіторська заборгованість за надання послуг з управління активами ВЗНПІФ "Дивіденд " ТОВ "КУА "Інститут портфельних інвестицій" в сумі 347 тис. грн.; - Дебіторська заборгованість за надання послуг з управління активами ВЗНПІФ "Дивіденд А" ТОВ "КУА "Інститут портфельних інвестицій" в сумі 411 тис. грн. Станом на 31.12.2025 року в складі оборотних активів Товариства обліковується: - Дебіторська заборгованість за надання послуг з управління активами ВЗНПІФ "Дивіденд " ТОВ "КУА "Інститут портфельних інвестицій" в сумі 391 тис. грн.; - Дебіторська заборгованість за надання послуг з управління активами ВЗНПІФ "Дивіденд А" ТОВ "КУА "Інститут портфельних інвестицій" в сумі 85 тис. грн. Дебіторська заборгованість за розрахунками: за виданими авансами Станом на 31.12.2024 року інша поточна дебіторська заборгованість з непов'язаними сторонами складає 1 тис. грн., що є передплата за послуги з доставки води, постачальник ТОВ з іноземними інвестиціями "Чиста вода". Станом на 31.12.2025 року інша поточна дебіторська заборгованість з непов'язаними сторонами складає 1 тис. грн., що є передплата за послуги з доставки води, постачальник ТОВ з іноземними інвестиціями "Чиста вода". Інша поточна дебіторська заборгованість Станом на 31.12.2024р. у складі іншої поточної дебіторської заборгованості обліковувалась заборгованість інших сторін за договорами купівлі-продажу фінансових інструментів, термін погашення якої до 30.12.2025 р. Дебіторська заборгованість після первісного визнання оцінюється за амортизованою собівартістю з використанням методу ефективної ставки відсотка. Дисконтуванням визначається теперішня вартість грошового потоку шляхом приведення всіх виплат до певного моменту часу, в результаті чого доходи і витрати перерозподіляються в часі, не впливаючи на загальний фінансовий результат. Перерахунок амортизованої вартості із застосуванням методу ЕСВ здійснюється шляхом обчислення дисконтованої вартості очікуваних грошових потоків за первісним ЕСВ. Різниця між первісною сумою заборгованості та її дисконтованою вартістю являє собою суму амортизації. Вказана сума амортизації підлягає відображенню у звіті про сукупні доходи (звіті про фінансові результати), у складі прибутків та збитків протягом усього періоду погашення заборгованості. Станом на 31.12.2024 р. первісна вартість даної дебіторської заборгованості становить 2 014 тис. грн., амортизована вартість - 1 775 тис. грн. Витрати, визнані за 2024 рік в зв'язку із дисконтуванням - 239 тис. грн., доходи, визнані за 2024 рік у зв'язку із дисконтуванням - відсутні. Ставка і сума дисконтування визначалась за договором окремо, фактично застосована ставка дисконтування становить 13,5%. В звітному періоді, 2 025 року, було погашено дебіторську заборгованість та визнані доходи у зв'язку із дисконтуванням - 239 тис. грн. Отже, на поточному та депозитному рахунках Товариства знаходиться 2 2 25 тис. грн., дебіторська заборгованість за розрахунками складається зі сплачених авансів в сумі 1 тис. грн., з дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги в сумі 476 тис. грн. тис. грн.
Грошові кошти, їх еквіваленти, дебіторська заборгованість | Рік, що закінчився 31 грудня 202 5 р. | Рік, що закінчився 31 грудня 202 4 р.
Гроші на рахунках в банку | 2 225 | 2 200
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, послуги |  |
476 | 758
Дебіторська заборгованість за виданими авансами Інша поточна дебіторська заборгованість | 1 - | 1 2 775
Проведений аналіз свідчить, що протягом звітного періоду розмір дебіторської заборгованості Товариства станом на 31.12.202 5 р. в порівняні з 31.12.202 4 р зменшилася. Товариство не надавало та не отримувало кредити. Також Товариство не надавало та не отримувало застави та інших форм забезпечення по одержаним або наданим кредитам. Протягом звітного періоду 202 5 року, покупці та постачальники Товариства своєчасно погашали аванси і виконували роботи і послуги, тому доступна інформація про неспроможність контрагентів Товариства виконати боргові зобов'язання відсутня, тобто кредитний ризик на діяльність Товариства суттєво не впливає. До заходів мінімізації впливу кредитного ризику Товариство відносить: - встановлення внутрішнього обмеження обсягу дебіторської заборгованості в активах; - диверсифікацію структури активів; - аналіз платоспроможності контрагентів; - здійснення заходів щодо недопущення наявності в активах Товариства простроченої дебіторської заборгованості. У Товариства для внутрішньої системи заходів із запобігання та мінімізації впливу ризиків створені: система управління ризиками, внутрішній аудит (контроль). Товариство використовує наступні методи управління кредитними ризиками: - ліміти щодо боргових зобов'язань за класами фінансових інструментів; - ліміти щодо боргових зобов'язань перед одним контрагентом (або асоційованою групою); - ліміти щодо вкладень у фінансові інструменти в розрізі кредитних рейтингів за Національною рейтинговою шкалою; - ліміти щодо розміщення депозитів у банках з різними рейтингами .
Вразливість до ринкового ризику
Ринковий ризик – це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових цін. Ринковий ризик охоплює три типи ризику: ціновий ризик, валютний ризик та відсотковий ризик. Ринковий ризик виникає у зв’язку з ризиками збитків, зумовлених коливаннями цін на фінансові інструменти, відсоткових ставок та валютних курсів. Товариство наражатиметься на ринкові ризики у зв’язку з інвестиціями в акції, облігації та інші фінансові інструменти.
Вразливість до інших ризиків
Відсотковий ризик Активи, які наражаються на відсоткові ризики, у Товариства відсутні.

7. Опис діяльності у сфері досліджень та інновацій
1. Державне регулювання діяльності Товариства Товариство створене відповідно до законодавства у формі товариства з обмеженою відповідальністю, яке провадить професійну діяльність з управління активами інституційних інвесторів на підставі ліцензії, що видається Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку. Товариство здійснює управління активами інституту спільного інвестування, а саме: • ВЗНПІФ «Дивіденд» ТОВ «КУА «Інститут портфельних інвестицій» (код ЄДРІСІ 2331348); • ВЗНПІФ «Дивіденд плюс» ТОВ «КУА «Інститут портфельних інвестицій» (код ЄДРІСІ 2331687); • ВЗНПІФ «Дивіденд А» ТОВ «КУА «Інститут портфельних інвестицій» (код ЄДРІСІ 2331705); • ВЗНПІФ «Дивіденд Буд» (код ЄДРІСІ 23300939); • ВЗНПІФ «Дивіденд КЛ» (код ЄДРІСІ 23300938); та одного корпоративного інвестиційного фонду: • АТ «ЗНВКІФ «ВІШЕР УКРАЇНА» (код ЄДРПОУ 43951133, код ЄДРІСІ 13301049). У відносинах з третіми особами компанія з управління активами корпоративного фонду діє від імені та в інтересах такого фонду на підставі договору про управління активами. У відносинах з третіми особами компанія з управління активами пайових фондів діє від власного імені, в інтересах учасників такого фонду та за його рахунок або в разі недостатності коштів фонду - за власний рахунок. Поєднання діяльності з управління активами з іншими видами професійної діяльності на ринках капіталу забороняється, крім випадків, передбачених законом. Товариство діє згідно з: 1) Законами України «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю», «Про ринки капіталу та організовані товарні ринки», «Про інститути спільного інвестування», «Про фінансові послуги та фінансові компанії», «Про зовнішньоекономічну діяльність», «Про державне регулювання ринків капіталу та організованих товарних ринків», «Про бухгалтерський обілк та фінансову звітність» та іншими законодавчими актами України. 2) Рішеннями НКЦПФР: - Про затвердження Ліцензійних умов провадження професійної діяльності на ринках капіталу - діяльності з управління активами інституційних інвесторів від 03.02.2022 № 92 із змінами; - Положення про особливості здійснення діяльності з управління активами інституційних інвесторів (діяльності з управління активами) від 06.08.2013 № 1414 із змінами; - Положення про склад та структуру активів інституту спільного інвестування від 10.09.2013 № 1753 із змінами; - Положення про склад та розмір витрат, що відшкодовуються за рахунок активів інституту спільного інвестування від 13.08.2013 № 1468 із змінами; - Положення про порядок визначення вартості чистих активів інститутів спільного інвестування від 30.07.2013 № 1336 із змінами; - Положення про порядок розміщення, обігу та викупу цінних паперів інституту спільного інвестування від 30.07.2013 № 1338 із зіманми; - Положення про порядок складання та розкриття інформації компаніями з управління активами та особами, що здійснюють управління активами недержавних пенсійних фондів, та подання відповідних документів до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 02.10.2012 № 1343 із змінами; - Щодо пруденційних нормативів професійної діяльності на ринках капіталу та організованих товарних ринках 29.09.2022 № 1221 із змінами; - Методичні рекомендації, роз’яснення та інші документи. 3) Внутрішні Положення Товариства. 2. Дослідження та інновації Товариство провадить свою діяльність виключно у сфері спільного інвестування та надає послуги з управління активами інституційних інвесторів на підставі ліцензії Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку серія АЕ № 286908 від 04.07.2014 року на здійснення професійної діяльності на ринках капіталу – діяльності з управління активами інституційних інвесторів (діяльність з управління активами), строк дії необмежений. Компанія проводить систематичні дослідження з метою розробки як власних інвестиційних стратегій, так і надання аналітично – консалтингових послуг: - підготовка аналітичних економічних оглядів з метою визначення тенденцій ринків фінансових послуг, ринків капіталу, тенденцій розвитку окремих галузей економіки, розвитку економіки України в цілому; - збір та узагальнення інформації про цільові ринки, емітентів, конкретні продукти і механізми з метою детального вивчення попиту на послуги ІСІ; - моніторинг конкурентної середи з метою визначення положення Компанії на ринку, виваженості тарифної політики, вивчення альтернативних напрямів та засобів інвестування; - проведення PR заходів з метою створення позитивного іміджу стабільної та надійної Компанії, що передбачає не тільки участь в обов’язкових для професійних учасників ринків капіталу організаціях та заходах, але й активну участь у законотворчих проектах, круглих столах по обговоренню проблемних питань діяльності ІСІ. Починаючи з 2022 року Товариство є членом Європейської Бізнес Асоціації - організація міжнародного бізнесу в Україні, неприбуткове об'єднання юридичних осіб, засноване в 1999 році. Асоціація активно сприяє розвитку співробітництва між Україною та ЄС, вирішанню важливих для інвестиційного клімату України питання та покращення його для розвитку індустрії, суспільства, економіки та країни загалом.

9. Опис відносин з акціонерами/учасниками та пов'язаними особами, вплив цих відносин на результат діяльності та здійснення управління ними
Товариство визнає такі пов'язаними сторонами: 1.Учасників - фізичних осіб, які володіють часткою, що становить не менше 20% статутного капіталу Товариства або близький родич такої особи: - Сухановська Ольга Володимирівна, код ІПН 2736703866. 2.Учасників-юридичних осіб, які володіють не менше 20% статутного капіталу Товариства; 3. особи, які володіють не менше 20% статутного капіталу юридичних осіб-засновників, які володіють часткою, що становить не менше 20% статутного капіталу Товариства; 4. Керівник Товариства Кобець Наталія Анатоліїна та її прямі родичі; 5. Члени провідного управлінського персоналу Товариства та їх прямі родичі. Інформація про фізичних осіб, які прямо володіють істотною участю у Товариства:
Повне найменування |  | Місцезнаходження |  | Ідентифікаційний код юридичної особи |  | Відсоток участі у статутному капіталі
Сухановська Ольга Володимирівна |  | Україна, м.Київ, вул.Марії Капніст, буд. 10-А, кв. 44 |  | 2736703866 |  | 100 %
У 2023 році Товариство здійснювало операцій із учасником Товариства, а саме виплата дивідендів. Рішенням Учасника № 23/07/17-01 Товариства з обмеженою відповідальністю "Компанія з управління активами "Інститут портфельних інвестицій" від 17.07.2023 року було прийнято рішення про розподіл чистого прибутку Товариства у розмірі - 2 350 000,00 грн. Виплату дивідендів провести у відповідність до Статуту Товариства та чинного законодавства України. Право на отримання частини прибутку (дивідендів) мають особи, які були учасниками Товариства на день прийняття рішення про виплату дивідендів, пропорційно до розміру їхніх часток. Датою початку строку виплати дивідендів є 18 липня 2023 року. Датою закінчення виплати дивідендів визначити 31 грудня 2023 року. При здійсненні виплати дивідендів на користь єдиного учасника Товариства, утримати та сплатити обов'язкові податки та збори у відповідності до чинного законодавства. Виплату дивідендів здійснити у безготівковій формі на банківський рахунок єдиного Учасника: Сухановської Ольги Володимирівни 2736703866, у розмірі 2 350 000,00 грн., в т.ч. сума військового збору та податку на доходи з фізичних осіб склала 152 750,00 грн. Дивіденди, в повному обсязі, було виплачено 18.07.2023 року Будь-які заборгованості між Товариством та учасником відсутні. У звітному періоді 202 5 року Товариство не здійснювало операцій із учасником Товариства. Провідний управлінський персонал Загальна сума винагороди провідного управлінського персоналу складає: - за 2024 рік - 508 тис. грн.; - за 2025 рік - 587 тис. Грн Вказана сума винагороди становить заробітну плату (оклади), матеріальна допомога, премії генерального директора Товариства, заступника генерального директора та головного бухгалтера Товариства. Інших операцій з управлінським персоналом, які б виходили за межі трудової діяльності, Товариство протягом 202 5 року не здійснювало. Всі операції з пов'язаними сторонами були здійснені на умовах, еквівалентних умовам, що домінують в операціях між незалежними та обізнаними сторонами.

10. Інформація про фінансові інвестиції
Станом на 31.12.2024 року в статті «Поточні фінансові інвестиції» у розмірі 32 303 тис. грн., обліковуються інвестиції, які знаходять на балансі Товариства, призначені для торгівлі та визнано поточними. У складі фінансових інструментів, на балансі Товариства станом на 31.12.2024 р. обліковуються інвестиційні сертифікати українських венчурних закритих недиверсифікованих пайових інвестиційних фондів: ВЗНПІФ «Дивіденд КЛ» (код ЄДРІСІ 23300938) – 330 843 шт. на суму 32 303 тис. грн. Станом на 31.12.2024 року оцінку справедливої вартості таких інструментів капіталу, визначено Товариством по фінансовій звітності та розрахунку вартості чистих активів, станом на 31.12.2024 року. Станом на 31.12.2025 року в статті «Поточні фінансові інвестиції» у розмірі 35 334 тис. грн., обліковуються інвестиції, які знаходять на балансі Товариства, призначені для торгівлі та визнано поточними. У складі фінансових інструментів, на балансі Товариства станом на 31.12.2025 р. обліковуються інвестиційні сертифікати українських венчурних закритих недиверсифікованих пайових інвестиційних фондів: ВЗНПІФ «Дивіденд КЛ» (код ЄДРІСІ 23300938) – 362 592 шт. на суму 35 334 тис. грн. Станом на 31.12.2025 року оцінку справедливої вартості таких інструментів капіталу, визначено Товариством по фінансовій звітності та розрахунку вартості чистих активів, станом на 31.12.2025 року.

11. Ймовірні перспективи подальшого розвитку (в тому числі інформація про злиття чи поглинання)
Місія Компанії полягає у створенні та впровадженні інвестиційних стратегій, спрямованих на формування та здійснення управління активами інституційних інвесторів, у тому числі інвестиційним портфелем, використовуючи при цьому передові фінансові, управлінські та інформаційні технології, дотримуючись високих професійних та етичних стандартів, розуміючи свою відповідальність за роль фінансових інститутів в економіці України. Компанія націлена на результат та діє в інтересах інвесторів і учасників, дотримується норм законодавства України, будуючи діяльність за принципом чистоти і прозорості та діє за принципом єдиної ділової етики та конфіденційності, поважаючи конкурентів. Компанія об’єднує команду професіоналів з єдиними цілями та інтересами, створює умови для професійного та творчого росту персоналу, орієнтована на надання комплексних фінансових рішень та нестандартних продуктів, пильнує за своєю репутацією, дотримуючись принципів демократичності та відкритості та організує свою діяльність на підставі принципів інтенсивного та стабільного розвитку. Стратегія Компанії ґрунтується на розробці, впровадженні та дотриманні послідовної інвестиційної політики, яка базується на виваженій системі оцінки ризиків, органічному поєднанні управління активами різних груп інвесторів з використанням існуючих та нових фінансових інструментів. Стратегія управління Компанії полягає у створенні ефективної організаційної структури з детальним функціональним розподілом за умови стандартизації процедур всіх бізнес – процесів від їх ініціалізації до прийняття рішення та безпосереднього його виконання, що відображається у чітко регламентованому документообігу. Компанія створює технології планування, обліку та контролю фінансових потоків та фінансових результатів з метою трансформації стратегічної концепції розвитку у чіткі абсолютні та відносні показники діяльності, відображені у бюджеті (план / факт), відповідно до яких здійснюється керівництво Компанії. Управління ґрунтується на систематичному контролі за дотриманням стратегічних цілей і задач Компанії, здійсненням фінансово – господарських операцій, проведенням фінансового моніторингу у відповідності до законодавства України, Статуту та внутрішніх положень Компанії. У зв’язку із вторгненням Російської Федерації на територію України 24 лютого 2022 року, керівництво визнає, що майбутній розвиток військових дій та їх тривалість є єдиним джерелом матеріальної невизначеності, яка може викликати значні сумніви щодо здатності Товариства продовжувати свою діяльність як безперервну, і, отже, Товариство може бути не в змозі виконувати свої зобов'язання в ході звичайної діяльності. Незважаючи на єдину матеріальну невизначеність, пов’язану з війною в Україні, керівництво продовжує вживати заходів для мінімізації впливу на діяльність та дотримуватись своєї стратегії розвитку і, таким чином, вважає, що застосування припущення безперервності Товариства є доцільним. Отже управлінський персонал позитивно оцінює здатність суб’єкта господарювання продовжувати свою діяльність на безперервній основі, а тому припущення про безперервність є доречними.

12. Інша інформація
Управління капіталом Товариство розглядає управління капіталом як систему принципів та методів розробки і реалізації управлінських рішень, пов'язаних з оптимальним формуванням капіталу з різноманітних джерел, а також забезпеченням ефективного його використання у діяльності Товариства. Ключові питання та поточні рішення, що впливають на обсяг і структуру капіталу, а також джерела його формування, розглядаються управлінським персоналом. Механізм управління капіталом передбачає чітку постановку цілей і завдань управління капіталом, а також контроль за їх дотриманням у звітному періоді; удосконалення методики визначення й аналізу використання усіх видів капіталу; розроблення загальної стратегії управління капіталом. Керівництво Товариства здійснює огляд структури капіталу на кінець кожного звітного періоду. При цьому проводиться аналіз вартості капіталу, його структура та можливі ризики. Товариство може здійснювати регулювання капіталу шляхом залучення додаткового капіталу та зміни структури капіталу. Система управління капіталом може коригуватись з урахуванням змін в операційному середовищі, тенденціях ринку або стратегії розвитку. Товариство здійснює управління капіталом з метою досягнення наступних цілей: - зберегти спроможність Товариства продовжувати свою діяльність так, щоб воно і надалі забезпечувало дохід для учасників Товариства та виплати іншим зацікавленим сторонам; - забезпечити належний прибуток учасникам товариства завдяки встановленню цін на послуги Товариства, що відповідають рівню ризику; - дотримання вимог до капіталу, встановлених регулятором, і забезпечення здатності Товариства функціонувати в якості безперервного діючого підприємства. Товариство вважає, що загальна сума капіталу, управління яким здійснюється, дорівнює сумі капіталу, відображеного в балансі. Станом на 31.12.2025 року власний капітал Товариства становить 38 053 тис. грн., і складається з зареєстрованого статутного (оплаченого) капіталу 37 165 тис. грн., резервного капіталу 949 тис. грн. та непокритого збитку 61 тис. грн. Відповідно до Рішення Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку № 1221 від 29.09.2022р. щодо пруденційних нормативів професійної діяльності на ринках капіталу та організованих товарних ринках, Товариство розраховує норматив ліквідності активів та враховує такі показники: 1) грошові кошти, що включають кошти Товариства на поточних рахунках та депозити в банках; 2) зобов’язання, що включають суму підсумків II та III розділів пасиву Балансу; 3) мінімальний розмір початкового капіталу, встановлений законодавством для відповідного виду професійної діяльності на ринках капіталу та організованих товарних ринках, ліцензію на провадження якого має установа; 4) норматив ліквідності, нормативне значення якого на 31.12.2025 рік становить >=0,5. Станом на 31.12.2025 року розрахунок нормативу ліквідності має такі показники: Грошові кошти, що включають кошти Товариства на поточних рахунках та депозити в банках – 2 224 730,60 грн., Зобов’язання, що включають суму підсумків II та III розділів пасиву Балансу – 41 413,81 грн., Мінімальний розмір початкового капіталу – 4 000 000,00 грн., Значення нормативу ліквідності активів Товариства станом на 31.12.2025р. становить – 0,5458

13. Розкриття інформації про корпоративне управління
1) Кодекс корпоративного управління
Кодекс корпоративного управління, який суб'єкт господарювання, що звітує добровільно вирішив застосовувати (включно з інформацією (посиланням), де відповідний текст кодексу перебуває у публічному доступі)
При організації корпоративного управління Товариство дотримується вимог Кодексу корпоративного управління, затвердженого рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 12 березня 2020 року № 118. https://www.nssmc.gov.ua/documents/kodeks-korporatyvnoho-upravlinnia-kliuchovi-vymohy-i-rekomendatsii/
2) Основні системи внутрішнього контролю, аудиту та управління ризиками, в тому числі, які стосуються процесу складання фінансової звітності
На виконання норм законодавства щодо організації корпоративного управління у професійних учасниках ринків капіталу та організованих товарних ринків: була створена комплексна, ефективна система внутрішнього контролю, що включає підсистеми комплаєнсу, управління ризиками та внутрішнього аудиту (створений орган, відповідальний за здійснення нагляду – Наглядова рада). Рішенням учасника ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ «ІНСТИТУТ ПОРТФЕЛЬНИХ НВЕСТИЦІЙ» (№ 08/11/24-01 від 08 листопада 2024 р.) затверджена Організаційна структура Товариства (Додаток 1 до Звіту). Система внутрішнього контролю включає підсистеми комплаєнсу, управління ризиками та внутрішнього аудиту. Розподіл завдань та повноважень між органами КУА та членами цих органів визначається у Статуті та внутрішніх документах, з урахуванням вимог законодавства, а також з урахуванням необхідності ефективної реалізації принципів, встановлених законодавством та додержання вимог до системи внутрішнього контролю професійного учасника, встановлених Стандартами корпоративного управління, іншими нормативно-правовими актами Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку. Товариство створило комітет з ризиків та комплаєнсу та призначив окремих посадових осіб системи внутрішнього контролю: комплаєнс-менеджера, ризик-менеджера та особу, на яку покладається виконання функцій з питань аудиту. Всі особи визнані НКЦПФР такими, що відповідають займаним посадам.
3) Права акціонерів/учасників та способів їх реалізації, що застосовуються понад визначені законодавством вимоги
Статут Товариства стаття 5
4) Вищий орган управління
Назва та склад вищого органу управління
Вищий орган - Загальні збори учасників Товариства
Повноваження вищого органу управління
9.2.3. Статуту Товариства
Функціонування вищого органу управління
9.2.3. Статуту Товариства
5) Перелік осіб, які прямо або опосередковано є власниками істотної участі (в тому числі осіб, що здійснюють контроль за суб'єктом господарювання, що звітує), їх відповідність встановленим законодавством вимогам та зміну їх складу за рік
Станом на 01.01.20 2 5р. та 31.12.2025р. єдиним учасником Товариства є:
Учасник Кінцевий бенефіціарний власник | Розмір частки Учасника в статутному капіталі в % | Сума, тис. грн.
Сухановська Ольга Володимирівна | 100 (сто) | 37 165
6) Наглядовий орган, що здійснює нагляд за діяльністю виконавчого органу та представляє інтереси вищого органу управління, та комітети, що підзвітні такому органу
Назва та склад наглядового органу
Наглядова рада - колегіальний орган, що виконує функції органу, відповідального за здійснення нагляду
Повноваження наглядового органу
9.3. Статуту Товариства
Функціонування наглядового органу
9.3. Статуту Товариства
Розмір винагороди за рік членів наглядового органу
439 тис.грн.
Зміни у складі наглядового органу за рік
відсутні
Назви та склади комітетів, що підзвітні наглядовому органу
З огляду на особливості професійної діяльності Товариства, характер та обсяги операцій, що здійснюються ним під час провадження професійної діяльності, ризики, властиві такій діяльності, Наглядова рада Товариства прийняла рішення не створювати комітет з питань аудиту, а передати його функції до компетенції відповідальної особи з числа членів органу, відповідального за здійснення нагляду, на яку покладаються обов’язки забезпечення функцій комітету з питань аудиту. Товариство створило комітет з ризиків та комплаєнсу та призначив окремих посадових осіб системи внутрішнього контролю: комплаєнс-менеджера, ризик-менеджера та особу, на яку покладається виконання функцій з питань аудиту. Всі особи визнані НКЦПФР такими, що відповідають займаним посадам.
Повноваження комітетів, що підзвітні наглядовому органу
У відровідності до Стандарту № 4, внутрішніх Положень Товариства
7) Виконавчий орган та комітети, що підзвітні такому органу
Назва та склад виконавчого органу
Виконавчий орган - Генеральний директор
Повноваження виконавчого органу
9.4. Статуту Товариства
Функціонування виконавчого органу
9.4. Статуту Товариства
Розмір винагороди за рік членів виконавчого органу
300 тис. грн.
Зміни у складі виконавчого органу за рік
відсутні зміни
8) Перспективи розвитку та удосконалення корпоративного управління
Ключову роль здорового корпоративного управління в гарантуванні стабільності діяльності, конкурентоспроможності, а також інвестиційної привабливості суб’єктів господарювання відіграє співпраця з міжнародними організаціями задля отримання консультації провідних експертів та технічної підтримки. Виконання дій, спрямованих на його підвищення, потребує цілісного методу з максимальним використанням провідного світового досвіду та адаптацією до української ситуації.

[104000-2] Звіт незалежного аудитора

Інформація про аудиторський звіт
Найменування суб'єкта аудиторської діяльності | Товариство з обмеженою відповідальністю "Аудиторська компанія "Дівайс-Груп"
Код ЄДРПОУ суб'єкта аудиторської діяльності | 33498239
Номер реєстрації у Реєстрі аудиторів та суб'єктів аудиторської діяльності | 3616
Розділ Реєстру аудиторів та суб'єктів аудиторської діяльності | Розділ 4 Суб’єкти аудиторської діяльності, які мають право проводити обов’язковий аудит фінансової звітності підприємств, що становлять суспільний інтерес
Вебсторінка суб'єкта аудиторської діяльності | www.device-group.com.ua
Дата і номер рішення про проходження перевірки системи контролю якості аудиторських послуг суб'єкта аудиторської діяльності | 25.09.2025 №67-кя від 25.09.2025 Наказ ОСНАД
Номер та дата договору на проведення аудиту | від 12 січня 2026 року
Звітний період, за який проведено аудит фінансової звітності | 2025 рік
Дата початку та дата закінчення аудиту | з 12.01.2026 по 19.03.2026 р.
Розмір винагороди за проведення аудиту річної фінансової звітності | 85000,00 грн
Відповідальність аудитора в межах виконання вимог процедури подання звітності у форматі iXBRL до Центру збору фінансової звітності | Аудитор наклав свій кваліфікований електронний підпис на цю звітність у форматі iXBRL виключно для виконання вимог процедури подання звітності у форматі iXBRL до Центру збору фінансової звітності, а не для підтвердження цієї звітності чи будь-якої її частини, і не несе ніякої відповідальності за цю звітність.

ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА
Належний адресат:
Загальним зборам учасників ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ «ІНСТИТУТ ПОРТФЕЛЬНИХ ІНВЕСТИЦІЙ» Керівництву та Наглядовій Раді ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ «ІНСТИТУТ ПОРТФЕЛЬНИХ ІНВЕСТИЦІЙ» НАЦІОНАЛЬНІЙ КОМІСІЇ З ЦІННИХ ПАПЕРІВ ТА ФОНДОВОГО РИНКУ

Параграф 1
ЗВІТ ЩОДО АУДИТУ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ
Параграф 2
Думка Ми, незалежні аудитори ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «АУДИТОРСЬКА КОМПАНІЯ «ДІВАЙС - ГРУП» провели аудит фінансової звітності ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ «ІНСТИТУТ ПОРТФЕЛЬНИХ ІНВЕСТИЦІЙ» (далі – Товариство), і складається із Балансу (Звіту про фінансовий стан) станом на 31.12.2025р., Звіту про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за 2025р., Звіту про рух грошових коштів (за прямим методом) за 2025р., Звіту про власний капітал за 2025р., Приміток до річної фінансової звітності за 2025р., включаючи інформацію про суттєві облікові політики. На нашу думку, фінансова звітність, що додається, відображає достовірно в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан на 31 грудня 2025 р., та її фінансові результати і грошові потоки за рік, що закінчився зазначеною датою відповідно до Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку та фінансової звітності (МСФЗ), опублікованих Радою з міжнародних стандартів бухгалтерського обліку, та відповідає вимогам законодавства України з питань її складання.
Параграф 3
Основа для думки Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту (МСА). Нашу відповідальність згідно з цими стандартами викладено в розділі нашого звіту «Відповідальність аудитора за аудит фінансової звітності». Ми, включаючи ключого партнера, є незалежними по відношенню до ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ «ІНСТИТУТ ПОРТФЕЛЬНИХ ІНВЕСТИЦІЙ» відповідно до Міжнародного кодексу етики професійних бухгалтерів Ради з міжнародних стандартів етики для бухгалтерів (включаючи Міжнародні стандарти незалежності) (Кодекс РМСЕБ) та етичним вимогам, застосованими в Україні до нашого аудиту фінансої звітності, а також виконали інші обов’язки з етики відповідно до цих вимог та Кодексу РМСЕБ. Також нами враховані вимоги Рішення НАЦІОНАЛЬНОЇ КОМІСІЯ З ЦІННИХ ПАПЕРІВ ТА ФОНДОВОГО РИНКУ 22.07.2021 №555 «Про затвердження Вимог до інформації, що стосується аудиту або огляду фінансової звітності учасників ринків капіталу та організованих товарних ринків, нагляд за якими здійснює Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку» (далі – Рішення 555). Ми вважаємо, що отримані нами аудиторські докази є достатніми і прийнятними для використання їх як основи для нашої думки.
Параграф 4
Суттєва невизначеність, що стосується безперервності Звертаємо увагу на примітку 810000 «Корпоративна інформація та Звіт про відповідність вимогам МСФЗ» до цієї фінансової звітності, в якій описано вплив триваючого військового вторгнення російської федерації та економічної нестабільності в Україні, а також припущення керівництва про здатність Товариства продовжувати свою діяльність на безперервній основі. Ця обставина свідчить про наявність суттєвої невизначеності, яка може викликати значні сумніви у спроможності Товариства продовжувати безперервну діяльність. Нашу думку не було модифіковано щодо цього питання.
Параграф 5
## Ключові питання аудиту Ключові питання аудиту - це питання, які на наше професійне судження, були найбільш значущими під час нашого аудиту фінансової звітності за поточний період. Ці питання розглядались в контексті нашого аудиту фінансової звітності в цілому та при формуванні думки щодо неї, при цьому ми не висловлюємо окремої думки щодо цих питань. Додатково до питань, описаних в розділі "Суттєва невизначеність, що стосується безперервності", ми визначили, що нижче описані питання є ключовими питаннями аудиту, які слід відобразити в нашому звіті. Ці питання розглядались в контексті нашого аудиту фінансової звітності в цілому та враховувались при формуванні думки щодо неї, при цьому ми не висловлюємо окремої думки щодо цих питань. Щодо кожного питання, описаного нижче, наш опис того, як відповідне питання розглядалось під час нашого аудиту, наведено в цьому контексті.
Ключові питання аудиту | Як ключове питання було розглянуто під час аудиту
Оцінка і розкриття дебіторської заборгованості, облік інвестицій
ТОВ "КУА"ІНСТИТУТ ПОРТФЕЛЬНИХ ІНВЕСТИЦІЙ" є компанією із управлінням активами. Метою діяльності ТОВ "КУА "ІНСТИТУТ ПОРТФЕЛЬНИХ ІНВЕСТИЦІЙ" є діяльність з управління активами інституційних інвесторів (інститутів спільного інвестування (пайових та корпоративних інвестиційних фондів). За 2025 рік загальний розмір фінансових інструментів у вигляді загальних активів ТОВ "КУА "ІНСТИТУТ ПОРТФЕЛЬНИХ ІНВЕСТИЦІЙ" становив 38 094 тис.грн. Поточні фінансові інвестиції станом на 31.12.2025 р. становили 35 334 тис.грн., довгострокові фінансові інвестиції не обліковувались. Визнання і подальша оцінка фінансових інструментів є суттєвим питанням для фінансової звітності. Ми не виявили порушень в частині ключових питань, які б вимагали модифікації нашої думки. | Ми виконали такі процедури: Оцінка та тестування засобів контролю над визнанням, класифікацією, оцінкою та відображенням у фінансовій звітності. Оцінка методології використання управлінським персоналом облікових оцінок при визнанні та оцінці фінансових активів. Ми перевірили повноту та точність відповідних розкриттів у примітках до фінансової звітності.
Параграф 6
Інші питання Попередня фінансова звітність за 2024 рік перевірялась ТОВАРИСТВОМ З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ДІВАЙС-ГРУП» (номер в Реєстрі аудиторів та суб’єктів аудиторської діяльності 3616). Аудиторська думка була видана без застереження.
Параграф 7
Інша інформація Управлінський персонал Товариства несе відповідальність за іншу інформацію, яка не є фінансовою звітністю Товариства та нашим звітом незалежного аудитора щодо неї. Інша інформація складається з звіту щодо фінансової звітності та звіту про управління. Наша думка щодо фінансової звітності не поширюється на іншу інформацію та ми не робимо висновок з будь-яким рівнем впевненості щодо цієї іншої інформації. Фінансова звітність затверджена на дату нашого звіту незалежного аудитора. У зв’язку з нашим аудитом фінансової звітності нашою відповідальністю є ознайомитися з звітом щодо фінансової звітності та при цьому розглянути, чи існує суттєва невідповідність між ним та фінансовою звітністю або нашими знаннями, отриманими під час аудиту, або чи фінансова звітність має вигляд такої, що містить суттєве викривлення. Коли ми ознайомимося з фінансовою звітністю та якщо ми дійдемо висновку, що в ній існує суттєве викривлення, нам потрібно буде повідомити інформацію про це питання Наглядовій раді Товариства / тим, кого наділено найвищими повноваженнями. У зв’язку з нашим аудитом фінансової звітності нашою відповідальністю є ознайомитися зі звітом про управління та при цьому розглянути, чи існує суттєва невідповідність між фінансовою інформацією, зазначеною у звіті про управління, та фінансовою звітністю або іншою інформацією, отриманою під час аудиту, або чи звіт про управління має вигляд такого, що містить суттєве викривлення. Ми очікуємо отримати звіт про управління після дати цього звіту незалежного аудитора. Коли ми ознайомимося зі звітом про управління, якщо ми дійдемо висновку, що він містить суттєві викривлення, нам потрібно буде повідомити інформацію про це питання тим, кого наділено найвищими повноваженнями.
Параграф 8
ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ УПРАВЛІНСЬКОГО ПЕРСОНАЛУ ЗА ТИХ, КОГО НАДІЛЕНО НАЙВИЩИМИ ПОВНОВАЖЕННЯМИ ЗА ФІНАНСОВУ ЗВІТНІСТЬ Управлінський персонал ТОВ «КУА «ІНСТИТУТ ПОРТФЕЛЬНИХ ІНВЕСТИЦІЙ» несе відповідальність за складання та достовірне подання фінансової звітності відповідно до Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (МСФЗ), оприлюднених РМСБО, та законодавства України з питань її складання та за таку систему внутрішнього контролю, яку управлінський персонал визначає потрібною для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки. При складанні фінансової звітності управлінський персонал несе відповідальність за оцінку здатності Товариства продовжувати свою діяльність на безперервній основі, розкриваючи, де це може бути застосовано, питання, що стосуються безперервності діяльності, та використовуючи припущення про безперервність діяльності як основи для бухгалтерського обліку, окрім випадків, коли управлінський персонал або планує ліквідувати Товариство чи припинити діяльність, або не має інших реальних альтернатив цьому. Ті, кого наділено найвищими повноваженнями, несуть відповідальність за нагляд за процесом фінансового звітування Товариства.
Параграф 9
ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ АУДИТОРА ЗА АУДИТ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ Нашими цілями є отримання обґрунтованої впевненості, що фінансова звітність в цілому не містить суттєвого викривлення внаслідок шахрайства або помилки, та випуск звіту аудитора, що містить нашу думку. Обґрунтована впевненість є високим рівнем впевненості, проте не гарантує, що аудит, проведений відповідно до МСА, завжди виявить суттєве викривлення, коли воно існує. Викривлення можуть бути результатом шахрайства або помилки, вони вважаються суттєвими, якщо окремо або в сукупності, як обґрунтовано очікується, вони можуть впливати на економічні рішення користувачів, що приймаються на основі цієї фінансової звітності. Виконуючи аудит відповідно до МСА, ми використовуємо професійне судження та професійний скептицизм протягом всього завдання з аудиту. Окрім того, ми: • ідентифікуємо та визначаємо ризики суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства чи помилки, розробляємо та виконуємо аудиторські процедури у відповідь на ці ризики, та отримуємо аудиторські докази, що є достатніми та прийнятними для використання їх як основи для нашої думки. Ризик невиявлення суттєвого викривлення внаслідок шахрайства є вищим, ніж для викривлення внаслідок помилки, оскільки шахрайство може включати змову, підробку, навмисні пропуски, невірні твердження або нехтування заходами внутрішнього контролю; • отримуємо розуміння заходів внутрішнього контролю, що стосуються аудиту, для розробки аудиторських процедур, які б відповідали обставинам, а не для висловлення думки щодо ефективності системи внутрішнього контролю; • оцінюємо прийнятність застосованих облікових політик та обґрунтованість облікових оцінок та відповідних розкриттів інформації, зроблених управлінським персоналом; • доходимо висновку щодо прийнятності використання управлінським персоналом припущення про безперервність діяльності як основи для бухгалтерського обліку та, на основі отриманих аудиторських доказів, доходимо висновку, чи існує суттєва невизначеність щодо подій або умов, які поставили б під значний сумнів здатність Товариства продовжувати безперервну діяльність. Якщо ми доходимо висновку щодо існування такої суттєвої невизначеності, ми повинні привернути увагу в своєму звіті аудитора до відповідних розкриттів інформації у фінансовій звітності або, якщо такі розкриття інформації є неналежними, модифікувати свою думку. Наші висновки ґрунтуються на аудиторських доказах, отриманих до дати нашого звіту аудитора. Тим не менш, майбутні події або умови можуть примусити Товариство припинити свою діяльність на безперервній основі; • оцінюємо загальне подання, структуру та зміст фінансової звітності включно з розкриттями інформації, а також те, чи показує фінансова звітність операції та події, що лежать в основі її складання, так, щоб досягти достовірного відображення. Ми повідомляємо тим, кого наділено найвищими повноваженнями, інформацію про запланований обсяг і час проведення аудиту та суттєві аудиторські результати, включаючи будь-які суттєві недоліки заходів внутрішнього контролю, виявлені нами під час аудиту. Ми також надаємо тим, кого наділено найвищими повноваженнями, твердження, що ми виконали відповідні етичні вимоги щодо незалежності, та повідомляємо їм про всі стосунки й інші питання, які могли б обґрунтовано вважатись такими, що впливають на нашу незалежність, а також, де це застосовно, щодо відповідних застережних заходів. З переліку всіх питань, інформація щодо яких надавалась тим, кого наділено найвищими повноваженнями, ми визначили ті, що мали найбільше значення під час аудиту фінансової звітності поточного періоду, тобто ті, які є ключовими питаннями аудиту. Ми описуємо ці питання в своєму звіті аудитора крім випадків, якщо законодавчим чи регуляторним актом заборонено публічне розкриття такого питання, або якщо за вкрай виняткових обставин ми визначаємо, що таке питання не слід висвітлювати в нашому звіті, оскільки негативні наслідки такого висвітлення можуть очікувано переважити його корисність для інтересів громадськості.
Параграф 10
ЗВІТ ПРО ДОТРИМАННЯ ІНШИХ ЗАКОНОДАВЧИХ ВИМОГ
Параграф 11
ПОВНЕ НАЙМЕНУВАННЯ ЮРИДИЧНОЇ ОСОБИ ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ «ІНСТИТУТ ПОРТФЕЛЬНИХ ІНВЕСТИЦІЙ»
Параграф 12
ВИКОНАННЯ ТОВАРИСТВОМ ВИМОГ ЩОДО НЕОБХІДНИХ РОЗКРИТІВ ТОВ «КУА «ІНСТИТУТ ПОРТФЕЛЬНИХ ІНВЕСТИЦІЙ» на дотримання вимог Рішення 555 проведено розкриття у п.1 Приміток на 31.12.2025 р. щодо: • кінцевого бенефіціарного власника ТОВ «КУА «ІНСТИТУТ ПОРТФЕЛЬНИХ ІНВЕСТИЦІЙ», підтверджено затвердженою структурою власності відповідно до вимог, встановлених Положенням про форму та зміст структури власності, затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 19 березня 2021 року №163; • що не є контролером/учасником небанківської фінансової групи; • що не є підприємством, що становить суспільний інтерес; • щодо відсутності материнських/дочірніх компаній; • про те, що норматив ліквідності ТОВ «КУА «ІНСТИТУТ ПОРТФЕЛЬНИХ ІНВЕСТИЦІЙ», розраховуються у відповідності до Рішення Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку № 1221 від 29.09.2022 р. станом на 31.12.2025 року нормативного значення, що свідчить про фінансову стійкість та незалежність від залучених коштів. Наша думка щодо фінансової звітності не поширюється на іншу інформацію та ми не робимо висновок з будь-яким рівнем впевненості щодо цієї іншої інформації. У зв’язку з нашим аудитом фінансової звітності нашою відповідальністю є ознайомлення з іншою інформацією. Наша думка щодо фінансової звітності не поширюється на іншу інформацію і ми не робимо висновок з будь-яким рівнем впевненості щодо цієї іншої інформації. У зв’язку з нашим аудитом фінансової звітності нашою відповідальністю є ознайомитися з іншою інформацією та при цьому розглянути, чи існує суттєва невідповідність між іншою інформацією та фінансовою звітністю або нашими знаннями, отриманими під час аудиту, або чи ця інформація має вигляд такої, що містить суттєве викривлення. Якщо на основі проведеної нами роботи ми доходимо висновку, що існує суттєве викривлення цієї іншої інформації, ми зобов’язані повідомити про цей факт.
Параграф 13
ПОЯСНЕННЯ ЩОДО РЕЗУЛЬТАТИВНОСТІ АУДИТУ, В ЧАСТИНІ ВИЯВЛЕННЯ ПОРУШЕНЬ І ВИКРИВЛЕНЬ, ЗОКРЕМА ПОВ'ЯЗАНИХ ІЗ ШАХРАЙСТВОМ Суттєвих порушень, зокрема, пов‘язаних із шахрайством, при проведенні аудиту не встановлено.
Параграф 14
### ОСНОВНІ ВІДОМОСТІ ПРО ТОВАРИСТВО
Найменування юридичної особи, у тому числі скорочене (за наявності) | ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ "ІНСТИТУТ ПОРТФЕЛЬНИХ ІНВЕСТИЦІЙ" (ТОВ "КУА "ІНСТИТУТ ПОРТФЕЛЬНИХ ІНВЕСТИЦІЙ")
Організаційно-правова форма | ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ
Назва юридичної особи | "КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ "ІНСТИТУТ ПОРТФЕЛЬНИХ ІНВЕСТИЦІЙ"
Ідентифікаційний код юридичної особи | 36470876
Місцезнаходження юридичної особи | Україна, 04050, місто Київ, ВУЛИЦЯ ЮРІЯ ІЛЛЄНКА, будинок 81, ЛІТЕРА А
Розмір статутного (складеного) капіталу | Розмір: 37 165 000,00 грн.
Перелік засновників (учасників) юридичної особи, у тому числі частки кожного із засновників (учасників); прізвище, ім'я, по батькові за наявності), країна громадянства, місце проживання, якщо засновник - фізична особа; найменування, країна резидентства, місцезнаходження та ідентифікаційний код, якщо засновник - юридична особа | СУХАНОВСЬКА ОЛЬГА ВОЛОДИМИРІВНА, Країна громадянства: Україна, Місцезнаходження: Україна, 03057, місто Київ, ВУЛИЦЯ МАРІЇ КАПНІСТ, будинок 10-А, квартира 44, Розмір внеску до статутного фонду (грн.): 37165000,00
Види діяльності | 66.30 Управління фондами (основний); 64.30 Трасти, фонди та подібні фінансові суб'єкти; 64.92 Інші види кредитування; 64.99 Надання інших фінансових послуг (крім страхування та пенсійного забезпечення), н. в. і. у.; 66.19 Інша допоміжна діяльність у сфері фінансових послуг, крім страхування та пенсійного забезпечення; 70.22 Консультування з питань комерційної діяльності й керування
Відомості про керівника юридичної особи, про інших осіб, які можуть вчиняти дії від імені юридичної особи, у тому числі підписувати договори, подавати документи для державної реєстрації тощо: прізвище, ім'я, по батькові (за наявності), дані про наявність обмежень щодо представництва юридичної особи | КОБЕЦЬ НАТАЛІЯ АНАТОЛІЇВНА - керівник КОБЕЦЬ НАТАЛІЯ АНАТОЛІЇВНА - представник
Дата та номер запису в Єдиному державному реєстрі про проведення державної реєстрації юридичної особи - у разі, коли державна реєстрація юридичної особи була проведена після набрання чинності Законом України "Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців" | Дата запису: 30.04.2009 Номер запису: 10741020000033470
Місцезнаходження реєстраційної справи | Шевченківська районна в місті Києві державна адміністрація
Серія, номер т а дата видачі ліцензії НКЦПФР | Серія АЕ №286908, дата прийняття та номер рішення про видачу ліцензії 11.06.2014 року № 766, строк дії ліцензії 04.07.2014 р. необмежений.
Перелік інституційних інвесторів, активи яких перебувають в управлінні КУА | ВЗНПІФ "Дивіденд Буд" (код ЄДРІСІ 23300939); ВЗНПІФ "Дивіденд КЛ" (код ЄДРІСІ 23300938); ВЗНПІФ "ДИВІДЕНД А" ТОВ "КУА "Інститут портфельних інвестицій" (код ЄДРІСІ 2331705); ВЗНПІФ "Дивіденд плюс" ТОВ "КУА "Інститут портфельних інвестицій" (код ЄДРІСІ 2331687); ВЗНПІФ "Дивіденд" ТОВ "КУА "Інститут портфельних інвестицій" (код ЄДРІСІ 2331348) АТ "ЗНВКІФ "ВІШЕР УКРАЇНА" (код ЄДРПОУ 43951133, код ЄДРІСІ 13301049)
Відомості, отримані в порядку інформаційної взаємодії між Єдиним державним реєстром юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань та інформаційними системами державних органів | 05.05.2009, ГОЛОВНЕ УПРАВЛІННЯ РЕГІОНАЛЬНОЇ СТАТИСТИКИ, 21680000; 08.05.2009, 36310, ГОЛОВНЕ УПРАВЛІННЯ ДПС У М.КИЄВІ, ДПІ У ШЕВЧЕНКІВСЬКОМУ РАЙОНІ (ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОН М.КИЄВА), 43141267, (дані про взяття на облік як платника податків); 05.05.2009, 03-52751*, ГОЛОВНЕ УПРАВЛІННЯ ДПС У М.КИЄВІ, ДПІ У ШЕВЧЕНКІВСЬКОМУ РАЙОНІ (ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОН М.КИЄВА), 43141267, 5, (дані про взяття на облік як платника єдиного внеску)
Інформація для здійснення зв'язку | Телефон 1: +380442075970
Інформація про суттєву невизначеність, яка може ставити під сумнів здатність продовження діяльності юридичної особи, фінансова звітність якої перевіряється, на безперервній основі у разі наявності такої невизначеності: Ми звертаємо увагу на п. 2 та п.8 Приміток до фінансовій звітності за 2025 рік, яка зазначає, що фінансова звітність ТОВ "КУА "ІНСТИТУТ ПОРТФЕЛЬНИХ ІНВЕСТИЦІЙ" підготовлена виходячи з припущення безперервності діяльності та зазначається, що діяльність ТОВ "КУА "ІНСТИТУТ ПОРТФЕЛЬНИХ ІНВЕСТИЦІЙ" проводиться в умовах війни та воєнного стану.
Параграф 15
ВІДПОВІДНІСТЬ РОЗМІРУ СТАТУТНОГО І ВЛАСНОГО КАПІТАЛУ ЗАКОНОДАВЧИМ ВИМОГАМ Статутний капітал Товариства за даними фінансової звітності на 31.12.2025 року становить 37 165 000,00 грн., що відповідає розміру статутного капіталу, наведеного в Статуті Товариства. Відповідність розміру статутного капіталу установчим документам підтверджується первинними документами, регістрами бухгалтерського обліку, даними фінансової звітності, Статутом Товариства. Розмір статутного капіталу Товариства, як компанії з управління активами, становить не менше ніж 7 000 000,00 (сім мільйонів) гривень 00 копійок , що відповідає нормам ЗУ «Про інститути спільного інвестування» № 5080-VI від 05.07.2012 р. (зі змінами). Власний капітал Товариства станом на 31.12.2025 р. становить – 38 053 тис. грн., що відповідає вимогам законодавства України, в тому числі: - статутний капітал – 37 165 тис.грн.; - непокритий збиток – 61 тис.грн.; - резервний капітал – 949 тис.грн. Товариство, як компанія з управління активами, яка отримала ліцензію на здійснення професійної діяльності на ринках капіталу – діяльності з управління активами інституційних інвесторів, підтримує розмір власного капіталу на рівні не менше ніж 7 000 000,00 (сім мільйонів) гривень 00 копійок, що відповідає нормативно-правовим актам НКЦПФР.
Параграф 16
### ФОРМУВАННЯ ТА СПЛАТА СТАТУТНОГО КАПІТАЛУ Для забезпечення діяльності Товариства згідно Статуту, затвердженого Загальними зборами Засновників Товариства (Протокол № 1 від 24.03.2009 р.), за рахунок внесків засновників був сформований статутний капітал в розмірі 11 165 тис. грн. Вказана сума статутного капіталу була розподілена між засновниками наступним чином:
Засновник | Розмір частки Засновника в статутному капіталі в % | Сума, тис. грн. | Сума, тис. дол. США
ЕЙЧ БІ СТРЕНТОН ЛІМІТЕД (НВ STRENTON LIMITED) | 100 (сто) | 11 165 | 1 450
Формування статутного капіталу Товариство здійснено виключно за рахунок грошових коштів та сплачено у терміни, встановлені чинним законодавством, що підтверджується первинними документами. Станом на 26.05.2009 р. Статутний капітал Товариства був сплачений повністю, виключно грошовими коштами, у розмірі 1 450 тис. дол. США, що еквівалентно 11 165 тис. грн. Курсова різниця 61 тис. грн. віднесена на зменшення нерозподіленого прибутку Товариства. Відповідно до Протоколу Загальних зборів Учасників Товариства № 12/12/07-01 від 07.12.2012 р. були прийняті наступні рішення: - збільшити розмір статутного капіталу Товариства за рахунок реінвестицій дивідендів на суму 26 000 тис. грн.; - привести Статут Товариства у відповідність до вимог п. 2 глави 1 розділу II Рішення ДКЦПФР № 341 "Про затвердження Ліцензійних умов провадження професійної діяльності на фондовому ринку діяльності з управління активами інституційних інвесторів (діяльності з управління активами" із змінами і доповненнями"; - затвердити нову редакцію Статуту. Нова редакція Статуту Товариства зареєстрована 24.12.2012 р. під номером 10741050011033470. Розмір статутного капіталу, зафіксований у новій редакції Статуту Товариства, склав 37 165 тис. грн. та розподілений між учасниками наступним чином:
Учасник | Розмір частки Учасника в статутному капіталі в %. | Сума, тис. грн. | Сума, тис. дол. США
ЕЙЧ БІ СТРЕНТОН ЛІМІТЕД (НВ STRENTON LIMITED) | 100 (сто) | 11 165 | 1 450
26 000 | 3 253
Всього: | 37 165 | 4 703
Відповідно до Протоколу № 14/05/16-01 від 16.05.2014 р. були рішення щодо продажу частини частки юридичною особою ЕЙЧ БІ СТРЕНТОН ЛІМІТЕД (НВ STRENTON LIMITED) у статутному капіталі Товариства шляхом укладання договору купівлі-продажу. На виконання прийнятого рішення 16.05.2014 р. Товариством укладений договір купівлі-продажу (відступлення) частини частки в статутному капіталі Товариства, згідно якого ЕЙЧ БІ СТРЕНТОН ЛІМІТЕД (НВ STRENTON LIMITED) передає у власність Товариства частину частки, що складає 91% статутного капіталу Товариства та становить 4 280 тис. дол. США та складає 33 820 тис. грн. Право власності на частку, що відчужується, переходить до Товариства з моменту державної реєстрації нової редакції статуту. Нова редакція Статуту Товариства зареєстрована 02.06.2014 р., під номером 10741050019033470. Відповідно до укладеного договору купівлі-продажу (відступлення) частини частки в статутному капіталі Товариства від 20.02.2015 р., укладеного між Товариством та громадянкою України Сухановською Ольгою Володимирівною, Товариство передає у власність Сухановської Ольги Володимирівні частину частки, що складає 91 % статутного капіталу Товариства та становить 33 820 тис. грн. за ціною 1 000 тис. грн. Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку було прийнято рішення від 11.03.2015 р. за № 300 щодо погодження набуття Сухановською Ольгою Володимирівною істотної участі у професійному учаснику фондового ринку Товариства з обмеженою відповідальністю "Компанія з управління активами "Інститут портфельних інвестицій". Право власності на частку, що відчужується, переходить до Сухановської Ольги Володимирівни з моменту державної реєстрації нової редакції статуту. Нова редакція Статуту Товариства зареєстрована 29.04.2015 р., під номером 10741050021033470. Вартість реалізованої частки за договором купівлі-продажу (відступлення) частини частки в статутному капіталі Товариства від 20.02.2015 р. сплачено у терміни, встановлені чинним законодавством, що підтверджується первинними документами. Відповідно до Протоколу № 15/06/15-01 від 15.06.2015 р. були прийняті наступні рішення: - надати згоду на продаж частини частки юридичною особою ЕЙЧ БІ СТРЕНТОН ЛІМІТЕД (НВ STRENTON LIMITED) у статутному капіталі Товариства шляхом укладання договору купівлі-продажу у розмірі 9 % користь Сухановської Ольги Володимирівни за ціною, що становить 100 тис. грн.; - внести зміни до Статуту Товариства шляхом викладення його у новій редакції. Розмір статутного капіталу залишається незмінним та становить 37 165 тис. грн.; На виконання прийнятого рішення 15.06.2015 р. між ЕЙЧ БІ СТРЕНТОН ЛІМІТЕД (НВ STRENTON LIMITED) та громадянкою України Сухановською Ольгою Володимирівною укладений договір купівлі-продажу (відступлення) частини частки в статутному капіталі Товариства, згідно якого ЕЙЧ БІ СТРЕНТОН ЛІМІТЕД (НВ STRENTON LIMITED) передає у власність Сухановської Ольги Володимирівни частину частки, що складає 9 % статутного капіталу Товариства, номінальна вартість якої становить 3 345 тис. грн. Право власності на частку, що відчужується, переходить до Сухановської О.В. з моменту державної реєстрації нової редакції статуту. Нова редакція Статуту Товариства зареєстрована 17.07.2015 р., під номером 107410500280334 70. Нова редакція Статуту Товариства: державна реєстрація змін до установчих документів юридичної особи - дата дії: 05.06.2019 року. Нова редакція Статуту Товариства: державна реєстрація змін до установчих документів юридичної особи - дата дії: 19.07.2019 року. Нова редакція Статуту Товариства: державна реєстрація змін до установчих документів юридичної особи - дата дії: 04.11.2024 року. Розмір статутного капіталу, відображений у фінансовій звітності Товариства на 31.12.2025р., та 31.12.2024 р. складає 37 165 тис. грн., що відповідає розміру статутного капіталу, зафіксованого у новій редакції Статуту Товариства. Станом на 3 1.12.2024р. та 31.12.2025р. учасниками Товариства є :
Учасник | Розмір частки Учасника в статутному капіталі в % | Сума, тис. грн.
Сухановська Ольга Володимирівна | 100 (сто) | 37 165
Таким чином, зареєстрований Статутний капітал Товариства, станом на 31.12.2025р., сформовано та сплачено у повному обсязі належним чином у встановлені законодавством України терміни.
Параграф 17
ІНФОРМАЦІЯ ПРО АКТИВИ, ЗОБОВ’ЯЗАННЯ ТА ЧИСТИЙ ПРИБУТОК
Параграф 18
А) АКТИВИ
Параграф 19
Нематеріальні активи Станом на 31 грудня 2025 року на балансі Товариства в складі нематеріальних активів обліковується програмне забезпечення та ліцензія, придбане до звітної дати, первісною вартістю 11 тис. грн., сума зносу складає 11 тис. грн. балансова вартість 0 тис. грн.
Параграф 20
Основні засоби Товариство станом на 31 грудня 2025 року обліковує власні основні засоби первісною вартістю 267 тис. грн., сума зносу складає 209 тис. грн., балансова вартість 58 тис. грн.
Параграф 21
Дебіторська заборгованість Станом на 31 грудня 2025 року в Товаристві обліковується виключно поточна дебіторська заборгованість в сумі 477 тис. грн., а саме: - дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги – 476 тис.грн. - дебіторська заборгованість за виданими авансами - 1 тис.грн.
Параграф 22
Поточні фінансові інвестиції Станом на 31.12.2025р. Товариство обліковує поточні фінансові інвестиції на суму 35 334 тис. грн.
Параграф 23
Грошові кошти та їх еквіваленти Залишок грошових коштів Товариства на поточних рахунках в банках в національній валюті на 31.12.2025 року складає 2 225 тис. грн., що відповідає даним банківських виписок та фінансової звітності. Банківські операції Товариства здійснюються у відповідності з Інструкцією «Про затвердження Інструкції про безготівкові розрахунки в національній валюті користувачів платіжних послуг», затвердженою Постановою Правління НБУ від 29.07.2022 року за № 163, з урахуванням змін. Станом на 31.12.2025 року інші активи Товариством не обліковуються. На думку Аудитора, статті активу балансу справедливо й достовірно розкривають інформацію за видами активів Товариства станом на 31.12.2025 року відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності. Станом на 31.12.2025 року загальні активи Товариства в порівняні з даними на початок 2025 року збільшились на 12 тис. грн.
Параграф 24
Б) ЗОБОВ’ЯЗАННЯ
Параграф 25
Станом на 31 грудня 2025 року в Товаристві обліковується: Поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги Товариства станом на 31.12.2025 року складає 1 тис. грн. Зобов‘язання по розрахункам з бюджетом, а саме з податку на прибуток – 27 тис. грн. Поточні забезпечення – 13 тис. грн. Загальна сума зобов’язань Товариства на 31 грудня 2025 року становить 41 тис. грн.
Параграф 26
Зміни активів, які відбулися порівняно з попереднім періодом відображені нижче:
Актив | Рядок Звіту про фінансовий стан | Сума активу станом на 01.01.2025, тис. грн. | Сума активу станом на 31.12.2025, тис. грн. | Зміна активу порівняно з попереднім періодом, тис. грн. | Причина зміни
Необоротні активи | 1095 | 45 | 58 | 13 | Збільшення за рахунок придбання ОЗ
Нематеріальні активи | 1000 | 0 | 0 | 0 | Без змін
Основні засоби | 1010 | 45 | 58 | 13 | Зміни у складі основних засобів
Оборотні активи | 1195 | 38037 | 38036 | -1 |
Дебіторська заборгованість за товари, роботи послуги | 1125 | 758 | 476 | -282 | Зміна дебіторської заборгованості з покупцями (фондами)
Дебіторська заборгованість по виданим авансам | 1130 | 1 | 1 |  | Без змін
Інша поточна дебіторська заборгованість | 1155 | 2 775 | - | -2 775 | Зменшення заборгова-ності на кінець періоду
Поточні фінансові інвестиції | 1160 | 32 303 | 35 334 | 3 031 | Збільшення вартості поточних інвестицій
Гроші та їх еквіваленти | 1165 | 2 200 | 2 225 | 25 | Кошти на рахунку збільшились на кінець періоду
### Змінизобов'язань,яківідбулисяпорівнянозпопереднімперіодом відображені нижче.
Зобов'язання | Рядок Звіту про фінансовий стан | Сума зобов'язання станом на 01.01.2025, тис. грн. | Сума зобов'язання станом на 31.12.2025,тис. грн. | Зміна зобов'язання порівняно з попереднім періодом, тис. грн. | Причина зміни
Довгострокові зобов'язання в т.ч | 1595 | - | - | - | -
Інші довгострокові зобов'язання | 1515 | - | - | - | -
Поточні зобов'язання в т.ч. | 1695 | 49 | 41 | -8 |
Поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 1615 | 2 | 1 | -1 | Зменшення на кінець періоду
Поточна кредиторська заборгованість за розрахунками з бюджетом (з податку на прибуток) | 1620 | 33 | 27 | -6 | Поточні зобов` язання з податку на прибуток зменшились
Поточні забезпечення | 1660 | 14 | 13 | -1 | Поточні забезпечення зменшились
На думку Аудитора пасив балансу справедливо й достовірно розкриває інформацію про зобов'язання Товариства станом на 31.12.2025 року відповідно до МСФЗ. ###
Параграф 27
В) ЧИСТИЙ ПРИБУТОК/ЗБИТОК Основним узагальнюючим показником фінансових результатів господарської діяльності Товариства є прибуток. За 2025 рік сума чистого прибутку Товариства склала 20 тис. грн., що на 130 тис. грн. менше ніж у 2024 році.
Параграф 28
Фактори, які вплинули на розмір чистого прибутку Аналіз фінансових результатів Товариства за 2025 рік порівняно з попереднім періодом свідчить про те, що основними факторами, які вплинули на розмір отриманого чистого прибутку, є зменшення чистого доходу.
Параграф 29
ВІДПОВІДНІСТЬ РЕЗЕРВНОГО ФОНДУ УСТАНОВЧИМ ДОКУМЕНТАМ Товариство формує резервний фонд у відповідності до Статуту Товариства. Станом на 31.12.2025 р. резервний фонд становить 949 тис.грн. У 2025 році не було проведено нарахувань до резервного фонду. 01.03.2013 р. Загальними зборами Учасників Товариства було прийнято рішення про розподіл чистого прибутку, одержаного за результатами роботи 2012 року (Протокол №13/03/01-01 від 01.03.2013 р.), відповідно частину чистого прибутку в розмірі 541 тис. грн. було направлено до резервного фонду Товариства, 03.03.2014 р. (Протокол №14/03/03-01 від 03.03.2014 р.), - 200 тис.грн., 23.02.2015 р. (Протокол №15/02/23-01 від 23.02.2015 р.), - 200 тис.грн., 15.02.2016 р. (Протокол №16/02/15-01 від 15.02.2016 р.), - 4 тис.грн., 29.06.2017 р. (Протокол №17/06/29-01 від 29.06.2017 р.), - 4 тис.грн.
Параграф 30
СКЛАДАННЯ І РОЗКРИТТЯ І ПОДАННЯ ІНФОРМАЦІЇ КУА Товариство проводить складання і розкриття інформації до НАЦІОНАЛЬНОЇ КОМІСІЇ З ЦІННИХ ПАПЕРІВ ТА ФОНДОВОГО РИНКУ, що регулює порядок та розкриття інформації компаніями з управління активами, які здійснюють управління активами інституційних інвесторів відповідно до Положення про порядок складання та розкриття інформації компаніями з управління активами та особами, що здійснюють управління активами недержавних пенсійних фондів, та подання відповідних документів до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку, затвердженого Рішенням НАЦІОНАЛЬНОЇ КОМІСІЇ З ЦІННИХ ПАПЕРІВ ТА ФОНДОВОГО РИНКУ від 02.10.2012 № 1343.
Параграф 31
ПЕРЕВІРКА ПРАВИЛЬНОСТІ РОЗРАХУНКУ НОРМАТИВІВ ЛІКВІДНОСТІ Відповідно до Рішення Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку № 1221 від 29.09.2022р. щодо пруденційних нормативів професійної діяльності на ринках капіталу та організованих товарних ринках, Товариство розраховує норматив ліквідності активів та враховує такі показники: 1) грошові кошти, що включають кошти Товариства на поточних рахунках та депозити в банках; 2) зобов’язання, що включають суму підсумків II та III розділів пасиву Балансу; 3) мінімальний розмір початкового капіталу, встановлений законодавством для відповідного виду професійної діяльності на ринках капіталу та організованих товарних ринках, ліцензію на провадження якого має установа; 4) норматив ліквідності , нормативне значення якого на 31.12.2025 рік становить >=0,5. Станом на 31.12.2025 року розрахунок нормативу ліквідності має такі показники: Сума грошових коштів - 2 224 730,60 грн., Зобов’язання - 41 413,81 грн., ПК мінімальний розмір - 4 000 000,00 грн., Норматив ліквідності - 0,5458 Станом на 31.12.2025 року значення цього коефіцієнту більше нормативного значення, що свідчить про фінансову стійкість та незалежність від залучених коштів. Відповідно до проаналізованих показників можна зробити висновок, що ступінь ризику Товариства – низький.
Параграф 32
ІНФОРМАЦІЯ ПРО КІНЦЕВОГО БЕНЕФІЦІАРА ТА СТРУКТУРУ ВЛАСНОСТІ На дату проведення аудиту нами була отримана інформація про кінцевого бенефіціарного власника Товариства, яка на нашу думку, є повністю інформації, що розміщена у єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань Міністерства юстиції України. Кінцевим бенефіціарним власником (контролером) в розумінні п.30 ст. 1 ЗУ «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення», а також відповідно до п. 9 ч.2 ст. 9 ЗУ «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб-підприємств та громадських формувань» є Сухановська Ольга Володимирівна. На дату проведення аудиту нами було отримано структуру власності Товариства. На нашу думку, структура власності Товариства складена відповідно до вимог, встановлених «Положенням про форму та зміст структури власності», затвердженим наказом Міністерства фінансів України № 163 від 19.03.2021р.
Параграф 33
ІНФОРМАЦІЯ ПРО КОНТРОЛЕРА/УЧАСНИКА НЕБАНКІВСЬКИХ УСТАНОВ Товариство не є контролером/учасником фінансової небанківської групи.
Параграф 34
СТАТУС ПІДПРИЄМСТВА, ЩО СТАНОВИТЬ СУСПІЛЬНИЙ ІНТЕРЕС Товариство не є підприємством, що становить суспільний інтерес.
Параграф 35
ІНФОРМАЦІЯ ПРО МАТЕРИНСЬКІ ТА ДОЧІРНІ КОМПАНІЇ ТОВАРИСТВА Товариство не є материнським підприємством, не має дочірніх компаній.
Параграф 36
СИСТЕМА ВНУТРІШНЬОГО КОНТРОЛЮ І ПІДСУМКИ ПЕРЕВІРКИ ФІНАНСОВО-ГОСПОДАРСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ТОВАРИСТВА Згідно Статуту ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ «ІНСТИТУТ ПОРТФЕЛЬНИХ ІНВЕСТИЦІЙ» (в затвердженій редакції від 04.11.2024 р. Протокол загальних зборів №01/11-24-01) система управління ТОВ «КУА «ІНСТИТУТ ПОРТФЕЛЬНИХ ІНВЕСТИЦІЙ», яка задіяна у взаємовідносинах корпоративного управління за дворівневої структури управління і представлені у такому складі: • Вищий орган – Загальні збори Учасників - єдиний учасник, • Орган, відповідальний за здійснення нагляду: Наглядова рада. • Виконавчий орган: Генеральний директор. Головою Наглядовою Ради є Костенко Іван Васильович, а члени: Бойко Олександр Валерійович та Смолько Аліна Сергіївна (Рішення Загальних зборів Протокол №08/11/24-01 від 08.11.2024 р., Рішення Наглядової ради Протокол№ 08/11/24-01 від 08.11.2024 року). Аудиторами не були ідентифіковані викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства. Ми не отримали інформацію про наявність фактів та обставин, які надали б нам привід вважати, що Товариство не має відповідної системи внутрішнього аудиту (контролю), необхідної для складання фінансової звітності, яка не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки.
Параграф 37
СТАН КОРПОРАТИВНОГО УПРАВЛІННЯ Стан корпоративного управління Товариства відповідає Статуту, стандартам корпоративного управління в професійних учасниках ринків капіталу та організованих товарних ринків та законодавству України. Органами управління Товариства у відповідності з статутними документами є: Загальні збори учасників Товариства, Наглядова рада та Генеральний директор. Вищим органом Товариства є Загальні збори учасників. Наглядова рада - колегіальний орган, що виконує функції органу, відповідального за здійснення нагляду. Виконавчим органом Товариства, який здійснює керівництво її поточною діяльністю, є одноособовий орган Генеральний директор. Головний бухгалтер забезпечує складання і подання у встановлені строки фінансової звітності. Товариство має організаційну структуру управління з чітким розподілом повноважень та обов’язків управлінського персоналу. Вимоги, задачі, функції, обов’язки викладені у Статуті Товариства, посадових інструкціях.
Параграф 38
ДОПОМІЖНА ІНФОРМАЦІЯ ІНФОРМАЦІЯ ПРО ПОВ’ЯЗАНИХ ОСІБ, ЯКІ БУЛИ ВСТАНОВЛЕНІ АУДИТОРОМ Ідентифікація про пов’язаних осіб розкрита у п.7.2 Приміток. В процесі проведення аудиту фінансової звітності не було встановлено інших пов’язаних осіб, які б не були б розкриті Товариством відповідно до МСБО 24. Юридичні особи, що контролюють Товариство або здійснюють суттєвий вплив (мають суттєвий відсоток голосів) у Товариства відсутні. Юридичні особи, у яких Товариство має суттєвий вплив або контроль, за 2025 р. були відсутні. Таким чином, пов’язаних осіб – юридичних осіб – Товариство не має. Фізичні особи, які мають суттєвий вплив у Товаристві внаслідок володіння суттєвою часткою у статутному капіталі – Сухановська Ольга Володимирівна, учасник Товариства, кінцевий бенефіціар із 100 відсотковою часткою. Фізичними особами, пов’язаними щодо Товариства за 2025 рік, були посадові особи та члени їх родин, зокрема: - Генеральний директор Товариства Кобець Наталія Анатоліївна. Виплати керівнику за 2025 р. були пов’язані з оплатою праці. В ході перевірки аудитори не виявили ознак існування відносин та операцій з пов’язаними сторонами, що виходять за межі звичайної діяльності Товариства, які управлінський персонал раніше не ідентифікував або не розкривав аудиторам.
Параграф 39
НАЯВНІСТЬ ПОДІЙ ПІСЛЯ ДАТИ БАЛАНСУ Події після дати балансу, які не були відображені у фінансовій звітності, проте можуть мати суттєвий вплив на фінансовий стан відсутні.
Параграф 40
Інформація про суб’єкта аудиторської діяльності та умови договору Обов’язковий аудит фінансової звітності Товариства здійснено незалежною аудиторською компанією Товариством з обмеженою відповідальністю «АУДИТОРСЬКА КОМПАНІЯ «ДІВАЙС-ГРУП» (ТОВ «АК «ДІВАЙС-ГРУП»). Місцезнаходження: вул. СВЕРСТЮКА ЄВГЕНА 6е, офіс А3, місто КИЇВ, УКРАЇНА, 02147. Включена до розділів суб’єктів аудиторської діяльності та суб’єктів аудиторської діяльності, які мають право проводити обов’язковий аудит фінансової звітності та підприємств, що становлять суспільний інтерес за номером 3616. ЄДРПОУ 33498239 Сайт: www.device-group.com.ua Дата договору на проведення аудиту від 12 січня 2026 року. Дата початку проведення аудиту: 12 січня 2026 року. Дата закінчення проведення аудиту: 19 березня 2026 року. Партнером завдання з аудиту, результатом якого є цей звіт незалежного аудитора, є Куліченко Оксана Вікторівна Оксана КУЛІЧЕНКО _________________________ (номер реєстрації у Реєстрі аудиторів та суб’єктів аудиторської діяльності 102228) Київ, Україна 19 березня 2026 року

Підписи, дата та адреси
ПІБ ключового партнера з аудиту | Куліченко Оксана Вікторівна
Найменування суб'єкта аудиторської діяльності | Товариством з обмеженою відповідальністю «АУДИТОРСЬКА КОМПАНІЯ «ДІВАЙС-ГРУП»
Дата аудиторського звіту | 2026-03-19
Місцезнаходження суб'єкта аудиторської діяльності | вул. СВЕРСТЮКА ЄВГЕНА 6е, офіс А3, місто КИЇВ, УКРАЇНА, 02147

[110000] Загальна інформація про фінансову звітність

Розкриття загальної інформації про фінансову звітність
Фінансова звітність Товариства є фінансовою звітністю загального призначення, яка сформована з метою достовірного подання фінансового стану, фінансових результатів діяльності та грошових потоків Товариства для задоволення інформаційних потреб широкого кола користувачів при прийнятті ними економічних рішень. Концептуальною основою фінансової звітності Товариства за 2025 рік, що закінчився 31 грудня 2025 року, є Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ), включаючи Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО) та Тлумачення (КТМФЗ, ПКТ), видані Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО), в редакції чинній на 1 січня 2025 року, що офіційно оприлюднені на веб-сайті Міністерства фінансів України. Підготовлена Товариством фінансова звітність чітко та без будь-яких застережень відповідає всім вимогам чинних МСФЗ з врахуванням змін, внесених РМСБО, дотримання яких забезпечує достовірне подання інформації в фінансовій звітності, а саме, доречної, достовірної, зіставної та зрозумілої інформації. При формуванні фінансової звітності Товариство керувалося також вимогами національних законодавчих та нормативних актів щодо організації і ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, які не протирічать вимогам МСФЗ. Фінансова звітність представлена в гривнях, всі дані фінансової звітності округлені з точністю до цілих тисяч гривень. Фінансова звітність (річна, проміжна) та звіт про управління / консолідована фінансова звітність (річна, проміжна) та консолідований звіт про управління (у разі складання консолідованої фінансової звітності) складаються відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» на основі таксономії фінансової звітності за міжнародними стандартами в єдиному електронному форматі XBRL та подаються до центру збору фінансової звітності, у порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України, з урахуванням вимог нормативно-правових актів Комісії та у строки, встановлені законодавством.
Назва суб'єкта господарювання, що звітує, або інші засоби ідентифікації | ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ "ІНСТИТУТ ПОРТФЕЛЬНИХ ІНВЕСТИЦІЙ"
Ідентифікаційний код юридичної особи | 36470876
Код КВЕД | 66.30
Сайт компанії | http://www.amc-ipi.com
Опис характеру фінансової звітності
Ця фінансова звітність стосується одного суб'єкта господарювання.
Дата кінця звітного періоду | 2025-12-31
Період, який охоплюється фінансовою звітністю
Рік, що закінчується 31 грудня 2025 року
Опис валюти подання
Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України – гривня.
Рівень округлення, використаний у фінансовій звітності
Звітність складено у тисячах гривень, округлених до цілих

[210000] Звіт про фінансовий стан, поточні/непоточні

|  |  |  | тис. грн
--- | --- | --- | --- | ---
| Примітка | На кінець звітного періоду | На початок звітного періоду | На початок попереднього періоду
Активи
Непоточні активи
Основні засоби | 800100;800500;822100 | 58 | 45 |
Загальна сума непоточних активів |  | 58 | 45 |
Поточні активи
Торговельна та інша поточна дебіторська заборгованість | 800100;800500;822390-01 | 477 | 3,534 |
Поточні фінансові інвестиції | 800100;800500 | 35,334 | 32,303 |
Грошові кошти та їх еквіваленти | 800100;800500 | 2,225 | 2,200 |
Загальна сума поточних активів за винятком непоточних активів або груп вибуття, класифікованих як утримувані для продажу або утримувані для виплат власникам |  | 38,036 | 38,037 |
Загальна сума поточних активів |  | 38,036 | 38,037 |
Загальна сума активів |  | 38,094 | 38,082 |
Власний капітал та зобов'язання
Власний капітал
Статутний капітал | 800500 | 37,165 | 37,165 |
Нерозподілений прибуток | 800100 | (61) | (81) |
Інші резерви | 800100;800500 | 949 | 949 |
Загальна сума власного капіталу |  | 38,053 | 38,033 |
Зобов'язання
Непоточні зобов'язання
Загальна сума непоточних зобов'язань |  | 0 | 0 |
Поточні зобов'язання
Поточні забезпечення
Інші поточні забезпечення | 800100;800500 | 13 | 14 |
Загальна сума поточних забезпечень |  | 13 | 14 |
Торговельна та інша поточна кредиторська заборгованість | 800100;800500 | 1 | 2 |
Поточні податкові зобов'язання, поточні | 800100;800500 | 27 | 33 |
Загальна сума поточних зобов'язань за винятком зобов'язань, включених до груп вибуття, класифікованих як утримувані для продажу |  | 41 | 49 |
Загальна сума поточних зобов'язань |  | 41 | 49 |
Загальна сума зобов'язань |  | 41 | 49 |
Загальна сума власного капіталу та зобов'язань |  | 38,094 | 38,082 |

[310000] Звіт про сукупний дохід, прибуток або збиток, за функцією витрат

|  |  | тис. грн
--- | --- | --- | ---
| Примітки | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період
Прибуток або збиток
Прибуток (збиток)
Дохід від звичайної діяльності | 800200;800500 | 2,029 | 2,099
Собівартість реалізації | 800200;800500 | (2,396) | (1,945)
Валовий прибуток |  | (367) | 154
Інші доходи | 800200;800500 | 509 | 222
Інші витрати | 800200;800500 | (26) | (247)
Прибуток (збиток) від операційної діяльності |  | 116 | 129
Фінансові доходи | 800200;800500 |  | 35,292
Фінансові витрати | 800200;800500 | (69) | (35,238)
Прибуток (збиток) до оподаткування |  | 47 | 183
Податкові доходи (витрати) | 800200;800500 | (27) | (33)
Прибуток (збиток) від діяльності, що триває |  | 20 | 150
Прибуток (збиток) |  | 20 | 150

[410000] Звіт про сукупний дохід, компоненти іншого сукупного доходу, відображені після оподаткування

|  |  | тис. грн
--- | --- | --- | ---
| Примітки | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період
Прибуток (збиток) | 800200;800500 | 20 | 150
Загальна сума сукупного доходу | 800200;800500 | 20 | 150

[510000] Звіт про рух грошових коштів, прямий метод

|  |  | тис. грн
--- | --- | --- | ---
| Примітки | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період
Грошові потоки від (для) операційної діяльності
Класи надходжень грошових коштів від операційної діяльності
Надходження від продажу товарів та надання послуг | 800500 | 2,311 | 1,981
Інші надходження грошових коштів від операційної діяльністі | 800500 | 270 | 223
Класи виплат грошових коштів від операційної діяльності
Виплати постачальникам за товари та послуги | 800500 | (1,069) | (766)
Виплати працівникам та виплати від їх імені | 800500 | (1,368) | (1,182)
Чисті грошові потоки від (використані у) діяльності |  | 144 | 256
Повернення податків на прибуток (сплата) | 800500 | (33) | (30)
Чисті грошові потоки від операційної діяльності (використані в операційній діяльності) |  | 111 | 226
Грошові потоки від (для) інвестиційної діяльності
Інші надходження грошових коштів від продажу інструментів капіталу чи боргових інструментів інших суб'єктів господарювання | 800500 | 3,014 | 32,275
Інші виплати грошових коштів для придбання інструментів капіталу або боргових інструментів інших суб'єктів господарювання | 800500 | (3,100) | (32,412)
Чисті грошові потоки від інвестиційної діяльності (використані в інвестиційній діяльності) |  | (86) | (137)
Грошові потоки від (для) фінансової діяльності
Чисті грошові потоки від фінансової діяльності (використані у фінансовій діяльності) |  | 0 | 0
Чисте збільшення (зменшення) грошових коштів та їх еквівалентів до впливу змін валютного курсу |  | 25 | 89
Чисте збільшення (зменшення) грошових коштів та їх еквівалентів після впливу змін валютного курсу |  | 25 | 89
Грошові кошти та їх еквіваленти на початок періоду |  | 2,200 | 2,111
Грошові кошти та їх еквіваленти на кінець періоду |  | 2,225 | 2,200

[610000] Звіт про зміни у власному капіталі

|  |  |  |  |  |  |  | тис. грн
--- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | ---
Поточний звітний період | Примітки |  |  |  |  |  |  | Власний капітал
Статутний капітал | Інша частка участі в капіталі |  |  | Інші резерви | Нерозподілений прибуток
Накопичений інший сукупний дохід | Резервний капітал
Звіт про зміни у власному капіталі
Зміни в обліковій політиці та виправлення помилок попередніх періодів - Ретроспективний підхід
Раніше представлені | 800100; 800500 | 37,165 |  | 0 | 949 | 949 | (81) | 38,033
Власний капітал на початок періоду |  | 37,165 | 0 |  | 949 | 949 | (81) | 38,033
Зміни у власному капіталі
Сукупний дохід
Прибуток (збиток) |  |  |  |  |  |  | 20 | 20
Загальна сума сукупного доходу |  |  |  |  |  |  | 20 | 20
Дивіденди, визнані як розподіл між власниками |  |  |  |  |  |  |  | (0)
Загальна сума збільшення (зменшення) власного капіталу |  |  |  |  |  |  | 20 | 20
Власний капітал на кінець періоду |  | 37,165 | 0 |  | 949 | 949 | (61) | 38,053

|  |  |  |  |  |  |  | тис. грн
--- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | ---
Порівняльний звітний період | Примітки |  |  |  |  |  |  | Власний капітал
Статутний капітал | Інша частка участі в капіталі |  |  | Інші резерви | Нерозподілений прибуток
Накопичений інший сукупний дохід | Резервний капітал
Звіт про зміни у власному капіталі
Зміни в обліковій політиці та виправлення помилок попередніх періодів - Ретроспективний підхід
Раніше представлені | 800100;800500 | 37,165 |  | 0 | 949 | 949 | (231) | 37,883
Власний капітал на початок періоду |  | 37,165 | 0 |  | 949 | 949 | (231) | 37,883
Зміни у власному капіталі
Сукупний дохід
Прибуток (збиток) |  |  |  |  |  |  | 150 | 150
Загальна сума сукупного доходу |  |  |  |  |  |  | 150 | 150
Дивіденди, визнані як розподіл між власниками |  |  |  |  |  |  |  | (0)
Загальна сума збільшення (зменшення) власного капіталу |  |  |  |  |  |  | 150 | 150
Власний капітал на кінець періоду |  | 37,165 | 0 |  | 949 | 949 | (81) | 38,033

[800100] Примітки - Підкласифікації активів, зобов'язань та власного капіталу

тис. грн
| На кінець звітного періоду | На початок звітного року
--- | --- | ---
Підкласифікації активів, зобов'язань та капіталу
Основні засоби
Транспортні засоби
Офісне обладнання | 58 | 45
Загальна сума основних засобів | 58 | 45
Класи нематеріальних активів та гудвілу
Нематеріальні активи за винятком гудвілу
Загальна сума нематеріальних активів за винятком гудвілу | 0 | 0
Загальна сума нематеріальних активів та гудвілу | 0 | 0
Торговельна та інша поточна дебіторська заборгованість
Поточна торговельна дебіторська заборгованість | 476 | 758
Поточні попередні платежі та поточний нарахований дохід за винятком поточних договірних активів
Поточні попередні платежі
Поточні аванси постачальникам | 1 | 1
Загальна сума попередніх платежів | 1 | 1
Загальна сума поточних попередніх платежів та поточного нарахованого доходу за винятком поточних договірних активів | 1 | 1
Інша поточна дебіторська заборгованість |  | 2,775
Загальна сума торговельної та іншої поточної дебіторської заборгованості | 477 | 3,534
Категорії фінансових активів
Фінансові активи за справедливою вартістю через прибуток або збиток
Фінансові активи за справедливою вартістю через прибуток або збиток, обов'язково оцінені за справедливою вартістю | 35,334 | 32,303
Загальна сума фінансових активів за справедливою вартістю через прибуток або збиток | 35,334 | 32,303
Загальна сума фінансових активів | 35,334 | 32,303
Грошові кошти та їх еквіваленти
Грошові кошти
Залишки на рахунках в банках | 2,225 | 2,200
Загальна сума грошових коштів | 2,225 | 2,200
Загальна сума грошових коштів та їх еквівалентів | 2,225 | 2,200
Класи інших забезпечень
Різні інші забезпечення
Інші статті поточних забезпечень | 13 | 14
Загальна сума різних інших забезпечень | 13 | 14
Торговельна та інша поточна кредиторська заборгованість
Поточна торговельна кредиторська заборгованість | 1 | 2
Загальна сума торговельної та іншої поточної кредиторської заборгованості | 1 | 2
Категорії фінансових зобов'язань
Загальна сума фінансових зобов'язань | 0 | 0
Нерозподілений прибуток
Нерозподілений прибуток, прибуток (збиток) за звітний період | (61) | (81)
Загальна сума нерозподіленого прибутку | (61) | (81)
Різний власний капітал
Резервний капітал | 949 | 949
Чисті активи (зобов'язання)
Активи | 38,094 | 38,082
Зобов'язання | (41) | (49)
Чисті активи (зобов'язання) | 38,053 | 38,033
Чисті поточні активи (зобов'язання)
Поточні активи | 38,036 | 38,037
Поточні зобов'язання | (41) | (49)
Чисті поточні активи (зобов'язання) | 37,995 | 37,988

[800200] Примітки - Аналіз доходів та витрат

Дохід від звичайної діяльності
тис. грн
| Поточний звітний період | Порівняльний звітний період
--- | --- | ---
Дохід від надання послуг | 2,029 | 2,099
Дохід від інших послуг | 2,029 | 2,099
Загальна сума доходу від звичайної діяльності | 2,029 | 2,099

Суттєві доходи та витрати
тис. грн
| Поточний звітний період | Порівняльний звітний період
--- | --- | ---
Інвестиційний дохід | 69 |
Процентні доходи (витрати) | 270 | 222
Різний інший операційний дохід | 239 |
Різні інші операційні витрати |  | 239
Доходи (витрати) від продажу
Інші доходи (витрати) від продажу |  | 35,292
Загальна сума доходів (витрат) від продажу |  | 35,292

Витрати за характером
тис. грн
| Поточний звітний період | Порівняльний звітний період
--- | --- | ---
Витрати на послуги | 1,055 | 757
Витрати на оплату професійних послуг | 994 | 679
Банківські та подібні нарахування | 5 | 4
Витрати на комунікацію | 8 | 7
Класи витрат на виплати працівникам
Короткострокові витрати на виплати працівникам
Заробітна плата | 1,341 | 1,188
Загальна сума короткострокових витрат на виплати працівникам | 1,341 | 1,188
Інші витрати на працівників | 26 | 8
Загальна сума витрат на виплати працівникам | 1,367 | 1,196
Амортизація матеріальних та нематеріальних активів та збитки від зменшення корисності (сторнування збитків від зменшення корисності), які визнаються у прибутку або збитку
Амортизаційні витрати матеріальних та нематеріальних активів
Амортизаційні витрати | 61 | 67
Загальна сума амортизаційних витрат | 61 | 67
Загальна сума амортизації і збитків від зменшення корисності (сторнування збитків від зменшення корисності), визнаних у прибутку або збитку | 61 | 67
Загальна сума витрат, за характером | 2,483 | 2,020

Сукупний дохід від діяльності, що триває, та припиненої діяльності
тис. грн
| Поточний звітний період | Порівняльний звітний період
--- | --- | ---
Сукупний дохід від діяльності, що триває | 20 | 150
Загальна сума сукупного доходу | 20 | 150

[800500] Примітки - Перелік приміток

Примітки та інша пояснювальна інформація
Розкриття інформації про облікові судження та оцінки
ОСНОВНІ ПРИПУЩЕННЯ, ОЦІНКИ ТА СУДЖЕННЯ Керівництво використовує ряд оцінок і припущень щодо подання активів і зобов'язань та розкриття умовних активів і зобов'язань при підготовці даної фінансової звітності відповідно до вимог МСФЗ. Фактичні результати можуть відрізнятися від зазначених оцінок. Допущення і зроблені на їх основі попередніх оцінок постійно аналізуються на предмет необхідності їх зміни. Зміни в оцінках визнаються в тому звітному періоді, коли ці оцінки були переглянуті, і у всіх наступних періодах, порушених зазначеними змінами. Товариство здійснює оцінку та відображення активів і зобов’язань таким чином, щоб не переносити наявні фінансові ризики, які потенційно загрожують фінансовому стану Товариства, на наступні звітні періоди. Активи і зобов’язання Товариства первісно оцінюються під час їх придбання чи виникнення та в подальшому оцінюються на дату балансу за кожен звітний фінансовий рік відповідно до вимог Міжнародних стандартів фінансової звітності. Товариство здійснює оцінки та припущення, які мають вплив на елементи фінансової звітності, ґрунтуючись на МСФЗ, МСБО та тлумаченнях, розроблених Комітетом з тлумачень міжнародної фінансової звітності. Оцінки та судження базуються на попередньому досвіді та інших факторах, що за існуючих обставин вважаються обґрунтованими і за результатами яких приймаються судження щодо балансової вартості активів та зобов’язань. Хоча ці розрахунки базуються на наявній у керівництва Товариства інформації про поточні події, фактичні результати можуть зрештою відрізнятися від цих розрахунків. Області, де такі судження є особливо важливими, області, що характеризуються високим рівнем складності, та області, в яких припущення й розрахунки мають велике значення для підготовки фінансової звітності за МСФЗ, наведені нижче. 1. Судження щодо операцій, подій або умов за відсутності конкретних МСФЗ Якщо немає МСФЗ, який конкретно застосовується до операції, іншої події або умови, керівництво Товариства застосовує судження під час розроблення та застосування облікової політики, щоб інформація була доречною для потреб користувачів для прийняття економічних рішень та достовірною, у тому значенні, що фінансова звітність: - подає достовірно фінансовий стан, фінансові результати діяльності та грошові потоки Товариства; - відображає економічну сутність операцій, інших подій або умов, а не лише юридичну форму; - є нейтральною, тобто вільною від упереджень; - є повною в усіх суттєвих аспектах. Під час здійснення судження керівництво Товариства посилається на прийнятність наведених далі джерел та враховує їх у низхідному порядку: а) вимоги МСФЗ, у яких ідеться про подібні та пов’язані з ними питання; б) визначення, критерії визнання та концепції оцінки активів, зобов’язань, доходів та витрат у Концептуальній основі фінансової звітності. Під час здійснення судження керівництво Товариства враховує найостанніші положення інших органів, що розробляють та затверджують стандарти, які застосовують подібну концептуальну основу для розроблення стандартів, іншу професійну літературу з обліку та прийняття галузеві практики, тією мірою, якою вони не суперечать вищезазначеним джерелам. Протягом 2025 року, операції, що не регламентуються МСФЗ Товариством не здійснювались. 2. Судження щодо справедливої вартості активів Товариства Справедлива вартість інвестицій, що активно обертаються на організованих фінансових ринках, розраховується на основі поточної ринкової вартості на момент закриття торгів на звітну дату. В інших випадках оцінка справедливої вартості ґрунтується на судженнях щодо передбачуваних майбутніх грошових потоків, існуючої економічної ситуації, ризиків, властивих різними фінансовими інструментами, та інших факторів з врахуванням вимог МСФЗ 13 «Оцінка справедливої вартості». 3. Судження щодо змін справедливої вартості фінансових активів Керівництво Товариства вважає, що облікові оцінки та припущення, які мають стосунки до оцінки фінансових інструментів, де ринкові котирування не доступні, є ключовим джерелом невизначеності оцінок, тому що: а) вони з високим ступенем ймовірності зазначають змін з плином часу, оскільки оцінки базуються на припущеннях керівництва щодо відсоткових ставок, волатильності, змін валютних курсів, показників кредитоспроможності контрагентів, коригувань під час оцінки інструментів, а також специфічних особливостей операцій; б) вплив змін в оцінках на активи, відображені в звіті про фінансовий стан, а також на доходи (витрати) може бути значним. Якби керівництво Товариства використовувало інші припущення, щодо відсоткових ставок, волатильності, курсів обміну валют, кредитного рейтингу контрагента, дати оферти і коригувань під час оцінки інструментів, більша або менша зміна в оцінці вартості фінансових інструментів у разі відсутності ринкових котирувань мала б істотний вплив на відображений у фінансовій звітності чистий прибуток та збиток. Розуміючи важливість використання облікових оцінок та припущень щодо справедливої вартості фінансових активів в разі відсутності вхідних даних щодо справедливої вартості першого рівня, Керівництво Товариства планує використовувати оцінки та судження які базуються на професійній компетенції працівників Товариства, досвіді та минулих подіях, а також з використанням розрахунків та моделей вартості фінансових активів. Залучення зовнішніх експертних оцінок щодо таких фінансових інструментів де оцінка, яка базується на професійній компетенції, досвіді та розрахунках є недостатньою, на думку Керівництва є прийнятним та необхідним. Використання різних маркетингових припущень та/або методів оцінки може мати значний вплив на передбачувану справедливу вартість. 4. Судження щодо очікуваних термінів утримування фінансових інструментів Керівництво Товариства застосовує професійне судження щодо термінів утримання фінансових інструментів, що входять до складу фінансових активів. Професійне судження за цим питанням ґрунтується на оцінці ризиків фінансового інструменту, його прибутковості й динаміці та інших факторах. Проте існують невизначеності, які можуть бути пов’язані з призупиненням обігу фінансових інструментів, що не є підконтрольним керівництву Товариства фактором і може суттєво вплинути на оцінку фінансових інструментів. 5. Використання ставок дисконтування Ставка дисконту - це процентна ставка, яка використовується для перерахунку майбутніх потоків доходів в єдине значення теперішньої (поточної) вартості, яка є базою для визначення ринкової вартості бізнесу. З економічної точки зору, в ролі ставки дисконту є бажана інвестору ставка доходу на вкладений капітал у відповідні з рівнем ризику подібні об'єкти інвестування, або - ставка доходу за альтернативними варіантами інвестицій із зіставляння рівня ризику на дату оцінки. Ставка дисконту має визначатися з урахуванням трьох факторів: а) вартості грошей у часі; б) вартості джерел, які залучаються для фінансування інвестиційного проекту, які вимагають різні рівні компенсації; в) фактору ризику або міри ймовірності отримання очікуваних у майбутньому доходів. Станом на 31.12.2025 року середньозважена ставка за портфелем банківських депозитів у національній валюті в банках, у яких не введено тимчасову адміністрацію або не запроваджено ліквідаційну комісію, становить 12,1% річних. Інформація, що використовується для визначення середньозваженої ставки одержується з офіційного сайту НБУ за посиланням https://bank.gov.ua/statistic/sector-financial/data-sector-financial#2fs розділ «Вартість строкових депозитів» . 6. Судження щодо виявлення ознак знецінення активів Відносно фінансових активів, які оцінюються за амортизованою вартістю, Товариство на дату виникнення фінансових активів та на кожну звітну дату визначає рівень кредитного ризику. Товариство визнає резерв під збитки для очікуваних кредитних збитків за фінансовими активами, які оцінюються за амортизованою вартістю, у розмірі очікуваних кредитних збитків за весь строк дії фінансового активу (при значному збільшенні кредитного ризику/для кредитно-знецінених фінансових активів) або 12-місячними очікуваними кредитними збитками (у разі незначного зростання кредитного ризику). Зазвичай очікується, що очікувані кредитні збитки за весь строк дії мають бути визнані до того, як фінансовий інструмент стане прострочений. Як правило, кредитний ризик значно зростає ще до того, як фінансовий інструмент стане простроченим або буде помічено інші чинники затримки платежів, що є специфічними для позичальника, (наприклад, здійснення модифікації або реструктуризації). Кредитний ризик за фінансовим інструментом вважається низьким, якщо фінансовий інструмент має низький ризик настання дефолту, позичальник має потужній потенціал щоб виконувати свої договірні зобов'язання щодо грошових потоків у короткостроковій перспективі, а несприятливі зміни в економічних і ділових умовах у довгостроковій перспективі можуть знизити, але не обов’язково, здатність позичальника виконувати свої зобов'язання щодо договірних грошових потоків. Фінансові інструменти не вважаються такими, що мають низький кредитний ризик лише на підставі того, що ризик дефолту за ними є нижчим, ніж ризик дефолту за іншими фінансовими інструментами Товариства або ніж кредитний ризик юрисдикції, в якій Товариство здійснює діяльність. Очікувані кредитні збитки за весь строк дії не визнаються за фінансовим інструментом просто на підставі того, що він вважався інструментом із низьким кредитним ризиком у попередньому звітному періоді, але не вважається таким станом на звітну дату. У такому випадку Товариство з'ясовує, чи мало місце значне зростання кредитного ризику з моменту первісного визнання, а отже чи постала потреба у визнанні очікуваних кредитних збитків за весь строк дії. Очікувані кредитні збитки відображають власні очікування Товариства щодо кредитних збитків.
Розкриття інформації про нараховані витрати та інші зобов'язання
800200
Розкриття резерву під кредитні збитки
822390-11
Розкриття інформації про винагороду аудиторів
Оплата аудиторських послуг згідно з Договір на надання аудиторських послуг б/н від 12.01.2026 р. склала 85 тис грн.
Розкриття інформації про затвердження фінансової звітності
Фінансова звітність Товариства затверджена до випуску (з метою оприлюднення) Рішенням Учасника № 05/02/26-01 Товариства з обмеженою відповідальністю «Компанія з управління активами «Інститут портфельних інвестицій» від 05.02.2026 року. Ні учасники Товариства, ні інші особи не мають права вносити зміни до цієї фінансової звітності після її затвердження до випуску.
Розкриття основи підготовки фінансової звітності
Справедлива вартість фінансових інструментів У випадках, якщо ринок для фінансового інструмента не є активним, Товариство встановлює справедливу вартість фінансових інструментів згідно з МСФЗ 9 "Фінансові інструменти", застосовуючи методи оцінювання, передбачені МСФЗ 13 "Оцінки за справедливою вартістю". Для вибору методу оцінки справедливої вартості фінансових інструментів керівництво застосовує судження. Судження включає розгляд, у тому числі, таких факторів: ефективність інвестиції, наявності інформації стосовно об'єкта інвестування, ризик ліквідності, кредитний ризик (як власний, так і контрагента) та інші фактори. Товариство застосовує методи оцінювання, які відповідають обставинам та для яких є достатньо даних, щоб достовірно оцінити справедливу вартість, максимізуючи використання доречних відкритих вхідних даних та мінімізуючи використання закритих вхідних даних. У випадках, коли наявної останньої інформації недостатньо, щоб визначити справедливу вартість інвестицій в інструменти капіталу (акцій, інвестиційних сертифікатів, корпоративних прав (часток)), за якими відсутній активний ринок, або коли існує широкий діапазон можливих оцінок справедливої вартості таких інвестицій, Товариство може залучати незалежного оцінювача для оцінки справедливої вартості фінансових активів. Поріг суттєвості щодо окремих об'єктів обліку Поріг суттєвості визначається з метою обґрунтованого розмежування облікової та іншої інформації на суттєву та таку, яка не здатна впливати на рішення користувачів фінансової звітності. Визначення порогу суттєвості для розмежування облікової та іншої інформації щодо окремих господарських операцій та об'єктів обліку наведено у таблиці нижче:
Об'єкти обліку | Поріг суттєвості | Базовий показник для визначення порога суттєвості
Окремі об'єкти обліку активів, зобов'язань і власного капіталу | 5 % | Підсумок відповідно всіх активів, усіх зобов'язань і власного капіталу
Окремі види доходів і витрат | 2 % | Чистий прибуток (збиток) підприємства
Товариство не повинно в пояснювальних примітках до фінансової звітності надавати інформацію, розкриття якої вимагає МСФЗ, якщо дана інформація є несуттєвою (нижча за наведений поріг суттєвості). Визначення порогу суттєвості для відображення в обліку окремих господарських операцій та визнання окремих об'єктів обліку наведено у таблиці нижче:
Об'єкти обліку | Поріг суттєвості | Базовий показник для визначення порога суттєвості
Переоцінка або зменшення корисності об'єктів обліку | 1 % | Чистий прибуток (збиток) підприємства
10 % | Відхилення залишкової, балансової, номінальної вартості об'єктів обліку від їх справедливої вартості
Визначення подібних активів | Не більше 10 % | Різниця між справедливою вартістю об'єктів обміну
Визнання окремих об'єктів основних засобів | 20 000 грн. | -
Визнання об'єктів малоцінних швидкозношувальних предметів | 500 грн. | -
Розкриття інформації про грошові кошти та їх еквіваленти
Станом на звітну дату 31.12.202 4 р. та 31.12.2025 р., грошові кошти та їх еквіваленти включають грошові кошти на поточних та депозитних рахунках в банку у таких валютах, а саме на 31.12.202 5 р.: - в АТ "УНІВЕРСАЛ БАНК", а саме - 70 тис. грн. розміщено на поточному рахунку згідно Договору банківського рахунку № 100005538 від 19.08.2017року; - 2 150 тис. грн. розміщено на депозитному рахунку згідно з Додаткова угода № 29 до Договору строкового банківського вкладу "Депозитна лінія" №UA 06322001000002651499000001 0 від 27.11.202 3 р., від 30.12.202 5 р. на строк до 29.01.2026 року; - 5 тис. грн. розміщено на депозитному рахунку згідно з Договором строкового банківського вкладу "Депозитна лінія" №UA 06322001000002651499000001 0 від 25.11.2024 р. на строк до 26.11.2026 року.
Найменування | 31.12.2025 р, тис. грн. | 31.12.2024 р., тис. грн.
АТ "УНІВЕРСАЛ БАНК" грошові кошти на поточних рахунках | 70 | 195
АТ "УНІВЕРСАЛБАНК" грошові кошти на депозитному рахунку | 2 155 | 2 005
Заборони на використання грошових коштів немає. 09.09.2025 року Рейтинговим агентством "Кредит-Рейтинг" було прийнято рішення про оновлення кредитного рейтингу АТ "УНІВЕРСАЛ БАНК". При визначенні рівня кредитного ризику фінансового активу у вигляді еквівалентів грошових коштів, розміщених на поточному рахунку в АТ "Універсалбанк" були враховані, в першу чергу, дані НБУ та Рейтингового агентства "Кредит-Рейтинг" (Свідоцтво НКЦПФР про включення до Державного реєстру уповноважених рейтингових агентств №6 від 10.04.2012). Відповідно до цих даних складаються рейтинги банків. За даними рейтингу надійності банків, що здійснюється рейтинговим агентством, яке внесене до Державного реєстру уповноважених рейтингових агентств НКЦПФР (https://www.nssmc.gov.ua/rating-agencies/ ) АТ "Універсал Банк" має кредитний рейтинг інвестиційного рівня uaAAА ( http://www.credit-rating.ua/ua/rate_history/21/91/), прогноз "стабільний". Враховуючи стабільний рівень надійності АТ "Універсалбанк", з огляду на незначний розмір суми дисконтування (нижчий за рівень суттєвості), Фондом було прийнято рішення не проводити дисконтування зазначеного активу і не створювати резерв очікуваних кредитних ризиків.
Розкриття інформації про звіт про рух грошових коштів
Звіт про рух грошових коштів за звітний період складено Товариством за прямим методом. Грошові потоки від операційної діяльності визначаються переважно основною діяльністю Товариства, яка приносить дохід. Отже, грошові потоки, що є результатом діяльності з управління активами інституту спільного інвестування, а також відсотки за розміщення коштів на депозитних рахунках, оскільки вони пов'язані з основною діяльністю Товариства, яка приносить дохід. Станом на 31.12.2024 року залишок коштів - 2 200 тис. грн. Станом на 31.12.2025 року залишок коштів - 2 225 тис. грн. 1. Надходження від реалізації послуг
Найменування | 31.12.2025рік, тис. грн. | 31.12.2024рік, тис.грн.
Дохід від реалізації послуг з управління активами інститутів спільного інвестування згідно Регламенту | 2 311 | 1 981
Всього: | 2 311 | 1 981
2. Отримання відсотків
Показники | 31.12.2025 р. тис.грн. | 31.12.2024 р. тис.грн.
Надходження відсотків АТ "УНІВЕРСАЛ БАНК" згідно Договору банківського рахунку № 100005538 від 19.08.2017року | 270 | 223
Всього: | 270 | 223
3 Витрачено на оплату товарів (робіт, послуг)
Показники | 31.12.2025р. тис.грн. | 31.12.2024р. тис.грн.
Послуги зв'язку | 8 | 7
Депозитарні послуги | 12 | 23
Послуги з оприлюднення інформації | 4 | 3
Послуги з аудиту | 62 | 62
Програмне забеспечення "Фінансова звітність за МСФЗ (формат iXBRL). МЕДОК | 33 | 2
Винагорода повіреного | 240 | -
Послуги з обслуговування комп'ютерної техніки | 113 | 102
Оренда приміщення, експлуатаційні, комунальні витрати | 363 | 336
Канцелярські та господарські товари | 57 | 46
Придбання основних засобів та МНМА | 72 | 48
Членські внески | 85 | 76
Консультаційні послуги | 3 | 4
I нш i адм i н i стративн i витрати, що пов'язан i з обслуговуванням Товариства (нотаріальні послуги, розрахунково-касове обслуговування, послуги перевезень, витрати пов'язані з навчанням персоналу, послуги з оцінки ЦП, послуги з перекладу тощо) | 17 | 57
Всього: | 1 069 | 766
4. Витрачання з оплати праці
Найменування | 31.12.2025рік, тис. грн. | 31.12.2024рік, тис.грн.
Витрачання на оплату праці, матеріальна допомога | 883 | 788
Всього: | 883 | 883
5. Витрачання на оплату відрахувань на соціальні заходи
Найменування | 31.12.2025рік, тис. грн. | 31.12.2024рік, тис.грн.
Витрачання на оплату відрахувань на соціальні заходи: ЄСВ 22% та ЄСВ 8,41% | 229 | 202
Всього: | 229 | 202
6. Витрачання на оплату з податків та зборів
Найменування | 31.12.2025рік, тис. грн. | 31.12.2024рік, тис.грн.
Витрачання на оплату податку з доходів фізичних осіб 18% | 200 | 175
Витрачання на оплату військового збору 5% | 56 | 17
Всього: | 256 | 192
7.Витрачання на оплату зобов'язань з податку на прибуток
Найменування | 31.12.2025рік, тис. грн. | 31.12.2024рік, тис.грн.
Витрачання на оплату зобов'язань з податку на прибуток | 33 | 30
Всього: | 33 | 30
Найменування | 31.12.2025рік, тис. грн. | 31.12.2024рік, тис.грн.
Дохід від реалізації фінансових інвестицій (продаж інвестиційних сертифікатів) | 3 014 | 32 275
Всього: | 3 014 | 32 275
8. Надходження від реалізації фінансових інвестицій 9. Витрачання на придбання фінансових інвестицій
Найменування | 31.12.2025рік, тис. грн. | 31.12.2024рік, тис.грн.
Придбання фінансових інвестицій (інвестиційних сертифікатів) | 3 100 | 32 412
Всього: | 3 100 | 32 412
Розкриття інформації про умовні зобов'язання
Судові позови Проти Товариства не було подано жодного судового позову, тому Керівництво Товариства вважає, що ризику від збитків на судові позиви не існує і резерви під такі збитки у фінансовій звітності не створювались.
Розкриття інформації про кредитний ризик
822390-11
Розкриття інформації про дивіденди
Рішення про розподіл та виплату дивідендів в 2024 році та 2025 році не приймалось
Розкриття інформації про виплати працівникам
Виплати працівникам – це всі форми компенсації, що надає Товариство в обмін на послуги, надані працівниками, або при звільненні. Відповідно до українського законодавства, підприємство нараховує та утримує внески із заробітної плати працівників та податок з доходів фізичних осіб згідно законодавчо встановлених процентів нарахувань та утримань з заробітної плати. З метою забезпечення оплати чергових відпусток працівників підприємство створює забезпечення для відшкодування виплат відпусток працівникам. Сума забезпечення визначається щомісячно як добуток фактично нарахованої заробітної плати працівникам і коефіцієнта резервування, обчисленого як відношення річної планової суми на оплату відпусток до загального планового фонду оплати праці. При розрахунку враховується коригуючий коефіцієнт як забезпечення обов’язкових відрахувань (зборів) від забезпечення виплат відпусток на відрахування на загальнообов’язкове державне соціальне страхування. Товариством, протягом 2025 року, створювався резерв для відшкодування майбутніх витрат і платежів на виплату відпусток працівникам в сумі 76 тис. грн., станом на 31.12.2025р – нарахований резерв становить 13 тис. грн., протягом звітного періоду було використано резерв в сумі 77 тис. грн..
Розкриття інформації про події після звітного періоду
Датою затвердження даної річної фінансової звітності до випуску є 05.02.2026 року. Товариство продовжує знаходитись в нестабільному середовищі у зв’язку із вторгненням Російської Федерації на територію України 24 лютого 2022 року, який не можливо прорахувати як вплив на фінансову звітність. Дана фінансова звітність не включає коригувань, які можуть мати місце в результаті такої невизначеності. Про такі коригування буде повідомлено, якщо вони стануть відомі і зможуть бути оцінені. Подій після звітного періоду, які свідчать про умови, що виникли після дати закінчення звітного періоду та вимагають розкриття, не відбувалося.
Розкриття інформації про оцінку справедливої вартості
Розкриття інформації щодо використання справедливої вартості 1. Методики оцінювання та вхідні дані, використані для складання оцінок за справедливою вартістю Товариство здійснює виключно безперервні оцінки справедливої вартості активів та зобов'язань, тобто такі оцінки, які вимагаються МСФЗ 9 та МСФЗ 13 у звіті про фінансовий стан на кінець кожного звітного періоду.
Класи активів та зобов'язань, оцінених за справедливою вартістю | Методики оцінювання | Метод оцінки (ринковий, дохідний, витратний) | Вхідні дані
Грошові кошти | Первісна та подальша оцінка грошових коштів здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює їх номінальній вартості | Ринковий | Офіційні курси НБУ
Інструменти капіталу | Первісна оцінка інструментів капіталу здійснюється за їх справедливою вартістю, яка зазвичай дорівнює ціні операції, в ході якої був отриманий актив. Подальша оцінка інструментів капіталу здійснюється за справедливою вартістю на дату оцінки. | Ринковий, дохідний | 1.Офіційні біржові курси організаторів торгів на дату оцінки, за відсутності визначеного біржового курсу на дату оцінки, використовується остання балансова вартість. 2.Фінансова звітність емітентів, фінансові інструменти яких не перебувають у біржових списках організаторів торгів. 3. По незалежній оцінці справедливої вартості
Товариство відбирає вхідні дані, які відповідають характеристикам активу чи зобов'язання, що їх брали б до уваги учасники ринку в операції з активом чи зобов'язанням. До складу активів, які обліковуються за справедливою вартістю на звітну дату, є грошові кошти на поточних рахунках та інструменти капіталу - інвестиційні сертифікати. Первісна та подальша оцінка грошових коштів здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює їх номінальній вартості. Станом на 31.12.2024 р. та 31.12.2025 року, біржовий курс інструментів капіталу таких інвестиційних сертифікатів не визначався, то справедлива вартість таких інструментів капіталу визначена Товариством по фінансовій звітності та розрахунку вартості чистих активів емітента, станом на 31.12.2025 року. 2. Рівень ієрархії справедливої вартості, до якого належать оцінки справедливої вартості Товариство використовує ієрархію справедливої вартості згідно вимог МСФЗ 13 "Оцінка справедливої вартості". Цей МСФЗ встановлює ієрархію справедливої вартості, у якій передбачено три рівня вхідних даних для методів оцінки вартості, що використовуються для оцінки справедливої вартості. Ієрархія справедливої вартості встановлює найвищий пріоритет для цін котирування (нескоригованих) на активних ринках на ідентичні активи або зобов'язання ( вхідні дані 1-горівня) та найнижчий пріоритет для закритих вхідних даних (вхідні дані 3-го рівня). Вхідні дані 1-го рівня - це ціни котирування (нескориговані) на активних ринках на ідентичні активи або зобов'язання, до яких суб'єкт господарювання може мати доступ на дату оцінки. Ціна котирування на активному ринку є найнадійнішим свідченням справедливої вартості і за наявності має бути використана без коригування для оцінки справедливої вартості. Вхідні дані 2-го рівня - це вхідні дані ( окрім цін котирування, віднесених до 1-го рівня), які можна спостерігати для актива чи зобов'язання, прямо або опосередковано. До вхідних даних 2-го рівня належать: а) ціни котирування на подібні активи чи зобов'язання на активних ринках; б) ціни котирування на ідентичні або подібні активи чи зобов'язання на ринках, які не є активними; в) вхідні дані, окрім цін котирування, які можна спостерігати для актива чи зобов'язання, наприклад: (і) ставки відсотка та криві дохідності, що спостерігаються на звичайних інтервалах котирування; (іі) допустима змінність; та (ііі) кредитні спреди. Вхідні дані 3-го рівня - це вхідні дані для активу чи зобов'язання, яких немає у відкритому доступі. Закриті вхідні дані слід використовувати для оцінки справедливої вартості, якщо відповідних відкритих даних немає, що передбачається в ситуаціях, коли діяльність ринку для актива або зобов'язання на дату оцінки незначна, або її взагалі немає. Отже, закриті вхідні дані мають відображати припущення, які використовували б учасники ринку, встановлюючи ціну на актив або зобов'язання, в тому числі припущення про ризик.
Класи активів та зобов'язань, оцінених за справедливою вартістю | 1 рівень (ті, що мають котирування, та спостережувані) | 2 рівень (ті, що не мають котирувань, але спостережувані) | 3 рівень (ті, що не мають котирувань і не є спостережуваними) | Усього
2024 | 2025 | 2024 | 2025 | 2024 | 2025 | 2024 | 2025
Дата оцінки | 31.12.24 | 31.12.25 | 31.12.24 | 31.12.25 | 31.12.24 | 31.12.25 | 31.12.24 | 31.12.25
Грошові кошти | 2 200 | 2 225 | - | - | - | - | 2 200 | 2 225
Інструменти капіталу (інвестиційні сертифікати) | - | - | - | - | 32 303 | 35 334 | 32 303 | 35 334
Станом 31.12.2024 р. у складі активів Товариства, що оцінюються за справедливою вартістю, є грошові кошти на поточних рахунках та інструменти капіталу (інвестиційні сертифікати ВЗНПІФ "Дивіденд КЛ"), оцінку справедливої вартості таких інструментів капіталу визначено Товариством по фінансовій звітності та розрахунку вартості чистих активів, станом на 31.12.2024 року. Станом 31.12.2025 р. у складі активів Товариства, що оцінюються за справедливою вартістю, є грошові кошти на поточних рахунках та інструменти капіталу (інвестиційні сертифікати ВЗНПІФ "Дивіденд КЛ"), оцінку справедливої вартості таких інструментів капіталу визначено Товариством по фінансовій звітності та розрахунку вартості чистих активів, станом на 31.12.2025 року. 3. Переміщення між рівнями ієрархії справедливої вартості Протягом 2025 року не відбувалось переміщення фінансових інструментів, що обліковуються за справедливою вартістю, між зазначеними рівнями ієрархії справедливої вартості. 4. Рух активів, що оцінюються за справедливою вартістю з використанням вихідних даних 3-го рівня ієрархії
Класи активів, оцінених за справедливою вартістю з використанням 3-го рівня ієрархії | Залишки станом на 31.12.2024 р. | Придбання (продажі), дооцінка, уцінка | Залишки станом на 31.12.2025 р.
Інструменти капіталу | 32 303 | 3 031 | 35 334
5. Розкриття, що вимагаються МСФЗ 13 "Оцінка справедливої вартості" Справедлива вартість фінансових інструментів в порівнянні з їх балансовою вартістю Керівництво Товариства вважає, що наведені розкриття щодо застосування справедливої вартості є достатніми, і не вважає, що за межами фінансової звітності залишилась будь-яка суттєва інформація щодо застосування справедливої вартості, яка може бути корисною для користувачів фінансової звітності.
| Балансова вартість, тис грн | Справедлива вартість, тис грн
На 31.12.2024 | На 31.12.2025 | На 31.12.2024 | На 31.12.2025
1 | 2 | 3 | 4 | 5
Інструменти капіталу (інвестиційні сертифікати) | 32 303 | 35 334 | 32 303 | 35 334
Грошові кошти | 2 200 | 2 225 | 2 200 | 2 225
Розкриття інформації про фінансові інструменти за справедливою вартістю через прибуток або збиток
Поточні фінансові інвестиції Станом на 31.12.2024 року в статті «Поточні фінансові інвестиції» у розмірі 32 303 тис. грн., обліковуються інвестиції, які знаходять на балансі Товариства, призначені для торгівлі та визнано поточними. У складі фінансових інструментів, на балансі Товариства станом на 31.12.2024 р. обліковуються інвестиційні сертифікати українських венчурних закритих недиверсифікованих пайових інвестиційних фондів: ВЗНПІФ «Дивіденд КЛ» (код ЄДРІСІ 23300938) – 330 843 шт. на суму 32 303 тис. грн. Станом на 31.12.2024 року оцінку справедливої вартості таких інструментів капіталу, визначено Товариством по фінансовій звітності та розрахунку вартості чистих активів, станом на 31.12.2024 року. Станом на 31.12.2025 року в статті «Поточні фінансові інвестиції» у розмірі 35 334 тис. грн., обліковуються інвестиції, які знаходять на балансі Товариства, призначені для торгівлі та визнано поточними. У складі фінансових інструментів, на балансі Товариства станом на 31.12.2025 р. обліковуються інвестиційні сертифікати українських венчурних закритих недиверсифікованих пайових інвестиційних фондів: ВЗНПІФ «Дивіденд КЛ» (код ЄДРІСІ 23300938) – 362 592 шт. на суму 35 334 тис. грн. Станом на 31.12.2025 року оцінку справедливої вартості таких інструментів капіталу, визначено Товариством по фінансовій звітності та розрахунку вартості чистих активів, станом на 31.12.2025 року.
Розкриття інформації про управління фінансовим ризиком
Управління ризиками має першочергове значення для ведення бізнесу Товариства і є важливим елементом її діяльності. Політика управління ризиками сконцентрована на непередбачуваності фінансових ринків і націлена на мінімізацію потенційного негативного впливу на фінансові показники Товариства. Оперативний і юридичний контроль має на меті забезпечувати належне функціонування внутрішньої політики та процедур з метою мінімізації операційних і юридичних ризиків. Керівництво Товариства визнає, що діяльність Товариства пов’язана з фінансовими ризиками і вартість чистих активів у нестабільному ринковому середовищі може суттєво змінитись унаслідок впливу суб’єктивних чинників та об’єктивних чинників, вірогідність і напрямок впливу яких заздалегідь точно передбачити неможливо. До таких фінансових ризиків віднесено кредитний ризик, ринковий ризик та ризик ліквідності. Політика з управління ризиками орієнтована на визначення, аналіз і управління ризиками, з якими стикається Товариство, на встановлення контролю за ризиками, а також постійний моніторинг за рівнем ризиків, дотриманням встановлених обмежень та політики управління ризиками. Управління ризиками керівництвом Товариства здійснюється на основі розуміння причин виникнення ризику, кількісної оцінки його можливого впливу на вартість чистих активів та застосування інструментарію щодо його пом’якшення.
Розкриття інформації про загальні та адміністративні витрати
Найменування | 31.12.2025р, тис. грн. | 31.12.2024р, тис.грн.
Загальні корпоративні витрати (організаційні витрати, витрати на проведення річних та інших зборів органів управління, представницькі витрати тощо) | 441 | 264
# Витрати на утримання адміністративно-управлінського персоналу | 1 341 | 1 188
# Витрати на утримання основних засобів, інших матеріальних необоротних активів загальногосподарського призначення (оренда, амортизація, ремонт, страхування майна, комунальні послуги) | 531 | 412
# Витрати на оплату послуг зв'язку | 8 | 7
# Винагороди за консультаційні послуги | 3 | 4
# Винагороди за інформаційні послуги | 4 | 4
# Винагороди за аудиторські послуги | 62 | 62
# Плата за розрахунково-касове обслуговування та інші послуги банків | 5 | 4
Всього: | 2 396 | 1 945
Розкриття загальної інформації про фінансову звітність
Фінансова звітність Товариства є фінансовою звітністю загального призначення, яка сформована з метою достовірного подання фінансового стану, фінансових результатів діяльності та грошових потоків Товариства для задоволення інформаційних потреб широкого кола користувачів при прийнятті ними економічних рішень. Концептуальною основою фінансової звітності Товариства за 2025 рік, що закінчився 31 грудня 2025 року, є Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ), включаючи Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО) та Тлумачення (КТМФЗ, ПКТ), видані Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО), в редакції чинній на 1 січня 2025 року, що офіційно оприлюднені на веб-сайті Міністерства фінансів України. Підготовлена Товариством фінансова звітність чітко та без будь-яких застережень відповідає всім вимогам чинних МСФЗ з врахуванням змін, внесених РМСБО, дотримання яких забезпечує достовірне подання інформації в фінансовій звітності, а саме, доречної, достовірної, зіставної та зрозумілої інформації. При формуванні фінансової звітності Товариство керувалося також вимогами національних законодавчих та нормативних актів щодо організації і ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, які не протирічать вимогам МСФЗ. Фінансова звітність представлена в гривнях, всі дані фінансової звітності округлені з точністю до цілих тисяч гривень. Фінансова звітність (річна, проміжна) та звіт про управління / консолідована фінансова звітність (річна, проміжна) та консолідований звіт про управління (у разі складання консолідованої фінансової звітності) складаються відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» на основі таксономії фінансової звітності за міжнародними стандартами в єдиному електронному форматі XBRL та подаються до центру збору фінансової звітності, у порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України, з урахуванням вимог нормативно-правових актів Комісії та у строки, встановлені законодавством.
Розкриття інформації про безперервність діяльності
810000
Розкриття інформації про податок на прибуток
Податок на прибуток Ставки оподаткування, які застосовувалися до Товариства протягом звітного періоду були наступними: З 1 січня 2023 р. по 31 грудня 2024 р. - 18% З 1 січня 2025 р. по 31 грудня 2025 р. - 25% 01.12.2024 набрав чинності Закон України від 10 жовтня 2024 року № 4015-ІХ "Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у період дії воєнного стану" (далі - Закон № 4015), яким змінено підходи до оподаткування прибутку фінансових установ (крім страхових компаній) та переглянуто ставки податку на прибуток. Новацією Закону № 4015 є, зокрема, визначення видів доходів фінансових установ (крім страхових компаній), до яких з 01.01.2025 застосовується базова (основна) ставка податку на прибуток у розмірі 25 відсотків замість 18 відсотків. Положеннями нової редакції п. 136.1 прим. 1 ст. 136 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI (далі - ПКУ) згідно зі змінами, внесеними Законом № 4015 (які набирають чинності з 01.01.2025), визначено види доходів за категоріями платників, до яких застосовується базова (основна) ставка податку на прибуток у розмірі 25 відсотків, зокрема при: оподаткуванні прибутку фінансової установи (крім страховика), у порядку, встановленому п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 ПКУ.
Найменування | 2025 рік, тис. грн. | 2024 рік., тис.грн.
Фінансовий результат до оподаткування - прибуток | 47 | 183
Фінансовий результат до оподаткування - збиток | - | -
Податок на прибуток | (27) | (33)
Чистий фінансовий результат- прибуток | 20 | 150
Чистий фінансовий результат- збиток | - | -
Всього: | 20 | 150
Податок на прибуток нарахований за підсумками поточного 2025 року. Товариством, з 2018 року, було прийнято рішення про застосування коригувань фінансового результату до оподаткування.
Розкриття інформації про працівників
Станом на 31.12.2024р чисельність штатних працівників становить 7 - осіб, станом на 31.12.2025р чисельність штатних працівників становить 6 - осіб
Розкриття інформації про провідний управлінський персонал
Провідний управлінський персонал. Генерального директора Товариства Кобець Наталія Анатоліївна, заступник генерального директора Бойко Олександр Валерійович та головний бухгалтер Товариства Шамрай Світлана Олексіївна Загальна сума винагороди провідного управлінського персоналу складає: - в 2024 році – 508 тис. грн.; - за 2025 року – 587 тис. грн. Вказана сума винагороди становить заробітну плату (оклади), відпускні, матеріальна допомога, премії генерального директора Товариства, заступника генерального директора та головного бухгалтера Товариства. Інших операцій з управлінським персоналом, які б виходили за межі трудової діяльності, Товариство протягом 2025 року не здійснювало. Всі операції з пов'язаними сторонами були здійснені на умовах, еквівалентних умовам, що домінують в операціях між незалежними та обізнаними сторонами.
Розкриття інформації про нематеріальні активи
У статті "Нематеріальні активи" враховується балансова вартість ліцензій на програмне забезпечення (“1С Підприємство” з бібліотеками, програмне забезпечення "M.E.Doc", Office Home and Business2010, Windows Professional 7, ліцензія НКЦПФР). Строк корисної експлуатації вказаних нематеріальних активів становить 10 років, програмного забезпечення "M.E.Doc" 1 рік, ліцензія НКЦПФР – 10 років. Станом на 31.12.2023 р. та на 31.12.2024 р. нематеріальні активи з невизначеним строком корисної експлуатації у Товариства відсутні. Амортизація нараховується щомісячно із застосуванням рівномірного відрахування протягом очікуваного строку корисної експлуатації та відображається у складі прибутку чи збитку. Ознаки того, що нематеріальні активи втратили частину своєї вартості унаслідок знецінення, відсутні.
Розкриття інформації про статутний капітал
Власний капітал Станом на 31.12.2024 р. та 31.12.2025р. власний капітал включає в себе зареєстрований (статутний) капітал, резервний капітал та нерозподілений прибуток.
Найменування статті | 31.12.2024р., тис. грн. | 31.12.2025р., тис. грн.
Статутний капітал | 37 165 | 37 165
Резервний капітал | 949 | 949
Нерозприділений прибуток(непокритий збиток) | ( 81 ) | ( 61 )
Всього | 38 033 | 38 053
1.Статутний капітал Для забезпечення діяльності Товариства згідно Статуту, затвердженого Загальними зборами Засновників Товариства (Протокол № 1 від 24.03.2009 р.), за рахунок внесків засновників був сформований статутний капітал в розмірі 11 165 тис. грн. Вказана сума статутного капіталу була розподілена між засновниками наступним чином:
Засновник | Розмір частки Засновника в статутному капіталі в % | Сума, тис. грн. | Сума, тис. дол. США
ЕЙЧ БІ СТРЕНТОН ЛІМІТЕД (НВ STRENTON LIMITED) | 100 (сто) | 11 165 | 1 450
Формування статутного капіталу Товариство здійснено виключно за рахунок грошових коштів та сплачено у терміни, встановлені чинним законодавством, що підтверджується первинними документами: - банківська виписка за 24.04.2009 р. по розподільчому рахунку № 26033311075 в АТ "Фортуна-банк", що підтверджує зарахування коштів в сумі 725 тис. дол. США, що по курсу НБУ на 24.04.2009 р.: 770,00 грн. за 100 доларів США еквівалентно 5 583 тис. грн., від ЕЙЧ БІ СТРЕНТОН ЛІМІТЕД (НВ STRENTON LIMITED) на розподільчий рахунок АТ "Фортуна-банк"; - банківська виписка за 27.04.2009 р. по рахунку № 26505311075 в АТ "Фортуна-банк", що підтверджує зарахування коштів в сумі 725 тис. дол.. в США, що по курсу НБУ на 27.04.2009 р.: 770,00 грн. за 100 доларів США еквівалентно 5 583 тис. грн., від ЕЙЧ БІ СТРЕНТОН ЛІМІТЕД (НВ STRENTON LIMITED) з розподільчого рахунку АТ "Фортуна-банк" на особовий рахунок Товариства в АТ "Фортуна-банк"; - банківська виписка за 26.05.2009 р. по розподільчому рахунку № 26033311075 в АТ "Фортуна-банк", що підтверджує зарахування коштів в сумі 725 тис. дол.. США, що по курсу НБУ на 26.05.2009 р.: 761,58 грн. за 100 доларів США еквівалентно 5 521 тис. грн., від ЕЙЧ БІ СТРЕНТОН ЛІМІТЕД (НВ STRENTON LIMITED) на розподільчий рахунок АТ "Фортуна-банк"; - банківська виписка за 26.05.2009 р. по рахунку № 26505311075 в АТ "Фортуна-банк", що підтверджує зарахування коштів в сумі 725 тис. дол.. США, що по курсу НБУ на 26.05.2009 р.: 761,58 грн. за 100 доларів США еквівалентно 5 521 тис. грн., від ЕЙЧ БІ СТРЕНТОН ЛІМІТЕД (НВ STRENTON LIMITED) з розподільчого рахунку АТ "Фортуна-банк" на особовий рахунок Товариства в АТ "Фортуна-банк". Станом на 26.05.2009 р. Статутний капітал Товариства був сплачений повністю, виключно грошовими коштами, у розмірі 1 450 тис. дол. США, що еквівалентно 11 165 тис. грн. Курсова різниця 61 тис. грн. віднесена на зменшення нерозподіленого прибутку Товариства. Відповідно до Протоколу Загальних зборів Учасників Товариства № 12/12/07-01 від 07.12.2012 р. були прийняті наступні рішення: - збільшити розмір статутного капіталу Товариства за рахунок реінвестицій дивідендів на суму 26 000 тис. грн.; - привести Статут Товариства у відповідність до вимог п. 2 глави 1 розділу II Рішення ДКЦПФР № 341 "Про затвердження Ліцензійних умов провадження професійної діяльності на фондовому ринку діяльності з управління активами інституційних інвесторів (діяльності з управління активами" із змінами і доповненнями"; - затвердити нову редакцію Статуту. Нова редакція Статуту Товариства зареєстрована 24.12.2012 р. під номером 10741050011033470. Розмір статутного капіталу, зафіксований у новій редакції Статуту Товариства, склав 37 165 тис. грн. та розподілений між учасниками наступним чином:
Учасник | Розмір частки Учасника в статутному капіталі в %. | Сума, тис. грн. | Сума, тис. дол. США
ЕЙЧ БІ СТРЕНТОН ЛІМІТЕД (НВ STRENTON LIMITED) | 100 (сто) | 11 165 | 1 450
26 000 | 3 253
Всього: | 37 165 | 4 703
Відповідно до Протоколу № 14/05/16-01 від 16.05.2014 р. були прийняті наступні рішення: - надати згоду на продаж частини частки юридичною особою ЕЙЧ БІ СТРЕНТОН ЛІМІТЕД (НВ STRENTON LIMITED) у статутному капіталі Товариства шляхом укладання договору купівлі-продажу у розмірі 91 % на користь самого Товариства за ціною, що становить 4 280 тис. дол. США та складає 33 820 тис. грн. (відповідно до Закону України "Про господарські товариства" № 1576-XII від 19.09.1991 р. Товариство зобов'язане реалізувати частку у розмірі 91 % іншим учасникам або третім особам протягом строку, що не перевищує одного р. або зменшити свій статутний капітал); - внести зміни до Статуту Товариства шляхом викладення його у новій редакції. Розмір статутного капіталу залишається незмінним та становить 37 165 тис. грн., що складає 4 703 тис. дол. США. На виконання прийнятого рішення 16.05.2014 р. Товариством укладений договір купівлі-продажу (відступлення) частини частки в статутному капіталі Товариства, згідно якого ЕЙЧ БІ СТРЕНТОН ЛІМІТЕД (НВ STRENTON LIMITED) передає у власність Товариства частину частки, що складає 91 % статутного капіталу Товариства та становить 4 280 тис. дол. США та складає 33 820 тис. грн. Право власності на частку, що відчужується, переходить до Товариства з моменту державної реєстрації нової редакції статуту. Нова редакція Статуту Товариства зареєстрована 02.06.2014 р., під номером 10741050019033470. Відповідно до додаткової угоди № 1 від 12.12.2014 р. до укладеного договору купівлі-продажу (відступлення) частини частки в статутному капіталі Товариства від 16.05.2014 р. встановлено: - строк оплати до 31.12.2015 р.; - ціна договору складає 11 165 тис. грн. (одинадцять мільйонів сто шістдесят п'ять тисяч гривень). Відповідно до укладеного договору купівлі-продажу (відступлення) частини частки в статутному капіталі Товариства від 20.02.2015 р., укладеного між Товариством та громадянкою України Сухановською Ольгою Володимирівною, Товариство передає у власність Сухановської Ольги Володимирівні частину частки, що складає 91 % статутного капіталу Товариства та становить 33 820 тис. грн. за ціною 1 000 тис. грн. Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку було прийнято рішення від 11.03.2015 р. за № 300 щодо погодження набуття Сухановською Ольгою Володимирівною істотної участі у професійному учаснику фондового ринку Товариства з обмеженою відповідальністю "Компанія з управління активами "Інститут портфельних інвестицій". Право власності на частку, що відчужується, переходить до Сухановської Ольги Володимирівни з моменту державної реєстрації нової редакції статуту. Нова редакція Статуту Товариства зареєстрована 29.04.2015 р., під номером 10741050021033470. Вартість реалізованої частки за договором купівлі-продажу (відступлення) частини частки в статутному капіталі Товариства від 20.02.2015 р. сплачено у терміни, встановлені чинним законодавством, що підтверджується первинними документами: - банківська виписка за 26.02.2015 р. по рахунку № 26507500456300 в АТ "Укрсиббанк"" на суму 140 тис. грн.; - банківська виписка за 27.02.2015 р. по рахунку № 26507500456300 в АТ "Укрсиббанк"" на суму 140 тис. грн.; - банківська виписка за 02.03.2015 р. по рахунку № 26507500456300 в АТ "Укрсиббанк"" на суму 40 тис. грн.; - банківська виписка за 03.03.2015 р. по рахунку № 26507500456300 в АТ "Укрсиббанк"" на суму 80 тис. грн.; - банківська виписка за 25.12.2015 р. по рахунку № 26507500456300 в АТ "Укрсиббанк"" на суму 70 тис. грн.; - банківська виписка за 25.12.2015 р. по рахунку № 2600361075 в АТ "Фортуна-банк"" на суму 140 тис. грн.; - банківська виписка за 28.12.2015 р. по рахунку № 26507500456300 в АТ "Укрсиббанк"" на суму 24 тис. грн.; - банківська виписка за 28.12.2015 р. по рахунку № 2600361075 в АТ "Фортуна-банк"" на суму 145 тис. грн.; - банківська виписка за 29.12.2015 р. по рахунку № 2600361075 в АТ "Фортуна-банк"" на суму 125 тис. грн.; - банківська виписка за 29.12.2015 р. по рахунку № 26507500456300 в АТ "Укрсиббанк"" на суму 56 тис. грн.; - банківська виписка за 30.12.2015 р. по рахунку № 2600361075 в АТ "Фортуна-банк"" на суму 40 тис. грн.; які підтверджують зарахування коштів в сумі 1 000 тис. грн., від Сухановської Ольги Володимирівни. Відповідно до Протоколу № 15/06/15-01 від 15.06.2015 р. були прийняті наступні рішення: - надати згоду на продаж частини частки юридичною особою ЕЙЧ БІ СТРЕНТОН ЛІМІТЕД (НВ STRENTON LIMITED) у статутному капіталі Товариства шляхом укладання договору купівлі-продажу у розмірі 9 %, номінальна вартість якої становить 3 345 тис. грн. , на користь Сухановської Ольги Володимирівни за ціною, що становить 100 тис. грн.; - внести зміни до Статуту Товариства шляхом викладення його у новій редакції. Розмір статутного капіталу залишається незмінним та становить 37 165 тис. грн.; На виконання прийнятого рішення 15.06.2015 р. між ЕЙЧ БІ СТРЕНТОН ЛІМІТЕД (НВ STRENTON LIMITED) та громадянкою України Сухановською Ольгою Володимирівною укладений договір купівлі-продажу (відступлення) частини частки в статутному капіталі Товариства, згідно якого ЕЙЧ БІ СТРЕНТОН ЛІМІТЕД (НВ STRENTON LIMITED) передає у власність Сухановської Ольги Володимирівни частину частки, що складає 9 % статутного капіталу Товариства, номінальна вартість якої становить 3 345 тис. грн. Право власності на частку, що відчужується, переходить до Сухановської О.В. з моменту державної реєстрації нової редакції статуту. Нова редакція Статуту Товариства зареєстрована 17.07.2015 р., під номером 10741050028033470. Нова редакція Статуту Товариства: державна реєстрація змін до установчих документів юридичної особи - дата дії: 05.06.2019 року. Нова редакція Статуту Товариства: державна реєстрація змін до установчих документів юридичної особи - дата дії: 19.07.2019 року. Нова редакція Статуту Товариства: державна реєстрація змін до установчих документів юридичної особи - дата дії: 04.11.2024 року, затвердженого Рішенням учасника № 01/11/24-01 ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ "ІНСТИТУТ ПОРТФЕЛЬНИХ ІНВЕСТИЦІЙ" від 01 листопада 2024 року, унікальний код доступу до діючого та чинного установчого документу в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань - № 226345476035. На виконання норм законодавства щодо організації корпоративного управління у професійних учасниках ринків капіталу та організованих товарних ринків: була створена комплексна, ефективна система внутрішнього контролю, що включає підсистеми комплаєнсу, управління ризиками та внутрішнього аудиту (створений орган, відповідальний за здійснення нагляду - Наглядова рада), тому була зареєстрована нова редакція Статуту. Розмір статутного капіталу, відображений у фінансовій звітності Товариства на 31.12.2024 р., та 31.12.2025 р. складає 37 165 тис. грн., що відповідає розміру статутного капіталу, зафіксованого у новій редакції Статуту Товариства. Станом на 31.12.2024 р. та 31.12.2025р. учасниками Товариства є:
Учасник | Розмір частки Учасника в статутному капіталі в % | Сума, тис. грн.
Сухановська Ольга Володимирівна | 100 ( сто) | 37 165
2. Нерозподілений прибуток/непокритий збиток Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) формується наростаючим підсумком шляхом збільшення чистого фінансового результату діяльності Товариства за поточний період до нерозподіленого прибутку минулих років за вирахуванням розподілу даного прибутку. Станом на 31.12.2024 непокритий збиток становив 81 тис. грн., який виник за рахунок адміністративних витрат та дисконтування дебіторської заборгованості. Станом на 31.12.2025 непокритий збиток становить 61 тис. грн., який виник за рахунок адміністративних витрат.
Розкриття інформації про оренду
Товариство орендує нежитлове приміщення, в якому знаходиться офіс, згідно Договору оренди нежитлових приміщень № 56-23 від 29 грудня 2023 року, який вступив в силу з 01 січня 2024 року. Товариством прийнято рішення щодо незастосування вимог параграфів 22-49 МСФЗ 16 «Оренда» до короткострокової оренди чи оренди, за якою актив є малоцінним, та Товариство визнає орендні платежі, пов’язані з такою орендою, як витрати на прямолінійній основі протягом строку оренди.
Розкриття інформації про ризик ліквідності
822390-11
Розкриття інформації про ринковий ризик
822390-11
Розкриття інформації про цілі, політику та процеси щодо управління капіталом
Товариство розглядає управління капіталом як систему принципів та методів розробки і реалізації управлінських рішень, пов'язаних з оптимальним формуванням капіталу з різноманітних джерел, а також забезпеченням ефективного його використання у діяльності Товариства. Ключові питання та поточні рішення, що впливають на обсяг і структуру капіталу, а також джерела його формування, розглядаються управлінським персоналом. Механізм управління капіталом передбачає чітку постановку цілей і завдань управління капіталом, а також контроль за їх дотриманням у звітному періоді; удосконалення методики визначення й аналізу використання усіх видів капіталу; розроблення загальної стратегії управління капіталом. Керівництво Товариства здійснює огляд структури капіталу на кінець кожного звітного періоду. При цьому проводиться аналіз вартості капіталу, його структура та можливі ризики. Товариство може здійснювати регулювання капіталу шляхом залучення додаткового капіталу та зміни структури капіталу. Система управління капіталом може коригуватись з урахуванням змін в операційному середовищі, тенденціях ринку або стратегії розвитку. Товариство здійснює управління капіталом з метою досягнення наступних цілей: - зберегти спроможність Товариства продовжувати свою діяльність так, щоб воно і надалі забезпечувало дохід для учасників Товариства та виплати іншим зацікавленим сторонам; - забезпечити належний прибуток учасникам товариства завдяки встановленню цін на послуги Товариства, що відповідають рівню ризику; - дотримання вимог до капіталу, встановлених регулятором, і забезпечення здатності Товариства функціонувати в якості безперервного діючого підприємства. Товариство вважає, що загальна сума капіталу, управління яким здійснюється, дорівнює сумі капіталу, відображеного в балансі. Станом на 31.12.2025 року власний капітал Товариства становить 38 053 тис. грн., і складається з зареєстрованого статутного (оплаченого) капіталу 37 165 тис. грн., резервного капіталу 949 тис. грн. та непокритого збитку 61 тис. грн. Відповідно до Рішення Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку № 1221 від 29.09.2022р. щодо пруденційних нормативів професійної діяльності на ринках капіталу та організованих товарних ринках, Товариство розраховує норматив ліквідності активів та враховує такі показники: 1) грошові кошти, що включають кошти Товариства на поточних рахунках та депозити в банках; 2) зобов’язання, що включають суму підсумків II та III розділів пасиву Балансу; 3) мінімальний розмір початкового капіталу, встановлений законодавством для відповідного виду професійної діяльності на ринках капіталу та організованих товарних ринках, ліцензію на провадження якого має установа; 4) норматив ліквідності, нормативне значення якого на 31.12.2025 рік становить >=0,5. Станом на 31.12.2025 року розрахунок нормативу ліквідності має такі показники: Грошові кошти, що включають кошти Товариства на поточних рахунках та депозити в банках – 2 224 730,60 грн., Зобов’язання, що включають суму підсумків II та III розділів пасиву Балансу – 41 413,81 грн., Мінімальний розмір початкового капіталу – 4 000 000,00 грн., Значення нормативу ліквідності активів Товариства станом на 31.12.2025р. становить – 0,5458
Розкриття інформації про інші поточні зобов'язання
Поточні зобов'язання і забезпечення
Найменування | Станом на 31.12.2024р, тис.грн. | Станом на 31.12.2025, тис.грн.
Поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 2 | 1
Поточна кредиторська заборгованість за розрахунками з бюджетом | 33 | 27
Поточні забезпечення | 14 | 13
Всього: | 49 | 41
Станом на 31.12.2025р поточна заборгованість за товари, роботи послуги складається послуг з оренди а саме, змінні орендні платежі (компенсація комунальних послуг) в сумі 1 тис. грн., згідно Договору оренди нежитлових приміщень №56-23 від 29 грудня 2023 року (орендодавець - управитель майна ТОВ "РЕНТАЛ-ДИНАМІК", код ЄДРПОУ 42316563, Договір управління майном від 31липня 2018 року № БН). Поточна кредиторська заборгованість за розрахунками з бюджетом становить 27 тис. грн., є заборгованість з податку на прибуток підприємств. Станом на 31.12.2025р. поточні забезпечення з нарахування резерву на оплату відпусток становлять 13 тис. грн. Станом на 31.12.2024 р та 31.12.2025 року кредиторська заборгованість є поточною.
Розкриття інформації про інші операційні витрати
Інші операційні витрати
Найменування | 31.12.2025рік, тис. грн. | 31.12.2024рік, тис.грн.
Витрати на надання матеріальної допомоги | 26 | 8
Дисконтування довгострокової дебіторської заборгованості | - | 239
Всього: | 26 | 247
Розкриття інформації про інші операційні доходи (витрати)
Інші витрати
Найменування | 31.12.2025рік, тис. грн. | 31.12.2024 рік, тис. грн.
Переоцінка фінансових інструментів | 69 | -
Собівартість реалізованих фінансових інструментів | - | 35 238
Всього: | 69 | 35 238
Розкриття інформації про інші операційні доходи
Інші операційні доходи
Найменування | 31.12.2025рік, тис. грн. | 31.12.2024рік., тис.грн.
Відсотки на поточному та депозитному рахунку в банку | 270 | 222
Дисконтування довгострокової дебіторської заборгованості | 239 | -
Всього: | 509 | 222
Розкриття інформації про попередні платежі та інші активи
Станом на 31.12.2024 року інша поточна дебіторська заборгованість з непов’язаними сторонами складає 1 тис. грн., що є передплата за послуги з доставки води, постачальник ТОВ з іноземними інвестиціями «Чиста вода». Станом на 31.12.2025 року інша поточна дебіторська заборгованість з непов’язаними сторонами складає 1 тис. грн., що є передплата за послуги з доставки води, постачальник ТОВ з іноземними інвестиціями «Чиста вода».
Розкриття інформації про прибуток (збиток) від операційної діяльності
Фінансовий результат
Найменування | 31.12.2025рік, тис. грн. | 31.12.2024 рік., тис. грн.
Прибуток | 20 | 150
Збиток | - | -
Всього: | 20 | 150
Розкриття інформації про основні засоби
У статті "Основні засоби" за історичною вартістю враховуються інструменти, прилади та інвентар, інші основні засоби. Строк корисного використання (експлуатації) основних засобів більше одного року та вартість яких більше 20 тис. грн. з 01.07.2020р. Ознаки того, що основні засоби втратили частину своєї вартості унаслідок знецінення, відсутні. Метод амортизації основних засобів – прямолінійний.
Розкриття інформації про забезпечення
Товариством, протягом 2025 року, створювався резерв для відшкодування майбутніх витрат і платежів на виплату відпусток працівникам в сумі 76 тис. грн., станом на 31.12.2025р – нарахований резерв становить 13 тис. грн., протягом звітного періоду було використано резерв в сумі 77 тис. грн..
Розкриття інформації про пов'язані сторони
Товариство визнає такі пов'язаними сторонами: 1.Учасників - фізичних осіб, які володіють часткою, що становить не менше 20% статутного капіталу Товариства або близький родич такої особи: - Сухановська Ольга Володимирівна, код ІПН 2736703866. 2.Учасників-юридичних осіб, які володіють не менше 20% статутного капіталу Товариства; 3. особи, які володіють не менше 20% статутного капіталу юридичних осіб-засновників, які володіють часткою, що становить не менше 20% статутного капіталу Товариства; 4. Керівник Товариства Кобець Наталія Анатоліїна та її прямі родичі; 5. Члени провідного управлінського персоналу Товариства та їх прямі родичі. Інформація про фізичних осіб, які прямо володіють істотною участю у Товариства:
Повне найменування |  | Місцезнаходження |  | Ідентифікаційний код юридичної особи |  | Відсоток участі у статутному капіталі
Сухановська Ольга Володимирівна |  | Україна, м.Київ, вул.Марії Капніст, буд. 10-А, кв. 44 |  | 2736703866 |  | 100 %
Розкриття інформації про резерви у власному капіталі
Резервний капітал формується згідно законодавства України з метою забезпечення покриття збитків товариств. Встановлений законодавством розмір резервного капіталу становить не менше 25 % статутного капіталу. Його формування проводиться шляхом щорічний відрахувань не менше ніж 5% відсотків з прибутку підприємств. Станом на 31.12.2017 р. та на звітну дату 31.12.2018 р. - 949 тис. грн. Станом на 31.12.2018 р. та на звітну дату 31.12.2019 р. - 949 тис. грн. Результатом діяльності Товариства за 2018 - 2023 рік та 2024 рік був збиток, тому резервний капітал в звітному періоді 2025 року та станом на 31.12.2025року не формувався та становить – 949 тис. грн.
Розкриття інформації про дохід від звичайної діяльності
Доходи
Найменування | 31.12.2025рік, тис. грн. | 31.12.2024рік, тис.грн.
Дохід від реалізації послуг з управління активами інститутів спільного інвестування | 2 029 | 2 099
Всього: | 2 029 | 2 099
Розкриття інформації про дохід від договорів з клієнтами
Інші доходи
Найменування | 31.12.2025рік, тис. грн. | 31.12.2024рік., тис.грн.
Дохід від реалізації фінансових інструментів | - | 35 292
Всього: | - | 35 292
Розкриття інформації про торговельну та іншу дебіторську заборгованість
Дебіторська заборгованість
| 31.12.2025р. | 31.12.2024р
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги | 476 | 758
Дебіторська заборгованість за розрахунками: за виданими авансами | 1 | 1
Інша поточна дебіторська заборгованість | - | 2 775
1. Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги Станом на 31.12.2024 року в складі оборотних активів Товариства обліковується: - Дебіторська заборгованість за надання послуг з управління активами ВЗНПІФ "Дивіденд " ТОВ "КУА "Інститут портфельних інвестицій" в сумі 347 тис. грн.; - Дебіторська заборгованість за надання послуг з управління активами ВЗНПІФ "Дивіденд А" ТОВ "КУА "Інститут портфельних інвестицій" в сумі 411 тис. грн. Станом на 31.12.2025 року в складі оборотних активів Товариства обліковується: - Дебіторська заборгованість за надання послуг з управління активами ВЗНПІФ "Дивіденд " ТОВ "КУА "Інститут портфельних інвестицій" в сумі 391 тис. грн.; - Дебіторська заборгованість за надання послуг з управління активами ВЗНПІФ "Дивіденд А" ТОВ "КУА "Інститут портфельних інвестицій" в сумі 85 тис. грн.; 2. Інша поточна дебіторська заборгованість: Станом на 31.12.2024р. у складі іншої поточної дебіторської заборгованості обліковувалась заборгованість інших сторін за договорами купівлі-продажу фінансових інструментів: - ТОВ "Новітні системи", згідно Договору купівлі- продажу фінансових інструментів № БВ-25/24 від 24.10.2024 року, термін погашення до 27.12.2024 року, за амортизованою вартістю в сумі - 1775 тис. грн., згідно Додаткової угоди № 1 від 26.12.2024 року, було продовжено термін погашення до 30.12.2025 року. Дебіторська заборгованість після первісного визнання оцінюється за амортизованою собівартістю з використанням методу ефективної ставки відсотка. Дисконтуванням визначається теперішня вартість грошового потоку шляхом приведення всіх виплат до певного моменту часу, в результаті чого доходи і витрати перерозподіляються в часі, не впливаючи на загальний фінансовий результат. Перерахунок амортизованої вартості із застосуванням методу ЕСВ здійснюється шляхом обчислення дисконтованої вартості очікуваних грошових потоків за первісним ЕСВ. Різниця між первісною сумою заборгованості та її дисконтованою вартістю являє собою суму амортизації. Вказана сума амортизації підлягає відображенню у звіті про сукупні доходи (звіті про фінансові результати), у складі прибутків та збитків протягом усього періоду погашення заборгованості. Станом на 31.12.2024 р. первісна вартість даної дебіторської заборгованості становить 2 014 тис. грн., амортизована вартість - 1 775 тис. грн. Витрати, визнані за 2024 рік в зв'язку із дисконтуванням - 239 тис. грн., доходи, визнані за 2024 рік у зв'язку із дисконтуванням - відсутні. Ставка і сума дисконтування визначалась за договором окремо, фактично застосована ставка дисконтування становить 13,5%. - ДП "Поліграфічний комбінат "Зоря", згідно Договору купівлі- продажу фінансових інструментів № БВ-28/24 від 06.11.2024 року, за первісною вартістю в сумі - 1 000 тис. грн., термін погашення до 06.05.2025 року В звітному періоді, 2025 року, було погашено дебіторську заборгованість та визнані доходи у зв'язку із дисконтуванням - 239 тис. грн.

[800610] Примітки - Перелік суттєвої інформації про облікову політику

Розкриття суттєвої інформації про облікову політику
Суттєві положення облікової політики Облікова політика Товариства – це сукупність методів, принципів, засобів організації бухгалтерського обліку та конкретні принципи, основи та правила, які застосовує Товариство при складанні та поданні фінансової звітності. Облікова політика базується на чинному законодавстві України, Міжнародних стандартах фінансової звітності, нормативних документах Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку та рішеннях керівництва Товариства. 1. Основи оцінки, застосовані при складанні фінансової звітності Ця фінансова звітність підготовлена на основі історичної собівартості та справедливої вартості або амортизаційної собівартості окремих фінансових інструментів відповідно до МСФЗ 9 «Фінансові інструменти». Оцінка справедливої вартості здійснюється з використанням методів оцінки фінансових інструментів, дозволених МСФЗ 13 «Оцінки за справедливою вартістю». Такі методи оцінки включають використання справедливої вартості як ціни, яка була б отримана за продаж активу, або сплачена за передачу зобов'язання у звичайній операції між учасниками ринку на дату оцінки. Зокрема, використання біржових котирувань або даних про поточну ринкову вартість іншого аналогічного за характером інструменту, аналіз дисконтованих грошових потоків або інші моделі визначення справедливої вартості. Передбачувана справедлива вартість фінансових активів і зобов’язань визначається з використанням наявної інформації про ринок і відповідних методів оцінки. Організація і методологія бухгалтерського обліку Товариства здійснюється відповідно вимог Закону України від 16 липня 1999 року № 996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» із змінами, Національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку, Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку та фінансової звітності, Положення «Про облікову політику ТОВ «КУА «Інститут портфельних інвестицій» та керуючись принципом послідовності ведення бухгалтерського обліку, з метою забезпечення єдиних (постійних) принципів, методів, процедур при відображенні поточних операцій в обліку, складанні, підписанні фінансової та податкової звітності ТОВ «КУА «Інститут портфельних інвестицій», складеної на основі таксономії фінансової звітності за МСФЗ у форматі XBRL. Відповідальною особою за організацію бухгалтерського обліку в Товаристві є Генеральний директор, відповідальною особою за забезпечення ведення бухгалтерського обліку в Товаристві є Головний бухгалтер. 2. Загальні положення щодо облікових політик 2.1. Основа формування облікових політик Концептуальною основою фінансової звітності є МСФЗ, включаючи МСБО та Тлумачення, видані РМСБО в редакції, що відповідає офіційно оприлюдненій на сайті Міністерства фінансів України. МСФЗ наводить облікові політики, які за висновком РМСБО, дають змогу скласти таку фінансову звітність, яка міститиме доречну та достовірну інформацію про операції, інші події та умови, до яких вони застосовуються. Такі політики не слід застосовувати, якщо вплив їх застосування є несуттєвим. Облікова політика Товариства розроблена та затверджена керівництвом Товариства відповідно до вимог МСБО 8 «Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки» та інших чинних МСФЗ. Основою підготовки та надання фінансової звітності є зрозумілість, порівнянність, доречність та надійність. Облік операцій здійснюється відповідно до їх сутності, а не виходячи з юридичної форми. Ведення бухгалтерського обліку та складання фінансових звітів здійснюється з дотриманням принципів обачності, повного висвітлення, послідовності, безперервності, нарахування та відповідності доходів і витрат, превалювання сутності над формою, періодичності. При підготовці фінансової звітності проводиться аналіз безперервності діяльності Товариства, який охоплює перспективний період – 12 місяців після звітної дати. Керівництво Товариства є відповідальним за проведення аналізу фінансової звітності. При відображенні в бухгалтерському обліку господарських операцій і подій необхідно застосовувати норми системи міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (МСБО) та міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ), а також норми даного Положення. 2.2. Інформація про зміни в облікових політиках Товариство обирає та застосовує свої облікові політики послідовно для подібних операції, інших події або умов, якщо МСФЗ конкретно не вимагає або не дозволяє визначення категорії статей, для яких інші політики можуть бути доречними. 2.3. Форма та назви фінансових звітів Перелік та назви форм фінансової звітності Товариства відповідають вимогам, встановленим НП(С)БО 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності», та форми Приміток, що розроблені у відповідності до МСФЗ. Фінансова звітність включає: - Баланс (Звіт про фінансовий стан) станом на 31.12.2025р., - Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за 2025 р., - Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом) за 2025 р., - Звіт про власний капітал за 2025 р., - Примітки до фінансової звітності за 2025 р. 2.4. Методи подання інформації у фінансових звітах Згідно МСФЗ та враховуючи НП(С)БО 1 Звіт про сукупний дохід передбачає подання витрат, визнаних у прибутку або збитку, за класифікацією, основаною на методі "функції витрат" або "собівартості реалізації", згідно з яким витрати класифікують відповідно до їх функцій як частини собівартості чи, наприклад, витрат на збут або адміністративну діяльність. Представлення грошових потоків від операційної діяльності у Звіті про рух грошових коштів здійснюється із застосуванням прямого методу, згідно з яким розкривається інформація про основні класи надходжень грошових коштів чи виплат грошових коштів. Інформація про основні види грошових надходжень та грошових виплат формується на підставі облікових записів Товариства.
Опис облікової політики щодо фінансових активів, доступних для продажу
Товариство класифікує непоточний актив як утримуваний для продажу, якщо його балансова вартість буде в основному відшкодовуватися шляхом операції продажу, а не поточного використання. Непоточні активи, утримувані для продажу, оцінюються і відображаються в бухгалтерському обліку за найменшою з двох величин: балансовою або справедливою вартістю з вирахуванням витрат на операції, пов'язані з продажем. Амортизація на такі активи не нараховується. Збиток від зменшення корисності при первісному чи подальшому списанні активу до справедливої вартості за вирахуванням витрат на продаж визнається у звіті про фінансові результати.
Опис облікової політики щодо грошових потоків
Представлення грошових потоків від операційної діяльності у Звіті про рух грошових коштів здійснюється із застосуванням прямого методу, згідно з яким розкривається інформація про основні класи надходжень грошових коштів чи виплат грошових коштів. Інформація про основні види грошових надходжень та грошових виплат формується на підставі облікових запасів Товариства.
Опис облікової політики щодо умовних зобов'язань та умовних активів
Умовний актив не визнається у фінансовій звітності, але інформація про нього розкривається, коли надходження економічних вигід від його використання є ймовірним. Прикладом умовного активу є позов, який Товариство порушує через судові процеси і результат якого є невизначеним. Умовні активи оцінюються регулярно, щоб забезпечити відповідне відображення змін у фінансовій звітності. Якщо з'являється цілковита впевненість у надходженні економічних вигід, актив і пов'язаний з ним дохід визнаються у фінансовій звітності того періоду, в якому відбувається зміна. Умовні зобов'язання не визнаються у фінансовій звітності, але інформація про нього розкривається, якщо можливість вибуття ресурсів, які втілюють у собі економічні вигоди, не є віддаленою. Умовні зобов'язання регулярно оцінюються, щоб визначити, чи стало ймовірним вибуття ресурсів, які втілюють у собі економічні вигоди. Якщо стає ймовірним, що вибуття майбутніх економічних вигід буде потрібним для статті, яка раніше розглядалася як умовне зобов'язання, визнається забезпечення у фінансовій звітності за той період, у якому відбувається зміна ймовірності (за винятком надзвичайно рідкісних обставин, за яких не можна зробити достовірної наближеної оцінки).
Опис облікової політики щодо відстроченого податку на прибуток
Витрати з податку на прибуток являють собою суму витрат з поточного та відстроченого податків. Поточний податок визначається як сума податків на прибуток, що підлягають сплаті (відшкодуванню) щодо оподаткованого прибутку (збитку) за звітний період. Поточні витрати Товариства за податками розраховуються з використанням податкових ставок, чинних (або в основному чинних) на дату балансу. Відстрочений податок розраховується за балансовим методом обліку зобов'язань та являє собою податкові активи або зобов'язання, що виникають у результаті тимчасових різниць між балансовою вартістю активу чи зобов'язання в балансі та їх податковою базою. Відстрочені податкові зобов'язання визнаються, як правило, щодо всіх тимчасових різниць, що підлягають оподаткуванню. Відстрочені податкові активи визнаються з урахуванням імовірності наявності в майбутньому оподатковуваного прибутку, за рахунок якого можуть бути використані тимчасові різниці, що підлягають вирахуванню. Балансова вартість відстрочених податкових активів переглядається на кожну дату й зменшується в тій мірі, у якій більше не існує ймовірності того, що буде отриманий оподаткований прибуток, достатній, щоб дозволити використати вигоду від відстроченого податкового активу повністю або частково. Відстрочений податок розраховується за податковими ставками, які, як очікується, будуть застосовуватися в періоді реалізації відповідних активів або зобов'язань. Товариство визнає поточні та відстрочені податки як витрати або дохід і включає в прибуток або збиток за звітний період, окрім випадків, коли податки виникають від операцій або подій, які визнаються прямо у власному капіталі або від об'єднання бізнесу. Товариство визнає поточні та відстрочені податки у капіталі, якщо податок належить до статей, які відображено безпосередньо у власному капіталі в тому самому чи в іншому періоді. Товариством прийнято рішення у зв'язку із застосуванням положень пп. 134.1.1 п. 134.1. ст. 134 Податкового кодексу України про застосування коригувань фінансового результату до оподаткування на усі різниці. Події після звітної дати, які підлягають розкриттю у Примітках до фінансовій звітності, встановлені МСБО 10 "Події після звітного періоду" (докладніше про це викладено в підрозділі 3.3 "Події після звітного періоду" Облікової політики). Керівництвом Товариства також може бути встановлена необхідність представлення в Примітках будь-якої іншої інформації, яка є суттєвою і забезпечує більш повне і об'єктивне розуміння його фінансової звітності
Опис облікової політики щодо амортизаційних витрат
Метод амортизаціїоб"єкта нематеріальних активів. Амортизація нематеріальних активів починається, коли ці активи стають придатними до експлуатації у спосіб, визначений управлінським персоналом. Амортизація нараховується щомісячно із застосуванням рівномірного відрахування протягом очікуваного строку корисної експлуатації та відображається у складі прибутку чи збитку. Метод амортизаціїоб"єкта основних засобів. Товариство застосовує наступні терміни корисного використання основних засобів для розрахунку амортизації: - будинки та споруди - 20 років; - машини та обладнання - 5 років; - транспортні засоби - 10 років; - інструменти, прилади, інвентар, меблі - 4 років; - інші ОЗ - 12 років. Амортизація нараховується із застосуванням рівномірного відрахування протягом очікуваного строку корисної експлуатації (прямолінійного методу) і ліквідаційної вартості необоротних активів та відображається у складі прибутку чи збитку. Строк корисного використання (експлуатації) об'єктів основних засобів визначається Товариством при введені в експлуатацію основних засобів з урахуванням наступного: - очікуваного використання об'єкта основних засобів Товариством з урахуванням його потужності або продуктивності; - фізичного та морального зносу, що передбачається; - правових або інших обмежень щодо строків використання об'єкта та інших факторів. Амортизація нараховується з моменту, коли основний засіб стає придатним для використання у спосіб, визначений управлінським персоналом (з моменту введення в експлуатацію). Амортизацію активу припиняють на одну з двох дат, яка відбувається раніше: на дату, з якої актив класифікують як утримуваний для продажу (або включається до ліквідаційної групи, яку класифікують як утримувану для продажу) згідно з МСФЗ 5, або на дату, з якої припиняють визнання активу.
Опис облікової політики щодо припинення визнання фінансових інструментів
При припиненні визнання фінансового активу повністю різниця між: а) балансовою вартістю ( оціненою на дату припинення визнання) та б) отриманою компенсацією (включаючи будь-який новий отриманий актив мінус будь-яке нове взяте зобов’язання) визнають у прибутку або збитку.
Опис облікової політики щодо визначення компонентів грошових коштів та їх еквівалентів
Грошові кошти складаються з готівки в касі та коштів на поточних і депозитних (вкладних) рахунках у банках. Еквіваленти грошових коштів – це короткострокові, високоліквідні інвестиції, які вільно конвертуються у відомі суми грошових коштів і яким притаманний незначний ризик зміни вартості. Інвестиція визначається зазвичай як еквівалент грошових коштів тільки в разі короткого строку погашення, наприклад, протягом не більше ніж три місяці з дати придбання. Грошові кошти та їх еквіваленти можуть утримуватися, а операції з ними проводитися в національній валюті та в іноземній валюті. Грошові кошти та їх еквіваленти визнаються за умови відповідності критеріям визнання активами. Первісна та подальша оцінка грошових коштів та їх еквівалентів здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює їх номінальній вартості. Подальша оцінка еквівалентів грошових коштів, які представлені грошовими коштами на депозитних рахунках, здійснюється за амортизованою вартістю. У разі обмеження права використання коштів на поточних рахунках в у банках (наприклад, у випадку призначення НБУ в банківській установі тимчасової адміністрації) ці активи можуть бути класифіковані у складі непоточних активів. У випадку прийняття НБУ рішення про ліквідацію банківської установи та відсутності ймовірності повернення грошових коштів, визнання їх як активу припиняється і їх вартість відображається у складі збитків звітного періоду.
Опис облікової політики щодо припиненої діяльності
Товариство не має намірів ліквідувати або припинити діяльність Фонду, невизначеності щодо подій чи умов, які можуть спричинити значний сумнів щодо здатності Фонду продовжувати діяльність на безперервній основі немає. Ця фінансова звітність відображає поточну оцінку ( судження) керівництва стосовно можливого впливу економічних умов на операції та фінансове положення Фонду та не містить будь-яких коригувань відображених сум, які були б необхідні, якби Фонд був неспроможним продовжувати свою діяльність та реалізовувати свої активи не в ході звичайної діяльності. Майбутні умови можуть відрізнятися від оцінок керівництва. Дана фінансова звітність не включає ніяких коригувань, які могли б мати місце як результат такої невизначеності. Про такі коригування буде повідомлено якщо вони стануть відомими і їх буде можливо оцінити.
Опис облікової політики щодо дивідендів
Дивіденди визнаються доходом лише у разі, якщо: - право Товариства на одержання виплат за дивідендами встановлено; - є ймовірність, що економічні вигоди, пов’язані з дивідендами, надійдуть до Товариства; - суму дивідендів можна достовірно оцінити.
Опис облікової політики щодо виплат працівникам
Облік виплат (винагород) працівникам та відображення їх у фінансовій звітності здійснюється згідно з МСБО 19 "Виплати працівникам". При визначенні величини зобов'язань щодо короткострокових винагород працівникам дисконтування не застосовується, і відповідні витрати визнаються по мірі виконання працівниками своїх трудових обов'язків. Щодо сум накопичуваних компенсацій за відсутність Товариством визнається зобов'язання. Накопичення компенсацій за відсутність здійснюється на: - щорічні відпустки (передбачені Законом України "Про відпустки"); - компенсацію за невикористані відпустки. На відсутність з інших причин (хвороба та нетривала непрацездатність, декретні відпустки для батька або матері, тощо) накопичення не здійснюються.
Опис облікової політики щодо витрат
Витрати – це зменшення економічних вигід протягом облікового періоду у вигляді вибуття чи амортизації активів або у вигляді виникнення зобов’язань, результатом чого є зменшення чистих активів, за винятком зменшення, пов’язаного з виплатами учасникам. Витрати визнаються у звіті про прибутки та збитки за умови відповідності визначенню та одночасно з визнанням збільшення зобов’язань або зменшення активів. Витрати негайно визнаються у звіті про прибутки та збитки, коли видатки не надають майбутніх економічних вигід або тоді та тією мірою, якою майбутні економічні вигоди не відповідають або перестають відповідати визнанню як активу у звіті про фінансовий стан. Витрати визнаються у звіті про прибутки та збитки також у тих випадках, коли виникають зобов’язання без визнання активу. Витрати, понесені у зв'язку з отриманням доходу, визнаються у тому ж періоді, що й відповідні доходи. Витрати за позиками, які не є частиною фінансового інструменту та не капіталізуються як частина собівартості активів, визнаються як витрати періоду. Товариство капіталізує витрати на позики, які безпосередньо відносяться до придбання, будівництва або виробництва кваліфікованого активу, як частина собівартості цього активу. Визначення фінансового результату проводиться щомісячно. Величина нерозподіленого прибутку (непокритих збитків) визначаються 1 раз на рік в кінці звітного року.
Опис облікової політики щодо оцінки справедливої вартості
Справедлива вартість фінансових інструментів У випадках, якщо ринок для фінансового інструмента не є активним, Товариство встановлює справедливу вартість фінансових інструментів згідно з МСФЗ 9 "Фінансові інструменти", застосовуючи методи оцінювання, передбачені МСФЗ 13 "Оцінки за справедливою вартістю". Для вибору методу оцінки справедливої вартості фінансових інструментів керівництво застосовує судження. Судження включає розгляд, у тому числі, таких факторів: ефективність інвестиції, наявності інформації стосовно об'єкта інвестування, ризик ліквідності, кредитний ризик (як власний, так і контрагента) та інші фактори. Товариство застосовує методи оцінювання, які відповідають обставинам та для яких є достатньо даних, щоб достовірно оцінити справедливу вартість, максимізуючи використання доречних відкритих вхідних даних та мінімізуючи використання закритих вхідних даних. У випадках, коли наявної останньої інформації недостатньо, щоб визначити справедливу вартість інвестицій в інструменти капіталу (акцій, інвестиційних сертифікатів, корпоративних прав (часток)), за якими відсутній активний ринок, або коли існує широкий діапазон можливих оцінок справедливої вартості таких інвестицій, Товариство може залучати незалежного оцінювача для оцінки справедливої вартості фінансових активів. Поріг суттєвості щодо окремих об'єктів обліку Поріг суттєвості визначається з метою обґрунтованого розмежування облікової та іншої інформації на суттєву та таку, яка не здатна впливати на рішення користувачів фінансової звітності. Визначення порогу суттєвості для розмежування облікової та іншої інформації щодо окремих господарських операцій та об'єктів обліку наведено у таблиці нижче:
Об'єкти обліку | Поріг суттєвості | Базовий показник для визначення порога суттєвості
Окремі об'єкти обліку активів, зобов'язань і власного капіталу | 5 % | Підсумок відповідно всіх активів, усіх зобов'язань і власного капіталу
Окремі види доходів і витрат | 2 % | Чистий прибуток (збиток) підприємства
Товариство не повинно в пояснювальних примітках до фінансової звітності надавати інформацію, розкриття якої вимагає МСФЗ, якщо дана інформація є несуттєвою (нижча за наведений поріг суттєвості). Визначення порогу суттєвості для відображення в обліку окремих господарських операцій та визнання окремих об'єктів обліку наведено у таблиці нижче:
Об'єкти обліку | Поріг суттєвості | Базовий показник для визначення порога суттєвості
Переоцінка або зменшення корисності об'єктів обліку | 1 % | Чистий прибуток (збиток) підприємства
10 % | Відхилення залишкової, балансової, номінальної вартості об'єктів обліку від їх справедливої вартості
Визначення подібних активів | Не більше 10 % | Різниця між справедливою вартістю об'єктів обміну
Визнання окремих об'єктів основних засобів | 20 000 грн. | -
Визнання об'єктів малоцінних швидкозношувальних предметів | 500 грн. | -
Опис облікової політики щодо фінансових інструментів
### Облікові політики щодо фінансових інструментів #### 1. Визнання та оцінка фінансових інструментів Фінансові активи та фінансові зобов'язання відображаються в обліку, коли і тільки коли Товариство стає стороною контрактних положень щодо фінансового інструмента. Операції з придбання або продажу фінансових інструментів визнаються із застосуванням обліку за датою розрахунку. За строком виконання фінансові активи та фінансові зобов'язання поділяються на поточні (зі строком виконання зобов'язань до 12 місяців) та довгострокові (зі строком виконання зобов'язань більше 12 місяців). Під час первісного визнання фінансового активу або фінансового зобов'язання, Товариство оцінює їх за їхньою справедливою вартістю плюс або мінус, у випадку фінансового активу або фінансового зобов'язання, що оцінюється не за справедливою вартістю з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку, витрати на операцію, які прямо відносяться до придбання або випуску фінансового активу чи фінансового зобов'язання. Для фінансових інструментів, що оцінюються за справедливою вартістю з відображенням переоцінки у прибутку або збитку, витрати на операцію не включаються до первісної вартості. Якщо справедлива вартість фінансових інструментів при первісному визнанні відрізняється від ціни операції, то Товариство обліковує такий інструмент на цю дату таким чином: (а) за справедливою вартістю, якщо така справедлива вартість підтверджується ціною котирування на активному ринку для ідентичного активу або зобов'язання (тобто вхідними даними 1 рівня), або побудована за методикою оцінювання, яка використовує тільки дані відкритих ринків. Товариство визнає різницю між справедливою вартістю при первісному визнанні та ціною операції як прибуток або збиток; (б) в усіх інших випадках, за справедливою вартістю, з урахуванням коригування на відстрочення різниці між справедливою вартістю при первісному визнанні та ціною операції. Після первісного визнання Товариство визнає таку відстрочену різницю як прибуток або збиток лише якщо вона виникає внаслідок зміни чинника (у тому числі чинника часу), який учасники ринку враховували б при визначенні ціни активу або зобов'язання. Фінансові активи після їх первісного визнання Товариство класифікує за категоріями, що оцінюються у подальшому: - за справедливою вартістю через прибуток або збиток; - за амортизованою собівартістю; - за справедливою вартістю через інший сукупний дохід у відповідності до обох таких критеріїв: - бізнес-моделі суб'єкта господарювання для управління фінансовими активами та - установленими договором характеристиками грошових потоків за фінансовим активом. При припиненні визнання фінансового активу повністю різниця між: а) балансовою вартістю ( оціненою на дату припинення визнання) та б) отриманою компенсацією (включаючи будь-який новий отриманий актив мінус будь-яке нове взяте зобов'язання) визнають у прибутку або збитку. Фінансовий актив оцінюється за амортизованою собівартістю, якщо він придбавається з метою одержання договірних грошових потоків і договірні умови фінансового активу генерують грошові потоки, котрі є суто виплатами основної суми та процентів на непогашену частку основної суми. Товариство визнає резерв під збитки для очікуваних кредитних збитків за фінансовим активом, який обліковується за амортизованою вартістю. Перекласифікація фінансових активів між визначеними категоріями забороняється, за винятком випадку, коли Товариство змінює бізнес-модель управління фінансовими активами. Товариство класифікує всі фінансові зобов'язання як такі, що у подальшому оцінюються за амортизованою собівартістю, користуючись методом ефективного відсотка, за винятком : - фінансових зобов'язань, що оцінюються за справедливою вартістю з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку. Такі зобов'язання, в тому числі похідні фінансові інструменти, які є зобов'язаннями, у подальшому оцінюються за справедливою вартістю; - фінансових зобов'язань, що виникають, коли передача фінансового активу не відповідає критеріям для припинення визнання або коли застосовується підхід подальшої участі - договорів фінансової гарантії - зобов'язання надати позику за відсотковою ставкою, нижчою ніж ринкова. Товариство може при первісному визнанні безвідклично призначити фінансове зобов'язання як таке, що оцінюється за справедливою вартістю з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку, якщо це дозволяє параграф 4.3.5 МСФЗ 9, або якщо результатом такого призначення є доречніша інформація через одну з таких причин: а) воно усуває чи значно зменшує неузгодженість оцінки чи визнання (які іноді називають "неузгодженістю обліку"), що в іншому випадку виникає внаслідок оцінювання активів або зобов'язань чи визнання прибутків або збитків за ними на різних основах; або б) управління групою фінансових зобов'язань або фінансових активів та фінансових зобов'язань та оцінка їх показників здійснюється на основі справедливої вартості, відповідно до задокументованої стратегії управління ризиками або інвестиційною стратегією, і інформація про таку групу надається для внутрішнього використання на цій основі провідному управлінському персоналу суб'єкта господарювання (як визначено в МСБО 24 "Розкриття інформації про зв'язані сторони"). Товариство не може перекласифікувати жодне фінансове зобов'язання. Для оцінки справедливої вартості фінансових інструментів, які в подальшому оцінюються за амортизованою собівартістю, Товариством використовуються методи на основі теперішньої вартості з застосуванням ставки дисконту: - для фінансових активів - на рівні середньозваженої за день вартості депозитів, наданих суб'єктам господарювання, за даними статистичної звітності банків України; - для фінансових зобов'язань - на рівні середньозваженої за день вартості кредитів, наданих суб'єктам господарювання, за даними статистичної звітності банків України. Визначення бізнес-моделі отримання грошових потоків здійснюється наказом директора, який передається в бухгалтерію Товариства. Товариство робить переоцінку фінансових інструментів на звітну дату. Результати переоцінок фінансових активів та фінансових зобов'язань на звітну дату оформлюються у вигляді бухгалтерських довідок. #### 2. Фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку Фінансовий актив оцінюють за справедливою вартістю, окрім випадків, коли його оцінюють за амортизованою собівартістю. Фінансові активи, які утримуються з метою отримання контрактних грошових потоків та можуть бути проданими, відносяться до категорії оцінки за справедливою вартістю через інший сукупний дохід. Фінансові активи, які утримуються з метою отримання грошових потоків від продажу активів в найближчому майбутньому, тобто призначені для продажу, відносяться до категорії оцінки за справедливою вартістю через прибутки/збитки. Фінансовий актив класифікується, як такий, що призначений для продажу, якщо він: - придбавається з основною метою продажу або зворотного викупу в близькому майбутньому; - при первинному визнанні є частиною портфелю ідентифікованих фінансових інструментів, що управляються Товариством як єдиний портфель, за яким є недавня історія короткострокових купівель та продажів; - є похідним інструментом, що не класифікується як інструмент хеджування в угоді ефективного хеджування. До фінансових активів, що оцінюються за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку, відносяться акції та паї (частки) господарських товариств та інші поточні фінансові інвестиції, які утримуються в рамках бізнес-моделі, мета якої досягається шляхом продажу фінансових активів і які не оцінюються за амортизованою вартістю або за справедливою вартістю через інший сукупний дохід. Справедлива вартість акцій, які внесені до біржового списку, оцінюється за біржовим курсом організатора торгівлі. Якщо акції мають обіг більш як на одному організаторі торгівлі, при розрахунку вартості активів такі інструменти оцінюються за курсом на основному ринку для цього активу або, за відсутності основного ринку, на найсприятливішому ринку для нього. За відсутності свідчень на користь протилежного, ринок, на якому Товариство зазвичай здійснює операцію продажу активу, приймається за основний ринок або, за відсутності основного ринку, за найсприятливіший ринок. Справедлива вартість цінних паперів українських емітентів, які внесені до біржового списку за категорією позалістингових, визначається за даними біржового курсу організатора торгівлі на дату оцінки, розрахованого та оприлюдненого відповідно до вимог законодавства. Справедлива вартість цінних паперів, що обертаються більш як на одному організаторі торгівлі оцінюється за найменшим з біржових курсів, визначених та оприлюднених на кожному з організаторів торгівлі. У разі, якщо на дату оцінки біржовий курс цінних паперів українських емітентів, що перебувають у біржовому списку за категорією позалістингових, не визначено, оцінка таких цінних паперів здійснюється на рівні поточної ціни цінного паперу на дату оцінки або за балансовою вартістю, якщо така вартість суттєво (більш ніж на 10 %) не відрізняється від поточної ціни цінного паперу на дату оцінки. При оцінці справедливої вартості активів застосовуються методи оцінки вартості, які відповідають обставинам та для яких є достатньо даних, щоб оцінити справедливу вартість, максимізуючи використання доречних відкритих даних та мінімізуючи використання закритих вхідних даних. Вибір метода здійснюється за судженням та залежить від ефективності інвестицій та інформації, що є в наявності. У випадках, коли наявної останньої інформації недостатньо, щоб визначити справедливу вартість інвестицій в інструменти капіталу (акцій, інвестиційних сертифікатів, корпоративних прав (часток)), що не котируються, або коли існує широкий діапазон можливих оцінок справедливої вартості таких інвестицій, Товариство може залучати незалежного оцінювача для оцінки справедливої вартості фінансових активів. Справедлива вартість акцій, обіг яких зупинено, у тому числі цінних паперів емітентів, які включені до Списку емітентів, що мають ознаки фіктивності, визначається із урахуванням наявності строків відновлення обігу таких цінних паперів, наявності фінансової звітності таких емітентів, результатів їх діяльності, очікування надходження майбутніх економічних вигід, оцінюється Товариством за нульовою вартістю до моменту відновлення обігу. Товариство класифікує оцінки справедливої вартості фінансових інструментів за допомогою ієрархії справедливої вартості, яка відображає значущість вхідних даних, використаних при складанні оцінок. Товариство використовує наступні рівні ієрархії справедливої вартості: - ціни котирувань (не кориговані) на активних ринках для ідентичних активів або зобов'язань (рівень 1); - вхідні дані, інші ніж ціни котирувань, що увійшли у рівень 1, які спостерігаються для активу або зобов'язання або прямо (тобто як ціни), або опосередковано (тобто отримані на підставі цін) (рівень 2); - вхідні дані для активу чи зобов'язання, яких немає у відкритому доступі (неспостережні вхідні дані) (рівень 3). #### 3. Фінансові активи, що оцінюються за амортизованою собівартістю. До фінансових активів, що оцінюються за амортизованою собівартістю, Товариство відносить інвестиції, що утримуються до погашення, дебіторську заборгованість, у тому числі позики, депозити, облігації. Після первісного визнання Товариство оцінює їх за амортизованою собівартістю, застосовуючи метод ефективного відсотка. Фінансовий актив оцінюють за амортизованою собівартістю, якщо виконуються обидві такі умови: а) актив утримують в моделі бізнесу, мета якої - утримування активів задля збирання контрактних грошових потоків; б) контрактні умови фінансового активу передбачають у певні дати надходження грошових потоків, які є лише погашенням основної суми та сплатою відсотків на непогашену основну суму. Амортизована собівартість фінансового активу - це сума, за якою фінансовий актив оцінюється при первісному визнанні, плюс (або мінус) накопичена амортизація будь-якої різниці (дисконту або премії) між цією первісною сумою та сумою погашення із застосуванням методу ефективного відсотка та мінус будь-яке зменшення (прямо чи через застосування рахунку резервів) унаслідок зменшення корисності або неможливості отримання. При придбанні фінансового інструменту під дисконтом розуміється сума перевищення вартості погашення фінансового інструменту над їх собівартістю, під премією - сума перевищення собівартості такого інструменту над вартістю його погашення. Відсотки визнаються із застосуванням методу ефективної ставки відсотка. При цьому коли на момент придбання фінансової інвестиції існували невиплачені відсотки (тобто нараховані до придбання інвестиції, яка приносить відсотки), такі відсотки, отримані після цього, розподіляються на період до придбання і період після придбання; але тільки частка після придбання визнається як дохід. Дохід за відсотками визнається, тільки коли існує ймовірність надходження до суб'єкта господарювання економічних вигід, пов'язаних з операцією. Проте, коли виникає невизначеність щодо отримання суми, яку вже включено до суми доходу, не отримана сума (або сума, щодо якої перестає існувати ймовірність відшкодування) визнається як витрати, а не як коригування суми первісно визнаного доходу. Сума амортизації премії розраховується на нетто-основі на підставі даних щодо номінальної суми відсотка та суми відсотка за ефективною ставкою. При цьому якщо фінансова інвестиція придбавалась в період між датами виплати купонного доходу, в обліку на момент придбання у складі вартості інвестиції фіксується нарахована на дату придбання сума купонного доходу. У період після придбання до дати виплати купонного доходу така його частка визнається як дохід. Сума амортизації дисконту або премії нараховується на нетто-основі одночасно з нарахуванням доходу за відсотками на кожну дату балансу або дату виплати купонного доходу. Позитивна різниця між номінальною сумою відсотку та сумою відсотку за ефективною ставкою відображається у складі інших операційних доходів, від'ємна - у складі інших операційних витрат. Застосовуючи аналіз дисконтованих грошових потоків, Товариство використовує одну чи кілька ставок дисконту, котрі відповідають переважаючим на ринку нормам доходу для фінансових інструментів, які мають в основному подібні умови і характеристики, включаючи кредитну якість інструмента, залишок строку, протягом якого ставка відсотка за контрактом є фіксованою, а також залишок строку до погашення основної суми та валюту, в якій здійснюватимуться платежі. Товариство визнає резерв під збитки для очікуваних кредитних збитків за борговим фінансовим активом, який обліковується за амортизованою собівартістю або за справедливою вартістю через сукупний дохід. Очікувані кредитні збитки - це зважена за ймовірністю оцінка кредитних збитків ( тобто теперішня вартість усіх недоотриманих сум грошових коштів за весь очікуваний строк дії фінансового інструмента). Товариство оцінює станом на кожну звітну дату резерв під збитки за фінансовим інструментом у розмірі, що дорівнює: - 12-місячним очікуваним кредитним збиткам у разі, якщо кредитний ризик на звітну дату не зазнав значного зростання з моменту первісного визнання; - очікуваним кредитним збиткам за весь строк дії фінансового інструменту, якщо кредитний ризик за таким фінансовим інструментом значно зріс із моменту первісного визнання. У випадку фінансових активів кредитним збитком є теперішня вартість різниці між договірними грошовими потоками, належними до сплати на користь Товариства за договором; і грошовими потоками, які Товариство очікує одержати на свою користь. Станом на кожну звітну дату Товариство оцінює, чи зазнав кредитний ризик за фінансовим інструментом значного зростання з моменту первісного визнання. При виконанні такої оцінки Товариство замість зміни суми очікуваних кредитних збитків використовує зміну ризику настання дефолту (невиконання зобов'язань) протягом очікуваного строку дії фінансового інструмента. Для виконання такої оцінки Товариство порівнює ризик настання дефолту (невиконання зобов'язань) за фінансовим інструментом станом на звітну дату з ризиком настання дефолту за фінансовим інструментом станом на дату первісного визнання, і враховує при цьому обґрунтовано необхідну та підтверджувану інформацію, що є доступною без надмірних витрат або зусиль, і вказує на значне зростання кредитного ризику з моменту первісного визнання. Товариство здійснює оцінку очікуваних кредитних збитків, яка відображає можливість настання кредитних збитків і можливість ненастання кредитних збитків, навіть якщо найімовірнішим результатом є ненастання кредитних збитків. Очікувані кредитні збитки дисконтуються до звітної дати, а не до очікуваної дати дефолту або якоїсь іншої дати, за ефективною ставкою відсотка, визначеною при первісному визнанні, або за наближеною до неї ставкою. Незважаючи на спосіб, яким Товариство оцінює значне зростання кредитного ризику, у разі прострочення договірних платежів більше ніж на 30 днів приймається спростовне припущення про те, що кредитний ризик за фінансовим активом зазнав значного зростання з моменту первісного визнання. Товариством застосовується спростовне припущення про те, що дефолт настає не пізніше, ніж фінансовий актив стане простроченим на 90 днів, якщо немає обґрунтовано необхідної та підтверджуваної інформації, що доводить доцільність застосування критерію з більшою тривалістю прострочення. Товариство може зробити припущення про те, що кредитний ризик за фінансовим інструментом не зазнав значного зростання з моменту первісного визнання, якщо було з'ясовано, що фінансовий інструмент має низький рівень кредитного ризику станом на звітну дату. У випадку фінансового активу, що є кредитно-знеціненим станом на звітну дату, але не є придбаним або створеним кредитно-знеціненим фінансовим активом, Товариство оцінює очікувані кредитні збитки як різницю між валовою балансовою вартістю активу та теперішньою вартістю очікуваних майбутніх грошових потоків, дисконтованою за первісною ефективною ставкою відсотка за фінансовим активом. Будь-яке коригування визнається в прибутку або збитку як прибуток або збиток від зменшення корисності. Товариство визнає банківські депозити зі строком погашення від чотирьох до дванадцяти місяців з дати фінансової звітності, в разі, якщо дострокове погашення таких депозитів ймовірно призведе до значних фінансових втрат, в складі поточних фінансових інвестицій.
Опис облікової політики щодо переведення іноземної валюти
Операції в іноземній валюті під час первісного визнання відображаються у функціональній валюті Товариства шляхом перерахунку суми в іноземній валюті із застосуванням офіційного курсу обміну Національного банку України (обмінного курсу) на дату здійснення операції (дату визнання активів, зобов'язань, власного капіталу, доходів і витрат). На кожну звітну дату: - монетарні статті в іноземній валюті підлягають перерахунку із застосуванням поточного обмінного курсу на звітну дату; - немонетарні статті, які оцінюються за історичною собівартістю в іноземній валюті, підлягають перерахунку із застосуванням валютного курсу на дату операції; - немонетарні статті, які оцінюються за справедливою вартістю в іноземній валюті, підлягають перерахунку із застосуванням валютних курсів на дату визначення справедливої вартості. Курсові різниці, що виникають при розрахунках за монетарними статтями визнаються у звіті про сукупні доходи (звіті про фінансові результати) в прибутку або збитку в тому періоді, у якому вони виникають. Вплив зміни курсів обміну за немонетарними статтями, що оцінені за справедливою вартістю в іноземній валюті, враховується у складі прибутку або збитку від зміни справедливої вартості.
Опис облікової політики щодо функціональної валюти
Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України – гривня, складена у тисячах гривень, округлених до цілих тисяч.
Опис облікової політики щодо зменшення корисності активів
Зменшення корисності основних засобів та нематеріальних активів На кожну звітну дату Товариство оцінює, чи є якась ознака того, що корисність активу може зменшитися. Товариство зменшує балансову вартість активу до суми його очікуваного відшкодування, якщо і тільки якщо сума очікуваного відшкодування активу менша від його балансової вартості. Таке зменшення негайно визнається в прибутках чи збитках, якщо актив не обліковують за переоціненою вартістю згідно з МСБО 16. Збиток від зменшення корисності, визнаний для активу (за винятком гудвілу) в попередніх періодах, Товариство сторнує, якщо і тільки якщо змінилися попередні оцінки, застосовані для визначення суми очікуваного відшкодування. Після визнання збитку від зменшення корисності амортизація основних засобів коригується в майбутніх періодах з метою розподілення переглянутої балансової вартості необоротного активу на систематичній основі протягом строку корисного використання.
Опис облікової політики щодо нематеріальних активів за винятком гудвілу
Облік нематеріальних активів Методологічні засади формування у бухгалтерському обліку та фінансовій звітності інформації про нематеріальні активи і незавершені капітальні інвестиції в нематеріальні активи (далі – нематеріальні активи) та розкриття інформації про них у фінансовій звітності визначаються МСБО 38 "Нематеріальні активи". Для цілей обліку виділяються наступні групи нематеріальних активів: - ліцензії; - програмне забезпечення; - інші нематеріальні активи. Програмне забезпечення, придбане у складі основних засобів або окремо, без якого не може існувати об'єкт основних засобів, враховується у складі основних засобів. Якщо програмне забезпечення не є невід'ємною частиною пов’язаного з ним апаратного забезпечення, то він розглядається як нематеріальний актив. Нематеріальні активи визнаються, якщо вони відповідають: a. визначенню нематеріального активу (відсутня матеріальна форма, існує можливість ідентифікації, контрольований Товариством) та b. наступним критеріям визнання: - існує ймовірність отримання підприємством майбутніх економічних вигод; - собівартість активу можна достовірно оцінити. Нематеріальні активи первісно оцінюються за собівартістю. Собівартість придбаних нематеріальних активів складається з фактичних витрат на придбання, а саме, ціни придбання, включаючи ввізне мито та невідшкодовувані податки на придбання після вирахування торгівельних та інших знижок, та будь-яких витрат, які можна прямо віднести до підготовки цих активів для використання за призначенням. Витрати на придбання ліцензій на спеціальне програмне забезпечення та його впровадження капіталізуються у вартості відповідного нематеріального активу. Після визнання активом об'єкти нематеріальних активів обліковуються в фінансовій звітності за їх собівартістю за мінусом накопиченої амортизації та накопичених збитків від зменшення корисності (модель собівартості). Вартість, яка амортизується, визначається після вирахування його ліквідаційної вартості. Ліквідаційна вартість нематеріальних активів прирівнюється до нуля, крім випадків, наведених в п. 100 МСБО 38. Амортизація нематеріальних активів починається, коли ці активи стають придатними до експлуатації у спосіб, визначений управлінським персоналом. Амортизація нараховується щомісячно із застосуванням рівномірного відрахування протягом очікуваного строку корисної експлуатації та відображається у складі прибутку чи збитку. Строк корисного використання нематеріальних активів визначається окремо по кожному нематеріальному активу при введені в експлуатацію та може обмежуватися терміном служби визначеним умовами контракту на придбання або використання нематеріального активу, судженнями фахівця (наприклад, системного адміністратора для програмного забезпечення) або мінімального строку, встановленого законодавством. Визнання нематеріального припиняється: - в разі його вибуття, або - якщо від його використання або вибуття не очікується майбутні економічні вигоди. Передплата за нематеріальні активи відображається в розділі балансу "Необоротні активи" у складі незавершених капітальних інвестицій. Зменшення корисності нематеріальних активів здійснюється у відповідності до МСБО 36 "Зменшення корисності активів" (докладніше викладено в підрозділі 5.4. Облікової політики).
Опис облікової політики щодо статутного капіталу
Власний капітал Компоненти власного капіталу: - Зареєстрований капітал - Капітал у дооцінках (інші сукупні доходи) - Додатковий капітал; - Вилучений капітал; - Резервний капітал; - Нерозподілений прибуток/непокритий збиток 1. Зареєстрований капітал Зареєстрований (статутний) капітал (для Товариства) представлений у вигляді вкладів учасників Товариства. Вклади учасників до статутного капіталу можуть бути виключно грошові кошти, у тому числі в іноземній валюті. Величина статутного капіталу, внесеного в іноземній валюті, перераховується у функціональну валюту Товариства з використанням поточного обмінного курсу на дату внесення. Несплачена учасниками частина статутного капіталу відображається як зменшення власного капіталу – неоплачений капітал. 2. Резервний капітал У складі резервного капітал відображається створений у відповідності до національного законодавства та статуту Товариства резервний фонд. 3. Нерозподілений прибуток/непокритий збиток Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) формується наростаючим підсумком шляхом збільшення чистого фінансового результату діяльності Товариства за поточний період до нерозподіленого прибутку минулих років за вирахуванням розподілу даного прибутку.
Опис облікової політики щодо оренди
Товариство застосовує до всіх видів оренди стандарт МСФЗ(SFRS) 16 «Оренда». Цей стандарт встановлює принципи визнання, оцінки, подання оренди та розкриття інформації про неї. Мета полягає у тому, щоб забезпечити надання орендарями та орендодавцями доречної інформації у такий спосіб, щоб ці операції були подані достовірно. На основі цієї інформації користувачі фінансової звітності можуть оцінити вплив оренди на фінансовий стан, фінансові результати діяльності та грошові потоки суб'єкта господарювання. Товариство застосовує цей стандарт до всіх видів оренди. На дату початку оренди Товариство визнає актив, який представляє собою право на використання базового активу, тобто актив з правом використання і зобов'язання, що представляє собою зобов’язання по здійсненню орендних платежів, тобто зобов’язання по оренді, протягом терміну оренди. Активи, пов’язані з правом користування, оцінюються Товариством за первісною вартістю за вирахуванням накопиченої амортизації та збитків від знецінення та коригуються на переоцінку зобов’язань з оренди. Вартість права використання включає суму визнаних зобов’язань з оренди, початкові прямі понесені витрати і орендні платежі, здійснені на дату початку або до неї, за вирахуванням отриманих пільг від оренди. Товариство визнає зобов’язання з оренди на дату її початку, які оцінюються за теперішньою вартістю орендних платежів, які будуть проведені протягом терміну оренди. Орендні платежі включають: - фіксовані платежі; - зміні орендні платежі, залежні від індексу або ставки; - суми, які, як очікується, будуть сплачені за ліквідаційної вартістю. Орендні платежі також включають в себе ціну виконання опціону на покупку і штрафи за припинення оренди, якщо є достатня впевненість, що орендар виконає опціон на покупку або термін оренди відображає виконання Товариством опціону на припинення оренди. Зміні орендні платежі, що не залежать від індексу або ставки, визнаються як витрати в періоді, в якому відбулася подія або умова, що ініціює платіж. При обчисленні теперішньої вартості орендних платежів Товариство використовує ставку запозичення на дату початку оренди, якщо відсоткову ставку, обіцяну в договорі оренди, не можна точно розрахувати. Після початку оренди сума зобов’язань з оренди збільшується на нараховані відсотки і зменшується на сплачені орендні платежі. Товариство орендує нежитлове приміщення, в якому знаходиться офіс, згідно Договору оренди нежитлових приміщень № 56-23 від 29 грудня 2023 року, який вступив в силу з 01 січня 2024 року. Товариством прийнято рішення щодо незастосування вимог параграфів 22-49 МСФЗ 16 «Оренда» до короткострокової оренди чи оренди, за якою актив є малоцінним, та Товариство визнає орендні платежі, пов’язані з такою орендою, як витрати на прямолінійній основі протягом строку оренди.
Опис облікової політики щодо заліку взаємних вимог фінансових інструментів
Фінансові активи та зобов'язання згортаються, якщо Товариство має юридичне право здійснювати залік визнаних у балансі сум і має намір або зробити взаємозалік, або реалізувати актив та виконати зобов'язання одночасно.
Опис облікової політики щодо основних засобів
Облік основних засобів Основними засобами визнаються активи, що призначаються для використання у господарській діяльності , вартість яких перевищує 20 000 гривень і поступово зменшується у зв'язку з фізичним або моральним зносом та очікуваний строк корисного використання (експлуатації) яких з дати введення в експлуатацію становить понад один рік (або операційний цикл, якщо він довший за рік). Очікуваний термін корисного використання встановлюється на засіданні комісії, що вводить в експлуатацію об’єкт основних засобів. Одиницею бухгалтерського обліку основних засобів вважати об’єкт основних засобів. Для цілей обліку Товариством виділяються наступні групи основних засобів:  будинки та споруди;  транспортні засоби;  офісні меблі, господарський інвентар, інші об’єкти;  інші основні засоби: комп’ютерна техніка, офісне обладнання, оргтехніка, засоби зв’язку і телекомунікацій. Об'єкт основних засобів слід визнавати активом, якщо і тільки якщо: - існує ймовірність отримання підприємством майбутніх економічних вигод, пов'язаних з цим об'єктом; - собівартість об'єкта можна достовірно оцінити. Об'єкт основних засобів, який відповідає критеріям визнання активу, оцінюється за його собівартістю. Собівартість об'єкта основних засобів складається з: - ціни його придбання, включаючи імпортні мита та невідшкодовані податки на придбання після вирахування торговельних знижок та цінових знижок; - будь-яких витрат, які безпосередньо пов'язані з доставкою активу до місця розташування та приведення його в стан, необхідний для експлуатації у спосіб, визначений управлінським персоналом; - первісної попередньої оцінки витрат на демонтаж, переміщення об'єкта та відновлення території, на якій він розташований, зобов'язання за якими суб'єкт господарювання бере або коли купує цей об'єкт, або коли використовує його протягом певного періоду з метою, яка відрізняється від виробництва запасів протягом цього періоду. Собівартість об'єктів основних засобів, придбаних в обмін на другий актив, оцінюється за справедливою вартістю, якщо а) операція обміну має комерційну сутність та б) справедливу вартість отриманого активу або переданого активу можна достовірно оцінити. Якщо придбаний об'єкт не оцінюється за справедливою вартістю, його собівартість оцінюють за балансовою вартістю переданого активу. У разі якщо об'єкт основних засобів складається з декількох компонентів, що мають різний строк корисного використання, такі компоненти відображаються як окремі об'єкти основних засобів. Після визнання активом об'єкти основних засобів обліковуються в фінансовій звітності за їх собівартістю за мінусом накопиченої амортизації та накопичених збитків від зменшення корисності (модель собівартості). Капіталізовані витрати включають основні витрати на модернізацію та заміну частин активів, які збільшують строк їх корисного використання або покращують їх здатність генерувати доходи. Всі інші витрати на ремонт і обслуговування основних засобів, які не відповідають приведеним вище критеріям капіталізації, відображаються у складі прибутку або збитку того періоду, в якому вони були понесені. Вартість, яка амортизується, визначається як первісна або переоцінена вартість об'єкта основних засобів, за вирахуванням його ліквідаційної вартості. Ліквідаційна вартість визначається в сумі, яку Товариство очікує отримати від вибуття (реалізації, ліквідації) основних засобів після закінчення строку їх корисного використання (експлуатації), за вирахуванням витрат, пов'язаних з вибуттям (реалізацією, ліквідацією), та визначається при введені в експлуатацію основних засобів та встановлюється Наказом Товариства. Товариство застосовує наступні терміни корисного використання основних засобів для розрахунку амортизації: - будинки та споруди – 20 років; - машини та обладнання – 5 років; - транспортні засоби – 10 років; - інструменти, прилади, інвентар, меблі – 4 років; - інші ОЗ – 12 років. Амортизація нараховується із застосуванням рівномірного відрахування протягом очікуваного строку корисної експлуатації (прямолінійного методу) і ліквідаційної вартості необоротних активів та відображається у складі прибутку чи збитку. Строк корисного використання (експлуатації) об’єктів основних засобів визначається Товариством при введені в експлуатацію основних засобів з урахуванням наступного: - очікуваного використання об'єкта основних засобів Товариством з урахуванням його потужності або продуктивності; - фізичного та морального зносу, що передбачається; - правових або інших обмежень щодо строків використання об'єкта та інших факторів. Амортизація нараховується з моменту, коли основний засіб стає придатним для використання у спосіб, визначений управлінським персоналом (з моменту введення в експлуатацію). Амортизацію активу припиняють на одну з двох дат, яка відбувається раніше: на дату, з якої актив класифікують як утримуваний для продажу (або включається до ліквідаційної групи, яку класифікують як утримувану для продажу) згідно з МСФЗ 5, або на дату, з якої припиняють визнання активу. Визнання балансової вартості об'єкта основних засобів припиняється: - після вибуття, або - коли не очікують майбутніх економічних вигід від його використання або вибуття. Передплата за основні засоби відображається в розділі балансу (звіту про фінансовий стан) "Необоротні активи" у складі незавершених капітальних інвестицій. Зменшення корисності основних засобів здійснюється відповідно до МСБО 36 "Зменшення корисності активів" (докладніше викладено в підрозділі 5.4. Облікової політики).
Опис облікової політики щодо забезпечень
Товариством створюється резерв (забезпечення) для відшкодування майбутніх витрат і платежів на виплату відпусток працівникам. Сума забезпечень визначається щомісячно як добуток фактично нарахованої заробітної плати працівникам і відсотку, обчисленого як відношення річної планової суми на оплату відпусток до загального планового фонду оплати праці. Забезпечення на виплату відпусток працівникам створюється з урахуванням сум обов'язкових відрахувань (внесків) на соціальні заходи та забезпечення на матеріальне заохочення. Забезпечення використовується для відшкодування лише тих витрат, для покриття яких воно було створене. Інші резерви (забезпечення майбутніх витрат і платежів) створюються тоді, коли виникають підстави для їхнього створення згідно з МСФЗ 37 "Забезпечення, умовні зобов'язання та умовні активи", а саме: - Товариство має існуюче зобов'язання (юридичне чи конструктивне) внаслідок минулої події; - ймовірно, що вибуття ресурсів, які втілюють у собі економічні вигоди, буде необхідним для виконання зобов'язання; - можна достовірно оцінити суму зобов'язання. Якщо таких підстав немає – інші резерви (забезпечення) не створюються. Сума, визнана як забезпечення, має бути найкращою оцінкою видатків, необхідних для погашення існуючого зобов'язання на кінець звітного періоду. Для отримання найкращої оцінки забезпечення слід враховувати ризики та невизначеності, які неминуче пов'язані з багатьма подіями та обставинами. У випадках, коли вплив вартості грошей у часі суттєвий, сума забезпечення має бути теперішньою вартістю видатків, які, як очікується, будуть потрібні для погашення зобов'язання. Нарахування резерву (забезпечення) відображається як збільшення зобов'язання по резерву з одночасним визнанням витрат.
Опис облікової політики щодо визнання доходу від звичайної діяльності
Доходи враховувати та відображати в фінансовій звітності відповідно до МСФЗ 15 «Виручка по контрактах з клієнтами». Дохід це збільшення економічних вигід протягом облікового періоду у вигляді надходження або збільшення корисності активів чи зменшення зобов’язань, що веде до збільшення власного капіталу, крім випадків, пов’язаних із внесками учасників власного капіталу. Дохід включає як дохід від звичайної діяльності, так і прибуток від інших операцій. Дохід від звичайної діяльності є доходом, який виникає в ході звичайної діяльності суб’єкта господарювання і позначається різними назвами, а саме: продаж, гонорари, відсотки, дивіденди та роялті. Дохід визнається, коли існує імовірність надходження економічних вигід і ці вигоди можна достовірно оцінити. Товариство визнає дохід від надання послуг, коли (або у міру того, як) воно задовольняє зобов’язання щодо виконання, передаючи обіцяну послугу (тобто актив) клієнтові. Актив передається, коли (або у міру того, як) клієнт отримує контроль над таким активом. При визначені вартості винагороди від управління активами Товариство відповідно до МСФЗ 15 використовує метод оцінювання за результатом. До методу оцінювання за результатом належить, зокрема, аналіз виконання, завершеного на сьогоднішній день, оцінки досягнутих результатів. Враховуючи принцип професійного скептицизму для змінної вартості винагороди розрахунок доходу здійснюється щомісячно. Результат визначення розміру винагороди по управлінню активами оформлюється актом виконаних робіт, в якому відображається розрахунок (оцінка) досягнутих результатів на звітну дату. Дохід від продажу фінансових активів визнається у прибутку або збитку в разі задоволення всіх наведених далі умов: а) Товариство передає договірні права на одержання грошових потоків від такого фінансового активу; б) Товариство передало покупцеві ризики та переваги від володіння, пов’язані з фінансовим активів; в) за Товариством не залишається ані подальша участь управлінського персоналу у формі, яка зазвичай пов’язана з володінням, ані ефективний контроль за проданими фінансовими інструментами, інвестиційною нерухомістю або іншими активами; г) суму доходу можна достовірно оцінити; д) ймовірно, що до Товариства надійдуть економічні вигоди, пов’язані з операцією; та е) витрати, які були або будуть понесені у зв’язку з операцією, можна достовірно оцінити. Дивіденди визнаються доходом лише у разі, якщо: - право Товариства на одержання виплат за дивідендами встановлено; - є ймовірність, що економічні вигоди, пов’язані з дивідендами, надійдуть до Товариства; - суму дивідендів можна достовірно оцінити. Дохід за фінансовим активом, що оцінюється за справедливою вартістю (переоцінка), визнається у прибутку або збитку. Дооцінка/уцінка фінансових активів, які класифікуються як фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю з відображенням переоцінки у прибутку або збитку, відображається в обліку, відповідно, на рахунку «Інші доходи»/«Інші витрати». Для фінансового активу, який оцінюється за амортизованою собівартістю, прибуток або збиток визнається у прибутку чи збитку, коли припиняється визнання або зменшується корисність фінансового активу, а також у процесі амортизації чи проведенні його перекласифікації. Балансова вартість перераховується шляхом обчислення теперішньої вартості попередньо оцінених майбутніх грошових потоків за первісною ефективною ставкою відсотка фінансового інструмента, або, якщо це можливо, за переглянутою ставкою відсотка. Коригування вартості фінансового активу, що класифікується як такий, що оцінюється за амортизованою собівартістю, відображається в обліку на рахунку «Інші фінансові доходи»/«Інші фінансові витрати».
Опис облікової політики щодо торговельної та іншої кредиторської заборгованості
Кредиторська заборгованість визнається як зобов’язання тоді, коли Товариство стає стороною договору та, внаслідок цього, набуває юридичне зобов’язання сплатити грошові кошти. Поточні зобов’язання – це зобов’язання, які відповідають одній або декільком із нижченаведених ознак: - Керівництво Товариства сподівається погасити зобов’язання або зобов’язання підлягає погашенню протягом дванадцяти місяців після звітного періоду; - Керівництво Товариства не має безумовного права відстрочити погашення зобов’язання протягом щонайменше дванадцяти місяців після звітного періоду. Поточні зобов’язання визнаються за умови відповідності визначенню і критеріям визнання зобов’язань. Поточні зобов’язання оцінюються у подальшому за амортизованою вартістю. Поточну кредиторську заборгованість без встановленої ставки відсотка Товариство оцінює за сумою договору (первісного рахунку фактури), якщо вплив дисконтування є несуттєвим. Товариство здійснює переказ частини довгострокової кредиторської заборгованості до складу поточної, коли за умовами договору до повернення частини суми боргу залишається менше 365 днів.
Опис облікової політики щодо торговельної та іншої дебіторської заборгованості
Дебіторська заборгованість Безумовна дебіторська заборгованість визнається як актив тоді, коли Товариство стає стороною договору та, внаслідок цього, набуває юридичне право одержати грошові кошти. Товариство здійснює переказ частини довгострокової дебіторської заборгованості до складу короткострокової, коли за умовами договору до погашення частини суми заборгованості залишається менше 365 днів. Первісна оцінка дебіторської заборгованості здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює вартості погашення, тобто сумі очікуваних контрактних грошових потоків на дату оцінки. Після первісного визнання подальша оцінка дебіторської заборгованості відбувається за амортизованою вартістю. Справедливу вартість довгострокової позики або дебіторської заборгованості, за якими не нараховуються відсотки, можна оцінити як теперішню вартість усіх майбутніх надходжень грошових коштів. При визначенні вартості позики потрібно враховувати можливу наявність суттєвої відмінності процентної ставки, передбаченої договором позики, від поточних ринкових ставок (дисконтовані грошові потоки за різними ставками можуть суттєво відрізнятися). Позики відображаються в обліку, починаючи з дати видачі коштів позичальникам. Після первісного визнання дебіторська заборгованість оцінюється за амортизованою собівартістю, застосовуючи метод ефективного відсотка із урахуванням вимог до зменшення корисності. Ефективна ставка відсотка - це ставка, яка точно дисконтує очікуваний потік майбутніх грошових платежів від строку погашення до поточної чистої балансової вартості фінансового активу. Різниця між первісною сумою заборгованості та її дисконтованою вартістю в дату виникнення заборгованості списується на збиток від первісного визнання активу, з подальшою амортизацією цієї різниці протягом періоду погашення. Якщо дебіторська заборгованість погашається достроково, то неамортизований залишок різниці відображається у звіті про сукупний дохід того періоду, в якому відбулося дострокове погашення. Подальша оцінка дебіторської заборгованості, на яку нараховуються відсотки за ставкою, що дорівнює або перевищує ринкову, і контракт передбачає щомісячне погашення нарахованих відсотків, здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює її номінальній вартості. Короткострокова дебіторська заборгованість без встановленої ставки відсотка може оцінюватися за ціною операції, якщо вплив дисконтування є несуттєвим. Грошові потоки, пов’язані з короткостроковою дебіторською заборгованістю, не дисконтуються, якщо вплив дисконтування є несуттєвим. Поточна торгова дебіторська заборгованість відображається за справедливою вартістю, яка дорівнює її вартості погашення. Безнадійною визнається заборгованість, щодо якої не існує вірогідності її погашення. Даний факт затверджується керівником Товариства. У разі порушення термінів погашення дебіторської заборгованості Товариство створює резерв на покриття збитків від зменшення корисності. Зазначений резерв створюється за кожним дебітором на індивідуальній основі виходячи із кількості днів прострочки. До 30 днів – 5 % від суми боргу Від 31 до 90 днів - 15 % від суми боргу Від 91 до 180 днів - 50 % від суми боргу Від 181 до 365 днів – 100 % від суми боргу
Опис облікової політики щодо операцій між пов'язаними сторонами
Операції зі зв’язаними сторонами Розкриття у фінансовій звітності інформації про операції зв'язаних сторін здійснюється у відповідності до МСБО 24 "Розкриття інформації про пов'язані сторони". Пов’язаною стороною вважається: 1) Фізична особа або близький родич такої особи є пов’язаною стороною із Товариством, якщо така особа: а) контролює Товариство, або здійснює спільний контроль над ним; b) має суттєвий вплив на Товариство; або c) є членом провідного управлінського персоналу Товариства, або материнського підприємства Товариства. 2) суб’єкт господарювання є пов’язаним із Товариством, якщо виконується будь-яка з таких умов: a) суб’єкт господарювання та Товариство, є членами однієї групи (а це означає, що кожне материнське підприємство, дочірнє підприємство або споріднене дочірнє підприємство є пов’язаними одне з одним); b) один суб’єкт господарювання є асоційованим підприємством або спільним підприємством іншого суб’єкта господарювання (чи асоційованим підприємством або спільним підприємством члена групи, до якої належить інший суб’єкт господарювання); c) обидва суб’єкти господарювання є спільними підприємствами однієї третьої сторони; d) один суб’єкт господарювання є спільним підприємством третього суб’єкта господарювання, а інший суб’єкт господарювання є асоційованим підприємством цього третього суб’єкта господарювання; i) суб’єкт господарювання є програмою виплат після закінчення трудової діяльності працівників Товариства, або будь-якого суб’єкта господарювання, який є пов’язаним із Товариством. Якщо Товариство, саме є такою програмою виплат, то працедавці-спонсори також є пов’язаними із Товариством; f) суб’єкт господарювання перебуває під контролем або спільним контролем особи, визначеної в пункті 1); g) особа, визначена в пункті 1)а), має суттєвий вплив на суб’єкта господарювання або є членом провідного управлінського персоналу суб’єкта господарювання (або материнського підприємства суб’єкта господарювання); h) суб’єкт господарювання або будь-який член групи, до якої він належить, надає послуги провідного управлінського персоналу Товариству, або материнському підприємству Товариства. Операція з пов’язаною стороною – передавання ресурсів, послуг або зобов’язань між Товариством та пов’язаною стороною, незалежно від того, чи призначається ціна. Інформація про істотні операції із пов'язаними сторонами розкривається у фінансовій звітності Товариства. Перелік інформації про операції із пов'язаними сторонами, яка повинна розкриватися у фінансовій звітності, приведений в підрозділі 6 "Розкриття інформації у примітках до фінансової звітності" Облікової політики.

[810000] Примітки - Корпоративна інформація та Звіт про відповідність вимогам МСФЗ

Корпоративна інформація та твердження про відповідність до вимог МСФЗ
Назва суб'єкта господарювання, що звітує, або інші засоби ідентифікації
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ "ІНСТИТУТ ПОРТФЕЛЬНИХ ІНВЕСТИЦІЙ"
Ідентифікаційний код юридичної особи | 36470876
Походження суб'єкта господарювання
Державну реєстрацію Товариства проведено 30.04.2009р Номер запису в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб 10741020000033470
Правова форма суб'єкта господарювання
Товариство з обмеженою відповідальністю
Країна реєстрації
Україна
Адреса зареєстрованого офісу суб'єкта господарювання
Юрія Іллєнка, буд. 81 літера А, м. КИЇВ, 04050, тел. +38 044 207 59 70
Основне місце ведення бізнесу
Юрія Іллєнка, буд. 81 літера А, м. КИЇВ, 04050, тел.+38 044 207 59 70
Філіали суб'єкта господарювання, що звітує, адреси та телефони
Товариство не має дочірніх підприємств, філій, представництв та будь-яких інших відокремлених підрозділів.
Опис характеру функціонування та основних видів діяльності суб'єкта господарювання
Мета діяльності: отримання прибутку та задоволення суспільних потреб шляхом здійснення отримання прибутку від проведення діяльності з управління активами інституційних інвесторів, забезпечення та реалізація за рахунок отриманого прибутку соціальних та економічних інтересів учасників Товариства. За даними Виписки з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців види економічної діяльності: 66.30 Управління фондами (основний) 64.30 Трасти, фонди та подібні фінансові суб'єкти 64.92 Інші види кредитування 64.99 Надання інших фінансових послуг (крім страхування та пенсійного забезпечення), н.в.і.у. 66.19 Інша допоміжна діяльність у сфері фінансових послуг, крім страхування та пенсійного забезпечення 70.22 Консультування з питань комерційної діяльності й керування. Офіційна сторінка в Інтернеті, на якій доступна інформація про підприємство: http://www.amc-ipi.com Адреса електронної пошти: office@amc-ipi.comПоточний банківський рахунок: №UA 70 3220 0100 0002 6506 3900 0000 4 в національній валюті в АТ "Універсал Банк", код банку 322 001 Кількість працівників станом на 31 грудня 2024р. складала 7 осіб та на 31 грудня 2025р. складала 6 осіб. Товариство не має дочірніх підприємств, філій, представництв та будь-яких інших відокремлених підрозділів. Станом на 31.12.2024р. та 31.12.2025р. учасниками Товариства були:
Учасник Кінцевий бенефіціарний власник | Розмір частки Учасника в статутному капіталі в % | Сума, тис. грн.
Сухановська Ольга Володимирівна | 100 (сто) | 37 165
Предметом діяльності є професійна діяльність, а саме: діяльність з управління активами інституційних інвесторів на підставі ліцензії серія АЕ № 286908 - Компанія з управління активами здійснює управління активами інститутів спільного інвестування. У звітному періоді Товариство здійснювало управління активами п'ятьох пайових інвестиційних фондів: ВЗНПІФ "Дивіденд" ТОВ "КУА "Інститут портфельних інвестицій"; ВЗНПІФ "Дивіденд плюс" ТОВ "КУА "Інститут портфельних інвестицій"; ВЗНПІФ "Дивіденд А" ТОВ "КУА "Інститут портфельних інвестицій"; ВЗНПІФ "Дивіденд Буд"; ВЗНПІФ "Дивіденд КЛ" та корпоративного інвестиційного фонду АТ "ЗНВКІФ "ВІШЕР УКРАЇНА". Кінцевим бенефіціарним власником ТОВ "КУА "Інститут портфельних інвестицій" є громадянка України, яка не має громадянства Російської Федерації та Республіки Білорусь, не має економічних зв'язків з Російською Федерацією та Республіки Білорусь та немає зв'язків з підсанкційними особами Російської Федерації та Республіки Білорусь за їх межами. Економічне середовище, в якому Товариство здійснює свою діяльність На бізнес впливають економіка та фінансові ринки України, яким притаманні особливості ринку, що розвивається. Правова, податкова і адміністративна системи продовжують розвиватися та змінюватися. Разом з тим, в зв'язку з повномасштабним вторгненням Російської Федерації на територію України 24 лютого 2022 року та активними бойовими діями, введено воєнний стан Указом Президента України № 64/2022 з 5.30 ранку 24 лютого. Військові дії, що тривають, призвели до значних людських жертв, суттєвого переміщення населення, пошкодження інфраструктури, відключень електроенергії та значного порушення економічної діяльності в Україні в цілому. Це також мало негативний та тривалий вплив на політичне та бізнес-середовище в Україні, у тому числі на здатність багатьох суб'єктів господарювання продовжувати свою діяльність у звичайному режимі. Аналіз діяльності фондового ринку України за 2025 рік свідчить про те, що продовжується відновлення та приріст обсягів торгів фінансовими інструментами, хоча все ще є нижчими за довоєнний рівень. Загальний обсяг випусків емісійних цінних паперів, зареєстрованих Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку (далі - Комісія) у 2025 році, становив 106,05 млрд грн. Загальний обсяг випусків емісійних цінних паперів, номінованих у гривні, зареєстрованих у 2025 році зменшився на 305,78 млрд грн, порівняно з 2024 роком. Обсяг випусків інвестиційних сертифікатів пайових інвестиційних фондів, зареєстрованих Комісією у 2025 році становив 14,41 млрд грн та порівняно з 2024 роком збільшився на 1,22 млрд грн. У 2025 році обсяг випусків акцій корпоративних інвестиційних фондів, зареєстрованих Комісією становив 47,59 млрд грн та збільшився на 18,58 млрд грн, порівняно з 2024 роком. За результатами торгів на організованих ринках капіталу у 2025 році обсяг торгів фінансовими інструментами склав 1076,58 млрд грн (з конвертацією за щоденним офіційним курсом гривні щодо іноземних валют з 01.04.2025). У 2025 році порівняно з 2024 роком, обсяг торгів фінансовими інструментами на операторах організованих ринків капіталу збільшився на 345,97 млрд грн. # У 2025 році найбільший обсяг торгів фінансовими інструментами спостерігався на ПФТС, обсяг становив 842,68 млрд грн (78,27 % від обсягу торгів фінансовими інструментами). У 2025 році 83,08 % торгів фінансовими інструментами відбувались на вторинному ринку. У 2025 році обсяг торгів на поза організованому ринку капіталу становив 1090,08 млрд грн та збільшився на 36,66 млрд грн порівняно з 2024 роком. Загальний обсяг торгів на ринках капіталу у 2025 році становив 2 166,65 млрд грн та збільшився на 382,63 млрд грн порівняно з обсягами торгів у 2024 році. Комісія продовжує роботу над реформуванням законодавчої бази та впровадженням європейських стандартів, що спрямовано на підвищення прозорості ринку та залучення інвесторів.
Твердження про відповідність до вимог МСФЗ
Підготовлена Товариством фінансова звітність чітко та без будь-яких застережень відповідає всім вимогам чинних МСФЗ з врахуванням змін, внесених РМСБО, дотримання яких забезпечує достовірне подання інформації в фінансовій звітності, а саме, доречної, достовірної, зіставної та зрозумілої інформації.
Фінансова звітність відповідає МСФЗ | ☑
Фінансова звітність відповідає МСФЗ | 1
Розкриття інформації про невизначеності щодо здатності суб'єкта господарювання продовжувати діяльність безперервно
Припущення про безперервність діяльності Дана фінансова звітність була підготовлена на основі принципу безперервності діяльності, відповідно до якого реалізація активів і погашення зобов'язань відбувається в ході звичайної діяльності. Управлінський персонал Товариства не може передбачити всі зміни, які можуть мати вплив на економіку в цілому, а також те, які наслідки вони можуть мати на фінансовий стан Товариства у майбутньому. Управлінський персонал вважає, що воно здійснює всі заходи, необхідні для підтримки стабільної діяльності та розвитку Товариства та не має намірів ліквідувати Товариство чи припинити діяльність. Станом на 31.12.2025 року показники діяльності Товариства наступні: • поточні активи перевищили поточні зобов’язання на 38 053 тис. грн. (на 31.12.2024 року: 38 033 тис. грн.); • за 2025 рік отримано чистий прибуток у сумі 20 тис. грн. (за 2024 рік чистий прибуток: 150 тис. грн.); • непокритий збиток станом на 31.12.2025 року складає 61 тис. грн. (непокритий збиток на 31.12.2024 року: 81 тис. грн.); • чистий рух грошових коштів від діяльності за 2025 рік складає 25 тис. грн. (на 31.12.2024 року: 89 тис. грн.) Основна діяльність Товариства є прибутковою (діяльність з управління активами), за результатами 2025 року Товариством було отримано прибуток в сумі 20 тис. грн.. Суттєві невизначеності, пов’язані з подіями чи умовами, які можуть спричинити значний сумнів щодо здатності Товариства продовжувати діяльність на безперервній основі відсутні. Отже, управлінський персонал Товариства позитивно оцінює здатність Товариства продовжувати свою діяльність на безперервній основі, за оцінкою управлінського персоналу Товариства, припущення про безперервність діяльності, як основи для бухгалтерського обліку та фінансової звітності, є доречним та прийнятним, оскільки: 1) наявність вищенаведених подій, за оцінкою управлінського персоналу Товариства, не носить вирішального характеру щодо господарської діяльності Товариства; 2) у Товариства достатньо активів для подальшого безперервного здійснення господарської діяльності; розмір активів Товариства відповідає вимогам Закону України "Про інститути спільного інвестування" та нормативно-правових актів НКЦПФР; 3) управлінський персонал Товариства не має намірів ліквідувати чи припинити діяльність Товариства, управлінський персонал Товариства має стійкі плани щодо продовження діяльності Товариства в майбутньому, що вже підтверджується відсутністю будь-яких подій після дати балансу, які б свідчили про виникнення додаткових подій та умов, що можуть загрожувати безперервності діяльності Товариства. Дана фінансова звітність не включає коригувань, які можуть мати місце в результаті такої невизначеності. Про такі коригування буде повідомлено, якщо вони стануть відомі і зможуть бути оцінені. 24 лютого 2022 року, відбулося військове вторгнення Російської Федерації на територію України. У зв'язку із цим Товариство опинилось в нестабільному середовищі, створеному економічними та військово-політичними факторами, на які Товариство не може впливати. Керівництво визнає, що майбутній розвиток військових дій та їх тривалість є єдиним джерелом матеріальної невизначеності, яка може викликати значні сумніви щодо здатності Фонду продовжувати свою діяльність як безперервну, і, отже, Товариство може бути не в змозі реалізувати активи Фонду і виконувати свої зобов'язання в ході звичайної діяльності.Управлінський персонал вважає, що існує суттєва невизначеність щодо здійснення діяльності на безперервній основі.

Розкриття сум, що мають бути відшкодовані або погашені через дванадцять місяців за класами активів та зобов'язань, що містять суми, що мають бути відшкодовані або погашені як не більше, так і більше, ніж через дванадцять місяців після звітної дати
тис. грн
| Строк погашення не більше одного року | Строк погашення - Усього
--- | --- | ---
Поточна торговельна дебіторська заборгованість | 477 | 477
Поточна торговельна кредиторська заборгованість | 41 | 41

Вимоги до капіталу
Розкриття інформації про цілі, політику та процеси щодо управління капіталом
Якісна інформації про цілі, політику та процеси суб'єкта господарювання стосовно управління капіталом
Управління Товариством здійснюють: Згідно Статуту ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ «ІНСТИТУТ ПОРТФЕЛЬНИХ ІНВЕСТИЦІЙ» (в затвердженій редакції від 04.11.2024 р. Протокол загальних зборів №01/11-24-01) оновлена система управління ТОВ «КУА «ІНСТИТУТ ПОРТФЕЛЬНИХ ІНВЕСТИЦІЙ», які задіяні у взаємовідносинах корпоративного управління за дворівневої структури управління і представлені у такому складі: • Вищий орган – Загальні збори Учасників- єдиний учасник, • Орган, відповідальний за здійснення нагляду: Наглядова рада. • Виконавчий орган: Генеральний директор.

[811000] Примітки - Облікова політика, зміни в облікових оцінках та помилки

8) Вперше застосовані МСФЗ
Зміни до Класифікації та оцінки фінансових інструментів
Назва МСФЗ, який застосовується вперше
Поправки до МСФЗ 9 «Фінансові інструменти» та МСФЗ 7 «Фінансові інструменти: розкриття інформації»
Опис характеру зміни в обліковій політиці
«Договори, що посилаються на залежну від природи електроенергію». Уточнюється застосування вимог щодо «власного використання» для договорів, що посилаються на залежну від природи електроенергію; коригуються вимоги до визначення об’єкта хеджування у хеджуванні грошових потоків для таких договорів; додаються нові розкриття про вплив таких договорів на фінансові результати та грошові потоки.
Опис перехідних положень МСФЗ, що застосовується вперше
суттєвого впливу не очікується (зміни не вплинуть на визнання/оцінку/подання показників у фінансовій звітності).
Опис перехідних положень МСФЗ, що застосовується вперше, які можуть мати вплив на майбутні періоди
за результатами попередньої оцінки вплив не очікується.
9) Вперше застосовані МСФЗ
Зміни до Класифікації та оцінки фінансових інструментів
Зміни до Класифікації та оцінки фінансових інструментів, що стосується лише змін до Керівництва із застосування розділу про класифікацію фінансових активів
Назва МСФЗ, який застосовується вперше
Поправки до МСФЗ 9 та МСФЗ 7 — «Поправки до класифікації та оцінювання фінансових інструментів»
Опис характеру зміни в обліковій політиці
Оновлюються підходи/облікові політики щодо: припинення визнання фінансових зобов’язань (у т.ч. за електронними платежами — за виконання критеріїв); оцінки договірних грошових потоків фінансових активів із характеристиками, прив’язаними до нефінансових показників; уточнення ознак обмеженого регресу та інструментів, пов’язаних договором; запроваджуються додаткові розкриття (умовні характеристики, інструменти капіталу, відображені через інший сукупний дохід).
Опис перехідних положень МСФЗ, що застосовується вперше
суттєвого впливу не очікується
Опис перехідних положень МСФЗ, що застосовується вперше, які можуть мати вплив на майбутні періоди
за результатами попередньої оцінки вплив не очікується.
10) Вперше застосовані МСФЗ
Щорічні вдосконалення стандартів бухгалтерського обліку МСФЗ - Том 11
Щорічні вдосконалення - Том 11, зміни до МСФЗ 1
Назва МСФЗ, який застосовується вперше
Том 11 — поправки до МСФЗ 1 «Перше застосування Стандартів бухгалтерського обліку МСФЗ»
Опис характеру зміни в обліковій політиці
Уточнення щодо обліку хеджування при першому застосуванні стандартів; для суб’єкта, що не є першим застосовувачем, зміни не впливають на поточну облікову політику. Дата, з якої вимагається застосування нового МСФЗ – 01.01.2026р., дата, на яку суб’єкт господарювання планує вперше застосувати новий МСФЗ – 01.01.2026р.
Опис перехідних положень МСФЗ, що застосовується вперше
вплив не очікується (суб’єкт не є першим застосовувачем).
Опис перехідних положень МСФЗ, що застосовується вперше, які можуть мати вплив на майбутні періоди
не застосовується
11) Вперше застосовані МСФЗ
Щорічні вдосконалення стандартів бухгалтерського обліку МСФЗ - Том 11
Щорічні вдосконалення - Том 11, зміни до МСФЗ 7
Назва МСФЗ, який застосовується вперше
Том 11 — поправки до МСФЗ 7 «Фінансові інструменти: розкриття інформації»
Опис характеру зміни в обліковій політиці
Уточнення формулювань і внутрішньої узгодженості розкриттів: (а) прибуток/збиток від припинення визнання, (б) оновлення прикладу щодо відстроченої різниці між справедливою вартістю та ціною операції, (в) уточнення вступу до настанов та спрощення окремих пояснень щодо кредитного ризику. Дата, з якої вимагається застосування нового МСФЗ – 01.01.2026р., дата, на яку суб’єкт господарювання планує вперше застосувати новий МСФЗ – 01.01.2026р.
Опис перехідних положень МСФЗ, що застосовується вперше
вплив не очікується (уточнювальні/редакційні зміни до розкриттів).
Опис перехідних положень МСФЗ, що застосовується вперше, які можуть мати вплив на майбутні періоди
не застосовується
12) Вперше застосовані МСФЗ
Щорічні вдосконалення стандартів бухгалтерського обліку МСФЗ - Том 11
Щорічні вдосконалення - Том 11, зміни до МСФЗ 9
Назва МСФЗ, який застосовується вперше
Том 11 — поправки до МСФЗ 9 «Фінансові інструменти» — “ціна операції”
Опис характеру зміни в обліковій політиці
Уточнюється формулювання в частині первісного визнання дебіторської заборгованості: коригується посилання на підхід визначення суми за правилами МСФЗ 15, щоб усунути неузгодженість термінології “ціна операції”. Дата, з якої вимагається застосування нового МСФЗ – 01.01.2026р., дата, на яку суб’єкт господарювання планує вперше застосувати новий МСФЗ – 01.01.2026р.
Опис перехідних положень МСФЗ, що застосовується вперше
вплив не очікується (уточнення формулювання без зміни економічної суті обліку).
Опис перехідних положень МСФЗ, що застосовується вперше, які можуть мати вплив на майбутні періоди
не застосовується
13) Вперше застосовані МСФЗ
Щорічні вдосконалення стандартів бухгалтерського обліку МСФЗ - Том 11
Щорічні вдосконалення - Том 11, зміни до МСФЗ 10
Назва МСФЗ, який застосовується вперше
Том 11 — поправки до МСФЗ 10 «Консолідована фінансова звітність»
Опис характеру зміни в обліковій політиці
Уточнюються вимоги щодо визначення «де-факто агента»: посилюється акцент на професійному судженні та усувається надмірно категоричне формулювання, яке могло створювати внутрішню суперечність. Дата, з якої вимагається застосування нового МСФЗ – 01.01.2026р., дата, на яку суб’єкт господарювання планує вперше застосувати новий МСФЗ – 01.01.2026р.
Опис перехідних положень МСФЗ, що застосовується вперше
потенційний вплив можливий (зокрема, на судження щодо наявності контролю та периметру консолідації в окремих структурах), але станом на 31.12.2025 вплив не може бути обґрунтовано оцінений.
Опис перехідних положень МСФЗ, що застосовується вперше, які можуть мати вплив на майбутні періоди
оцінювання триває; кількісна оцінка впливу першого застосування не є доступною / обґрунтовано оцінюваною станом на 31.12.2025.
14) Вперше застосовані МСФЗ
Щорічні вдосконалення стандартів бухгалтерського обліку МСФЗ - Том 11
Щорічні вдосконалення - Том 11, зміни до МСБО 7
Назва МСФЗ, який застосовується вперше
Том 11 — поправки до МСБО 7 «Звіт про рух грошових коштів» — “метод собівартості”
Опис характеру зміни в обліковій політиці
Заміна терміна «метод собівартості» на «за собівартістю» (узгодження термінології зі Стандартами). Дата, з якої вимагається застосування нового МСФЗ – 01.01.2026р., дата, на яку суб’єкт господарювання планує вперше застосувати новий МСФЗ – 01.01.2026р.
Опис перехідних положень МСФЗ, що застосовується вперше
вплив не очікується (термінологічне уточнення).
Опис перехідних положень МСФЗ, що застосовується вперше, які можуть мати вплив на майбутні періоди
не застосовується

[815000] Примітки - Події після звітного періоду

Розкриття інформації про події після звітного періоду
Датою затвердження даної річної фінансової звітності до випуску є 05.02.2026 року. Товариство продовжує знаходитись в нестабільному середовищі у зв’язку із вторгненням Російської Федерації на територію України 24 лютого 2022 року, який не можливо прорахувати як вплив на фінансову звітність. Дана фінансова звітність не включає коригувань, які можуть мати місце в результаті такої невизначеності. Про такі коригування буде повідомлено, якщо вони стануть відомі і зможуть бути оцінені. Подій після звітного періоду, які свідчать про умови, що виникли після дати закінчення звітного періоду та вимагають розкриття, не відбувалося.
Пояснення про орган затвердження
Фінансова звітність Товариства затверджена до випуску (з метою оприлюднення) Рішенням Учасника № 05/02/26-01 Товариства з обмеженою відповідальністю «Компанія з управління активами «Інститут портфельних інвестицій» від 05.02.2026 року.
Дата затвердження до випуску фінансової звітності
2026-02-05
Пояснення того факту, що власники суб'єкта господарювання або інші особи мають повноваження вносити зміни до фінансової звітності після її випуску
Ні учасники Товариства, ні інші особи не мають права вносити зміни до цієї фінансової звітності після її затвердження до випуску.

[818000] Примітки - Пов'язана сторона

Розкриття інформації про пов'язані сторони
Товариство визнає такі пов'язаними сторонами: 1.Учасників - фізичних осіб, які володіють часткою, що становить не менше 20% статутного капіталу Товариства або близький родич такої особи: - Сухановська Ольга Володимирівна, код ІПН 2736703866. 2.Учасників-юридичних осіб, які володіють не менше 20% статутного капіталу Товариства; 3. особи, які володіють не менше 20% статутного капіталу юридичних осіб-засновників, які володіють часткою, що становить не менше 20% статутного капіталу Товариства; 4. Керівник Товариства Кобець Наталія Анатоліїна та її прямі родичі; 5. Члени провідного управлінського персоналу Товариства та їх прямі родичі. Інформація про фізичних осіб, які прямо володіють істотною участю у Товариства:
Повне найменування |  | Місцезнаходження |  | Ідентифікаційний код юридичної особи |  | Відсоток участі у статутному капіталі
Сухановська Ольга Володимирівна |  | Україна, м.Київ, вул.Марії Капніст, буд. 10-А, кв. 44 |  | 2736703866 |  | 100 %

Пов'язані сторони
Пов"язанами сторонами Товариства є учасник Товариства - Сухановська Ольга Володимирівна
Провідний управлінський персонал суб'єкта господарювання або материнського підприємства
Генерального директора Товариства Кобець Наталія Анатоліївна, заступник генерального директора Бойко Олександр Валерійович та головний бухгалтер Товариства Шамрай Світлана Олексіївна Загальна сума винагороди провідного управлінського персоналу складає: - в 2024 році - 508 тис. грн.; - за 2025 року - 587 тис. грн. Вказана сума винагороди становить заробітну плату (оклади), відпускні, матеріальна допомога, премії генерального директора Товариства, заступника генерального директора та головного бухгалтера Товариства. Інших операцій з управлінським персоналом, які б виходили за межі трудової діяльності, Товариство протягом 2025 року не здійснювало. Всі операції з пов'язаними сторонами були здійснені на умовах, еквівалентних умовам, що домінують в операціях між незалежними та обізнаними сторонами.

Інформація щодо компенсації провідному управлінському персоналу
тис. грн
| Сума винагороди провідному управлінському персоналу
--- | ---
Поточний звітний період | Порівняльний звітний період
Винагорода провідному управлінському персоналу, короткострокові виплати працівникам | 587 | 508
Винагорода провідному управлінському персоналу - Усього | 587 | 508

Розкриття інформації про операції між пов'язаними сторонами
У звітному періоді 2024 року та 2025 року, Товариство не здійснювало операцій із учасником Товариства. Будь-які заборгованості між Товариством та учасником відсутні.

[822100] Примітки - Основні засоби

Розкриття інформації про основні засоби
У статті "Основні засоби" за історичною вартістю враховуються інструменти, прилади та інвентар, інші основні засоби. Строк корисного використання (експлуатації) основних засобів більше одного року та вартість яких більше 20 тис. грн. з 01.07.2020р. Ознаки того, що основні засоби втратили частину своєї вартості унаслідок знецінення, відсутні. Метод амортизації основних засобів – прямолінійний.

Машини | Інші основні засоби
Основи оцінки, основні засоби |  | До складу інших основних засобів входить інше офісне обладнання та актив у формі права користування орендованим нежилим приміщенням (офіс). Товариство визнало актив у формі права користування об"єктом оренди за дисконтованою вартістю майбутніх орендних платежів строком на 60 місяців
Метод амортизації, основні засоби | прямолінійний | Прямолінійний
Строк корисного використання, що вимірюється як період часу, основні засоби | P5Y0M0D | P5Y0D
Опис строку корисного використання, основні засоби | строк корисної експлуатації для машин, обладнання та комп"юторної техніки складає 5 років | Амортизація нараховується із застосуванням рівномірного відрахування протягом очікуваного строку корисної експлуатації (прямолінійного методу) і ліквідаційної вартості необоротних активів та відображається у складі прибутку чи збитку. Строк корисного використання (експлуатації) об’єктів основних засобів визначається Товариством при введені в експлуатацію основних засобів з урахуванням наступного: - очікуваного використання об'єкта основних засобів Товариством з урахуванням його потужності або продуктивності; - фізичного та морального зносу, що передбачається; - правових або інших обмежень щодо строків використання об'єкта та інших факторів. Амортизація нараховується з моменту, коли основний засіб стає придатним для використання у спосіб, визначений управлінським персоналом (з моменту введення в експлуатацію). Амортизацію активу припиняють на одну з двох дат, яка відбувається раніше: на дату, з якої актив класифікують як утримуваний для продажу (або включається до ліквіда

|  |  | тис. грн
--- | --- | --- | ---
|  |  | Основні засоби
Машини | Інші основні засоби
| Балансова вартість |  | Балансова вартість |  | Балансова вартість
Валова балансова вартість |  |  | Накопичена амортизація матеріальних активів, нематеріальних активів та зменшення корисності | Валова балансова вартість |  |  | Накопичена амортизація матеріальних активів, нематеріальних активів та зменшення корисності | Валова балансова вартість |  |  | Накопичена амортизація матеріальних активів, нематеріальних активів та зменшення корисності
Накопичена амортизація матеріальних та нематеріальних активів | Накопичене зменшення корисності | Накопичена амортизація матеріальних та нематеріальних активів | Накопичене зменшення корисності | Накопичена амортизація матеріальних та нематеріальних активів | Накопичене зменшення корисності
Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період
Розкриття детальної інформації про основні засоби
Узгодження змін в основних засобах
Основні засоби на початок періоду | 169 | 169 | (124) | (100) |  |  | (124) | (100) | 45 | 69 | 1,378 | 1,378 | (1,378) | (1,378) |  |  | (1,378) | (1,378) |  |  | 1,547 | 1,547 | (1,502) | (1,478) |  |  | (1,502) | (1,478) | 45 | 69
Зміни в основних засобах
Амортизація, основні засоби |  |  | (17) | (24) |  |  | (17) | (24) | (17) | (24) |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  | (17) | (24) |  |  | (17) | (24) | (17) | (24)
Збільшення (зменшення) через передавання та інші зміни, основні засоби
Збільшення (зменшення) через інші зміни, основні засоби | 30 |  |  |  |  |  |  |  | 30 |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  | 30 |  |  |  |  |  |  |  | 30 |
Загальна сума збільшення (зменшення) через передавання та інші зміни, основні засоби | 30 |  |  |  |  |  |  |  | 30 |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  | 30 |  |  |  |  |  |  |  | 30 |
Загальна сума збільшення (зменшення) основних засобів | 30 | 0 | (17) | (24) |  |  | (17) | (24) | 13 | (24) |  |  | 0 | 0 |  |  |  |  | 0 | 0 | 30 | 0 | (17) | (24) |  |  | (17) | (24) | 13 | (24)
Основні засоби на кінець періоду | 199 | 169 | (141) | (124) |  |  | (141) | (124) | 58 | 45 | 1,378 | 1,378 | (1,378) | (1,378) |  |  | (1,378) | (1,378) | 0 | 0 | 1,577 | 1,547 | (1,519) | (1,502) |  |  | (1,519) | (1,502) | 58 | 45

[822390-01] Примітки - Фінансові активи

|  |  |  |  |  | тис. грн
--- | --- | --- | --- | --- | --- | ---
|  |  |  |  |  | Класи фінансових активів
|  | Фінансові активи за амортизованою собівартістю, клас |  | Фінансові активи за справедливою вартістю, клас
Торговельна дебіторська заборгованість | Інші фінансові активи за амортизованою вартістю | Торговельні цінні папери
Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період
Розкриття інформації про фінансові активи
Фінансові активи | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 35,334 | 32,303 | 35,334 | 32,303 | 35,334 | 32,303

|  |  |  | тис. грн
--- | --- | --- | --- | ---
|  |  |  | Категорії фінансових активів
| Фінансові активи за справедливою вартістю через прибуток або збиток, категорія | Фінансові активи за амортизованою собівартістю, категорія
Фінансові активи за справедливою вартістю через прибуток або збиток, класифіковані як утримувані для торгівлі, категорія
Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період
Розкриття інформації про фінансові активи
Фінансові активи | 35,334 | 32,303 | 35,334 | 32,303 | 0 | 0 | 35,334 | 32,303

[822390-03] Примітки - Фінансові зобов’язання

Розкриття інформації про фінансові зобов'язання
Фінансові активи та фінансові зобов'язання відображаються в обліку, коли і тільки коли Товариство стає стороною контрактних положень щодо фінансового інструмента. Операції з придбання або продажу фінансових інструментів визнаються із застосуванням обліку за датою розрахунку. За строком виконання фінансові активи та фінансові зобов'язання поділяються на поточні (зі строком виконання зобов'язань до 12 місяців) та довгострокові (зі строком виконання зобов'язань більше 12 місяців). Під час первісного визнання фінансового активу або фінансового зобов'язання, Товариство оцінює їх за їхньою справедливою вартістю плюс або мінус, у випадку фінансового активу або фінансового зобов'язання, що оцінюється не за справедливою вартістю з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку, витрати на операцію, які прямо відносяться до придбання або випуску фінансового активу чи фінансового зобов'язання. Товариство класифікує всі фінансові зобов'язання як такі, що у подальшому оцінюються за амортизованою собівартістю, користуючись методом ефективного відсотка, за винятком : - фінансових зобов'язань, що оцінюються за справедливою вартістю з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку. Такі зобов'язання, в тому числі похідні фінансові інструменти, які є зобов'язаннями, у подальшому оцінюються за справедливою вартістю; - фінансових зобов'язань, що виникають, коли передача фінансового активу не відповідає критеріям для припинення визнання або коли застосовується підхід подальшої участі - договорів фінансової гарантії - зобов'язання надати позику за відсотковою ставкою, нижчою ніж ринкова. Товариство може при первісному визнанні безвідклично призначити фінансове зобов'язання як таке, що оцінюється за справедливою вартістю з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку, якщо це дозволяє параграф 4.3.5 МСФЗ 9, або якщо результатом такого призначення є доречніша інформація через одну з таких причин: а) воно усуває чи значно зменшує неузгодженість оцінки чи визнання (які іноді називають "неузгодженістю обліку"), що в іншому випадку виникає внаслідок оцінювання активів або зобов'язань чи визнання прибутків або збитків за ними на різних основах; або б) управління групою фінансових зобов'язань або фінансових активів та фінансових зобов'язань та оцінка їх показників здійснюється на основі справедливої вартості, відповідно до задокументованої стратегії управління ризиками або інвестиційною стратегією, і інформація про таку групу надається для внутрішнього використання на цій основі провідному управлінському персоналу суб'єкта господарювання (як визначено в МСБО 24 "Розкриття інформації про зв'язані сторони"). Товариство не може перекласифікувати жодне фінансове зобов'язання. Для оцінки справедливої вартості фінансових інструментів, які в подальшому оцінюються за амортизованою собівартістю, Товариством використовуються методи на основі теперішньої вартості з застосуванням ставки дисконту: - для фінансових активів - на рівні середньозваженої за день вартості депозитів, наданих суб'єктам господарювання, за даними статистичної звітності банків України; - для фінансових зобов'язань - на рівні середньозваженої за день вартості кредитів, наданих суб'єктам господарювання, за даними статистичної звітності банків України. Визначення бізнес-моделі отримання грошових потоків здійснюється наказом директора, який передається в бухгалтерію Товариства. Товариство робить переоцінку фінансових інструментів на звітну дату. Результати переоцінок фінансових активів та фінансових зобов'язань на звітну дату оформлюються у вигляді бухгалтерських довідок.

Розкриття інформації про фінансові зобов'язання
| тис. грн
--- | ---
| Класи фінансових зобов'язань
На кінець звітного періоду | На початок звітного періоду
Фінансові зобов'язання | 0 | 0

[822390-11] Примітки - Характер та рівень ризиків, що пов'язані з фінансовими інструментами

Розкриття інформації про характер та рівень ризиків, що пов'язані з фінансовими інструментами
Управління ризиками має першочергове значення для ведення бізнесу Товариства і є важливим елементом її діяльності. Політика управління ризиками сконцентрована на непередбачуваності фінансових ринків і націлена на мінімізацію потенційного негативного впливу на фінансові показники Товариства. Оперативний і юридичний контроль має на меті забезпечувати належне функціонування внутрішньої політики та процедур з метою мінімізації операційних і юридичних ризиків. Керівництво Товариства визнає, що діяльність Товариства пов’язана з фінансовими ризиками і вартість чистих активів у нестабільному ринковому середовищі може суттєво змінитись унаслідок впливу суб’єктивних чинників та об’єктивних чинників, вірогідність і напрямок впливу яких заздалегідь точно передбачити неможливо. До таких фінансових ризиків віднесено кредитний ризик, ринковий ризик та ризик ліквідності. Політика з управління ризиками орієнтована на визначення, аналіз і управління ризиками, з якими стикається Товариство, на встановлення контролю за ризиками, а також постійний моніторинг за рівнем ризиків, дотриманням встановлених обмежень та політики управління ризиками. Управління ризиками керівництвом Товариства здійснюється на основі розуміння причин виникнення ризику, кількісної оцінки його можливого впливу на вартість чистих активів та застосування інструментарію щодо його пом’якшення.

|  |  | тис. грн
--- | --- | --- | ---
|  |  | Типи ризиків
Кредитний ризик | Ризик ліквідності
Вразливість до ризику, пов'язаного з інструментами яким спільно властива ця характеристика | 2,702 | 41 | 2,743

Кредитний ризик
Опис вразливості до ризику
Кредитний ризик – ризик того, що одна сторона контракту про фінансовий інструмент не зможе виконати зобов’язання і це буде причиною виникнення фінансового збитку іншої сторони. Кредитний ризик притаманний таким фінансовим інструментам, як поточні та депозитні рахунки в банках та дебіторська заборгованість.
Методи, застосовані для оцінки ризику
Основним методом оцінки кредитних ризиків керівництвом Товариства є оцінка кредитоспроможності контрагентів, для чого використовуються кредитні рейтинги та будь-яка інша доступна інформація щодо їх спроможності виконувати боргові зобов’язання.
Додаткова інформація про вразливість суб'єкту господарювання
На поточних рахунках Товариства знаходиться 2 225 тис. грн., дебіторська заборгованість за розрахунками складається зі сплачених авансів в сумі 1 тис. грн., з дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги в сумі 476 тис. грн. тис. грн.
Грошові кошти, їх еквіваленти, дебіторська заборгованість | Рік, що закінчився 31 грудня 2025 р. | Рік, що закінчився 31 грудня 2024 р.
Гроші на рахунках в банку | 70 | 195
Гроші на депозитних рахунках | 2 155 | 2 005
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, послуги | 476 | 758
Дебіторська заборгованість за виданими авансами Інша поточна дебіторська заборгованість | 1 - | 1 2 775
Проведений аналіз свідчить, що протягом звітного періоду розмір дебіторської заборгованості Товариства станом на 31.12.2025 р. в порівняні з 31.12.2024 р зменшився. Товариство не надавало та не отримувало кредити. Також Товариство не надавало та не отримувало застави та інших форм забезпечення по одержаним або наданим кредитам. Щодо грошових коштів Щодо грошових коштів, розміщених по поточному та депозитному рахунку в АТ "Універсалбанк" (код банку 322001), кредитний ризик визначено Товариством як низький. 09.09.2025 року Рейтинговим агентством "Кредит-Рейтинг" було прийнято рішення про оновлення кредитного рейтингу АТ "УНІВЕРСАЛ БАНК". При визначенні рівня кредитного ризику фінансового активу у вигляді еквівалентів грошових коштів, розміщених на поточному рахунку в АТ "Універсалбанк" були враховані, в першу чергу, дані НБУ та Рейтингового агентства "Кредит-Рейтинг" (Свідоцтво НКЦПФР про включення до Державного реєстру уповноважених рейтингових агентств №6 від 10.04.2012). Відповідно до цих даних складаються рейтинги банків. За даними рейтингу надійності банків, що здійснюється рейтинговим агентством, яке внесене до Державного реєстру уповноважених рейтингових агентств НКЦПФР (https://www.nssmc.gov.ua/rating-agencies/ ) АТ "Універсал Банк" має кредитний рейтинг інвестиційного рівня uaAAА (http://www.credit-rating.ua/ua/rate_history/21/91/), прогноз "стабільний". Позичальник або окремий борговий інструмент з рейтингом uaAAA характеризується найвищою кредитоспроможністю порівняно з іншими українськими позичальниками або борговими інструментами. "Стабільний" прогноз вказує на відсутність на поточний момент передумов для зміни рейтингу протягом року. Щодо іншої дебіторської заборгованості Протягом звітного періоду 2025 року, покупці та постачальники Товариства своєчасно погашали аванси і виконували роботи і послуги, тому доступна інформація про неспроможність контрагентів Товариства виконати боргові зобов'язання відсутня, тобто кредитний ризик на діяльність Товариства суттєво не впливає. До заходів мінімізації впливу кредитного ризику Товариство відносить: - встановлення внутрішнього обмеження обсягу дебіторської заборгованості в активах; - диверсифікацію структури активів; - аналіз платоспроможності контрагентів; - здійснення заходів щодо недопущення наявності в активах Товариства простроченої дебіторської заборгованості. У Товариства для внутрішньої системи заходів із запобігання та мінімізації впливу ризиків створені: система управління ризиками, внутрішній аудит (контроль). Товариство використовує наступні методи управління кредитними ризиками: - ліміти щодо боргових зобов'язань за класами фінансових інструментів; - ліміти щодо боргових зобов'язань перед одним контрагентом (або асоційованою групою); - ліміти щодо вкладень у фінансові інструменти в розрізі кредитних рейтингів за Національною рейтинговою шкалою; ліміти щодо розміщення депозитів у банках з різними рейтингами .

Ризик ліквідності
Опис вразливості до ризику
изик втрати ліквідності являє собою ризик, що виникає при невідповідності термінів погашення активів та зобов’язань. Розбіжність по даним позиціям потенційно підвищує прибутковість, але також може збільшити ризик виникнення збитків.
Опис цілей, політики та процесів управління ризиками
Товариство здійснює контроль ліквідності шляхом планування поточної ліквідності. Товариство аналізує терміни платежів, які пов'язані з дебіторською заборгованістю та іншими фінансовими активами, зобов’язаннями, а також прогнозні потоки грошових коштів від операційної діяльності.
Додаткова інформація про вразливість суб'єкту господарювання
Інформація щодо недисконтованих платежів за фінансовими зобов'язаннями Товариства в розрізі строків погашення представлена наступним чином:
Рік, що закінчився 31 грудня 2025 р., тис. грн. | До 1 місяця | Від 1 місяця до 3 місяців | Від 3 місяців до 1 року | Від 1 р. до 5 років | Більше 5 років | Всього
Поточні забезпечення | - | 13 | - | - | - | 13
Торговельна та інша кредиторська заборгованість | 1 | - | - | - | - | 1
Поточна кредиторська заборгованість по розрахункам з бюджетом | - | 27 | - | - | - | 27
Всього | 1 | 40 | - | - | - | 41
Рік, що закінчився 31 грудня 2024 р., тис. грн. | До 1 місяця | Від 1 місяця до 3 місяців | Від 3 місяців до 1 року | Від 1 р. до 5 років | Більше 5 років | Всього
Поточні забезпечення | - | 14 | - | - | - | 14
Торговельна та інша кредиторська заборгованість | 2 | - | - | - | - | 2
Поточна кредиторська заборгованість по розрахункам з бюджетом | - | 33 | - | - | - | 33
Поточна кредиторська заборгованість за розрахунками з учасниками | - | - | - | - | - | -
Всього | 2 | 47 | - | - | - | 49
Аналіз чутливості до типів ринкового ризику
Проведений аналіз свідчить, що протягом звітного періоду розмір зобов'язань Товариства зменшився, тому станом на 31.12.2025 р. ризик ліквідності дещо зменшився. В той же час за оцінкою керівництва, Товариство в ході здійснення господарської діяльності зможе забезпечити достатній рівень ліквідності для того, щоб своєчасно розрахуватись за своїми зобов'язаннями.

Валютний ризик
Опис вразливості до ризику
Валютний ризик Визначення порогу чутливості керівництво Товариством здійснено на основі статистичних даних НБУ щодо динаміки курсу гривні до іноземних валют, на основі яких була розрахована історична волатильність курсу, що визначається як стандартне відхилення річної дохідності від володіння іноземною валютою за період.
Додаткова інформація про вразливість суб'єкту господарювання
Чутливі до коливань валютного курсу активи
Активи номіновані в іноземній валюті | 31.12.2025р.тис.грн. | 31.12.2024р.тис.грн.
Каса та рахунки в банках | 0 | 0
Банківські депозити/кредити | 0 | 0
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 0 | 0
Поточна кредиторська заборгованість | 0 | 0
Інші поточні зобов'язання | 0 | 0
Всього: | 0 | 0
Частка в активах Фонду, % | 0,00% | 0,00%

Процентний ризик
Опис вразливості до ризику
Відсотковий ризик це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових відсоткових ставок. Керівництво Товариства усвідомлює, що відсоткові ставки можуть змінюватись і це впливатиме як на доходи Фонду, так і на справедливу вартість чистих активів.
Додаткова інформація про вразливість суб'єкту господарювання
Активи, які наражаються на відсоткові ризики, у Товариства відсутні.

Ціновий ризик щодо товарів
Опис вразливості до ризику
Ціновий ризик – це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових цін (окрім тих, що виникають унаслідок відсоткового ризику чи валютного ризику), незалежно від того, чи спричинені вони чинниками, характерними для окремого фінансового інструмента або його емітента, чи чинниками, що впливають на всі подібні фінансові інструменти, з якими здійснюються операції на ринку.
Методи, застосовані для оцінки ризику
Основним методом оцінки цінового ризику є аналіз чутливості.
Додаткова інформація про вразливість суб'єкту господарювання
У складі фінансових активів Товариства обліковуються інвестиційні сертифікати українських венчурних закритих недиверсифікованих пайових інвестиційних фондів, активи яких знаходяться в управління Товариства. У звітному періоді 2025 року оцінку справедливої вартості таких фінансових інструментів, Товариством здійснено на рівні фінансової звітності та розрахунку вартості чистих активів Фонду, станом на 31.12.2025 року. Будь-яка суттєва ринкова та інша остання інформація, яка б дозволила обґрунтовано визначити інший розмір справедливої вартості таких інвестицій у Товариства відсутня, тому за цими інвестиційними активами аналіз чутливості до цінового ризику Товариство не здійснювало. В той же час з метою виявлення чинників ринкового ризику, своєчасного реагування та мінімізації впливу ризиків на господарську діяльність, Товариство постійно здійснює моніторинг ринкових цін на відповідні групи фінансових інструментів та економічних умов, в яких функціонує ринок. Результати проведеного Товариством аналізу ринкових цін фінансових інструментів минулого та поточного звітних періодів продемонстрували, що суттєвої зміни ринкової вартості фінансових інструментів (а саме, інвестиційних сертифікатів) Товариства не відбувалось. Також Товариством проведено аналіз наявної інформації щодо можливих подій та умов, які можуть спричинити значні коливання ринкових цін на фінансові інструменти (інвестиційні сертифікати) Товариства та подібні фінансові інструменти у майбутньому. В ході проведеного аналізу Товариством не встановлено суттєвих подій, обставин та умов, які б могли свідчити про можливу істотну зміну справедливої вартості або грошових потоків від інвестиційних сертифікатів Товариства у майбутньому внаслідок змін ринкових цін.
Аналіз чутливості до типів ринкового ризику
Отже, у звітному періоді ринковий ризик, на який наражаються фінансові інструменти Товариства, знаходиться на мінімальному рівні та суттєво не впливає на фінансовий результат діяльності Товариства.

[823180] Примітки - Нематеріальні активи

Розкриття інформації про нематеріальні активи
У статті "Нематеріальні активи" враховується балансова вартість ліцензій на програмне забезпечення (“1С Підприємство” з бібліотеками, програмне забезпечення "M.E.Doc", Office Home and Business2010, Windows Professional 7, ліцензія НКЦПФР). Строк корисної експлуатації вказаних нематеріальних активів становить 10 років, програмного забезпечення "M.E.Doc" 1 рік, ліцензія НКЦПФР – 10 років. Станом на 31.12.2023 р. та на 31.12.2024 р. нематеріальні активи з невизначеним строком корисної експлуатації у Товариства відсутні. Амортизація нараховується щомісячно із застосуванням рівномірного відрахування протягом очікуваного строку корисної експлуатації та відображається у складі прибутку чи збитку. Ознаки того, що нематеріальні активи втратили частину своєї вартості унаслідок знецінення, відсутні.

| Комп'ютерне програмне забезпечення
--- | ---
Розкриття детальної інформації про нематеріальні активи
Метод амортизації, нематеріальні активи за винятком гудвілу | Прямолінійний
Строк корисного використання, що вимірюється як період часу, нематеріальні активи за винятком гудвілу | P10Y0M0D
Опис строку корисного використання, нематеріальні активи за винятком гудвілу | Амортизація нематеріальних активів починається, коли ці активи стають придатними до експлуатації у спосіб, визначений управлінським персоналом. Амортизація нараховується щомісячно із застосуванням рівномірного відрахування протягом очікуваного строку корисної експлуатації та відображається у складі прибутку чи збитку. Строк корисного використання нематеріальних активів визначається окремо по кожному нематеріальному активу при введені в експлуатацію та може обмежуватися терміном служби визначеним умовами контракту на придбання або використання нематеріального активу, судженнями фахівця (наприклад, системного адміністратора для програмного забезпечення) або мінімального строку, встановленого законодавством. Визнання нематеріального припиняється: - в разі його вибуття, або - якщо від його використання або вибуття не очікується майбутні економічні вигоди. Передплата за нематеріальні активи відображається в розділі балансу "Необоротні активи" у складі незавершених капітальни

|  |  |  | тис. грн
--- | --- | --- | --- | ---
|  |  |  | Класи нематеріальних активів за винятком гудвілу
Комп'ютерне програмне забезпечення |  | Ліцензії та франшизи
Ліцензії
| Балансова вартість |  | Балансова вартість |  | Балансова вартість |  | Балансова вартість
Валова балансова вартість | Накопичена амортизація матеріальних та нематеріальних активів | Накопичене зменшення корисності | Валова балансова вартість | Накопичена амортизація матеріальних та нематеріальних активів | Накопичене зменшення корисності | Валова балансова вартість | Накопичена амортизація матеріальних та нематеріальних активів | Накопичене зменшення корисності | Валова балансова вартість | Накопичена амортизація матеріальних та нематеріальних активів | Накопичене зменшення корисності
Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період
Узгодження змін у нематеріальних активах за винятком гудвілу
Нематеріальні активи за винятком гудвілу на початок періоду | 8 | 8 | (8) | (7) |  |  |  | 1 | 3 | 3 | (3) | (3) |  |  |  |  | 3 | 3 | (3) | (3) |  |  |  |  | 11 | 11 | (11) | (10) |  |  |  | 1
Зміни у нематеріальних активах за винятком гудвілу
Амортизація, нематеріальні активи за винятком гудвілу |  |  |  | (1) |  |  |  | (1) |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  | (1) |  |  |  | (1)
Загальна сума збільшення (зменшення) нематеріальних активів за винятком гудвілу |  |  | 0 | (1) |  |  | 0 | (1) |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  | 0 | 0 |  |  | 0 | 0 |  |  | 0 | (1) |  |  | 0 | (1)
Нематеріальні активи за винятком гудвілу на кінець періоду | 8 | 8 | (8) | (8) |  |  |  |  | 3 | 3 | (3) | (3) |  |  |  |  | 3 | 3 | (3) | (3) |  |  |  |  | 11 | 11 | (11) | (11) |  |  |  |

тис. грн
Розкриття інформації про узгодження змін нематеріальних активів та гудвілу
Узгодження змін у нематеріальних активах та гудвілі
Нематеріальні активи та гудвіл на початок періоду
Нематеріальні активи та гудвіл на кінець періоду

[880000] Примітки - Додаткова інформація

Розкриття додаткової інформації
Оподаткування Внаслідок наявності в українському податковому законодавстві положень, які дозволяють більш ніж один варіант тлумачення, а також через практику, що склалася в нестабільному економічному середовищі, за якої податкові органи довільно тлумачать аспекти економічної діяльності, у разі, якщо податкові ограни піддадуть сумніву певне тлумачення, засноване на оцінці керівництва економічної діяльності Товариства, ймовірно, що Товариство змушене буде сплатити додаткові податки, штрафи та пені. Така невизначеність може вплинути на вартість фінансових інструментів, втрати та резерви під знецінення, а також на ринковий рівень цін на угоди. На думку керівництва Товариство сплатило усі податки, тому фінансова звітність не містить резервів під податкові збитки. Податкові звіти можуть переглядатися відповідними податковими органами протягом трьох років. Ступінь повернення дебіторської заборгованості та інших фінансових активів Внаслідок ситуації, яка склалась в економіці України, а також як результат економічної нестабільності, що склалась на дату балансу, існує ймовірність того, що активи не зможуть бути реалізовані за їхньою балансовою вартістю в ході звичайної діяльності Товариства. Ступінь повернення активів у значній мірі залежить від ефективності заходів, які знаходяться поза зоною контролю Товариства. Ступінь повернення дебіторської заборгованості Товариству визначається на підставі обставин та інформації, які наявні на дату балансу. На думку керівництва Товариства, виходячи з наявних обставин та інформації, кредитний ризик для фінансових активів Товариством визначений як: - кредитний ризик при оцінці дебіторської заборгованості за надання послуг з управління активами ПІФ становить «0», як дуже низький кредитний ризик, враховуючи і той факт, що ця поточна дебіторська заборгованість є поточною.

Винагорода аудитора
тис. грн
| Поточний звітний період | Порівняльний звітний період
--- | --- | ---
Винагорода аудитора за аудиторські послуги | 85 | 62
Загальна сума винагороди аудитора | 85 | 62

Кількість та середня кількість працівників
| Поточний звітний період | Порівняльний звітний період
--- | --- | ---
Кількість працівників | 6.00 | 7.00
Середня кількість працівників | 6.00 | 7.00

iso4217:UAH iso4217:UAH xbrli:shares xbrli:pure utr:ha xbrli:shares 36470876 2025-01-01 2025-12-31 36470876 2025-12-31 36470876 2024-12-31 36470876 2024-01-01 2024-12-31 36470876 2024-12-31 36470876 2023-12-31 36470876 2024-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 36470876 2024-12-31 ifrs-full:OtherEquityInterestMember 36470876 2024-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 36470876 2024-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 36470876 2025-01-01 2025-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 36470876 2025-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 36470876 2025-12-31 ifrs-full:OtherEquityInterestMember 36470876 2025-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 36470876 2025-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 36470876 2023-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 36470876 2023-12-31 ifrs-full:OtherEquityInterestMember 36470876 2023-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 36470876 2023-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 36470876 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 36470876 2024-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 36470876 2024-12-31 ifrs-full:OtherEquityInterestMember 36470876 2024-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 36470876 2024-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 36470876 2025-12-31 ifrs-full:NotLaterThanOneYearMember 36470876 2024-12-31 ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 36470876 2025-01-01 2025-12-31 ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 36470876 2025-12-31 ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 36470876 2025-01-01 2025-12-31 ifrs-full:MachineryMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 36470876 2024-12-31 ifrs-full:MachineryMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 36470876 2025-12-31 ifrs-full:MachineryMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 36470876 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:MachineryMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 36470876 2023-12-31 ifrs-full:MachineryMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 36470876 2024-12-31 ifrs-full:MachineryMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 36470876 2025-01-01 2025-12-31 ifrs-full:MachineryMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 36470876 2024-12-31 ifrs-full:MachineryMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 36470876 2025-12-31 ifrs-full:MachineryMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 36470876 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:MachineryMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 36470876 2023-12-31 ifrs-full:MachineryMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 36470876 2024-12-31 ifrs-full:MachineryMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 36470876 2025-01-01 2025-12-31 ifrs-full:MachineryMember 36470876 2024-12-31 ifrs-full:MachineryMember 36470876 2025-12-31 ifrs-full:MachineryMember 36470876 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:MachineryMember 36470876 2023-12-31 ifrs-full:MachineryMember 36470876 2024-12-31 ifrs-full:MachineryMember 36470876 2024-12-31 ifrs-full:OtherPropertyPlantAndEquipmentMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 36470876 2025-12-31 ifrs-full:OtherPropertyPlantAndEquipmentMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 36470876 2023-12-31 ifrs-full:OtherPropertyPlantAndEquipmentMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 36470876 2024-12-31 ifrs-full:OtherPropertyPlantAndEquipmentMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 36470876 2025-01-01 2025-12-31 ifrs-full:OtherPropertyPlantAndEquipmentMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 36470876 2024-12-31 ifrs-full:OtherPropertyPlantAndEquipmentMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 36470876 2025-12-31 ifrs-full:OtherPropertyPlantAndEquipmentMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 36470876 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:OtherPropertyPlantAndEquipmentMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 36470876 2023-12-31 ifrs-full:OtherPropertyPlantAndEquipmentMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 36470876 2024-12-31 ifrs-full:OtherPropertyPlantAndEquipmentMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 36470876 2025-01-01 2025-12-31 ifrs-full:OtherPropertyPlantAndEquipmentMember 36470876 2025-12-31 ifrs-full:OtherPropertyPlantAndEquipmentMember 36470876 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:OtherPropertyPlantAndEquipmentMember 36470876 2024-12-31 ifrs-full:OtherPropertyPlantAndEquipmentMember 36470876 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 36470876 2023-12-31 ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 36470876 2024-12-31 ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 36470876 2025-01-01 2025-12-31 ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 36470876 2024-12-31 ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 36470876 2025-12-31 ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 36470876 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 36470876 2023-12-31 ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 36470876 2024-12-31 ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 36470876 2025-12-31 ifrs-full:TradeReceivablesMember 36470876 2024-12-31 ifrs-full:TradeReceivablesMember 36470876 2025-12-31 ua_full_ifrs_core:OtherFinancialAssetAtAmortizationCostMember 36470876 2024-12-31 ua_full_ifrs_core:OtherFinancialAssetAtAmortizationCostMember 36470876 2025-12-31 ifrs-full:FinancialAssetsAtAmortisedCostMember 36470876 2024-12-31 ifrs-full:FinancialAssetsAtAmortisedCostMember 36470876 2025-12-31 ifrs-full:TradingSecuritiesMember 36470876 2024-12-31 ifrs-full:TradingSecuritiesMember 36470876 2025-12-31 ifrs-full:FinancialAssetsAtFairValueMember 36470876 2024-12-31 ifrs-full:FinancialAssetsAtFairValueMember 36470876 2025-12-31 ifrs-full:FinancialAssetsAtFairValueThroughProfitOrLossCategoryMember 36470876 2024-12-31 ifrs-full:FinancialAssetsAtFairValueThroughProfitOrLossCategoryMember 36470876 2025-12-31 ifrs-full:FinancialAssetsAtAmortisedCostCategoryMember 36470876 2024-12-31 ifrs-full:FinancialAssetsAtAmortisedCostCategoryMember 36470876 2025-01-01 2025-12-31 ifrs-full:CreditRiskMember 36470876 2025-01-01 2025-12-31 ifrs-full:LiquidityRiskMember 36470876 2025-01-01 2025-12-31 ifrs-full:CurrencyRiskMember 36470876 2025-01-01 2025-12-31 ifrs-full:InterestRateRiskMember 36470876 2025-12-31 ifrs-full:CreditRiskMember 36470876 2025-12-31 ifrs-full:LiquidityRiskMember 36470876 2024-12-31 ifrs-full:ComputerSoftwareMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 36470876 2025-12-31 ifrs-full:ComputerSoftwareMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 36470876 2023-12-31 ifrs-full:ComputerSoftwareMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 36470876 2024-12-31 ifrs-full:ComputerSoftwareMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 36470876 2025-01-01 2025-12-31 ifrs-full:ComputerSoftwareMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 36470876 2024-12-31 ifrs-full:ComputerSoftwareMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 36470876 2025-12-31 ifrs-full:ComputerSoftwareMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 36470876 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:ComputerSoftwareMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 36470876 2023-12-31 ifrs-full:ComputerSoftwareMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 36470876 2024-12-31 ifrs-full:ComputerSoftwareMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 36470876 2025-01-01 2025-12-31 ifrs-full:ComputerSoftwareMember 36470876 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:ComputerSoftwareMember 36470876 2023-12-31 ifrs-full:ComputerSoftwareMember 36470876 2024-12-31 ifrs-full:LicencesAndFranchisesMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 36470876 2025-12-31 ifrs-full:LicencesAndFranchisesMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 36470876 2023-12-31 ifrs-full:LicencesAndFranchisesMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 36470876 2024-12-31 ifrs-full:LicencesAndFranchisesMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 36470876 2025-01-01 2025-12-31 ifrs-full:LicencesAndFranchisesMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 36470876 2024-12-31 ifrs-full:LicencesAndFranchisesMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 36470876 2025-12-31 ifrs-full:LicencesAndFranchisesMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 36470876 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:LicencesAndFranchisesMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 36470876 2023-12-31 ifrs-full:LicencesAndFranchisesMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 36470876 2024-12-31 ifrs-full:LicencesAndFranchisesMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 36470876 2025-01-01 2025-12-31 ifrs-full:LicencesAndFranchisesMember 36470876 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:LicencesAndFranchisesMember 36470876 2024-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember ifrs-full:PreviouslyStatedMember 36470876 2024-12-31 ifrs-full:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember ifrs-full:PreviouslyStatedMember 36470876 2024-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember ifrs-full:PreviouslyStatedMember 36470876 2024-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember ifrs-full:PreviouslyStatedMember 36470876 2024-12-31 ifrs-full:PreviouslyStatedMember 36470876 2023-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember ifrs-full:PreviouslyStatedMember 36470876 2023-12-31 ifrs-full:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember ifrs-full:PreviouslyStatedMember 36470876 2023-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember ifrs-full:PreviouslyStatedMember 36470876 2023-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember ifrs-full:PreviouslyStatedMember 36470876 2023-12-31 ifrs-full:PreviouslyStatedMember 36470876 2024-12-31 ua_full_ifrs_core:StatutoryReserveMember ifrs-full:PreviouslyStatedMember 36470876 2024-12-31 ua_full_ifrs_core:StatutoryReserveMember 36470876 2025-12-31 ua_full_ifrs_core:StatutoryReserveMember 36470876 2023-12-31 ua_full_ifrs_core:StatutoryReserveMember ifrs-full:PreviouslyStatedMember 36470876 2023-12-31 ua_full_ifrs_core:StatutoryReserveMember 36470876 2024-12-31 ua_full_ifrs_core:StatutoryReserveMember 36470876 2024-12-31 ifrs-full:MachineryMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAmortisationAndImpairmentMember 36470876 2023-12-31 ifrs-full:MachineryMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAmortisationAndImpairmentMember 36470876 2024-12-31 ifrs-full:OtherPropertyPlantAndEquipmentMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAmortisationAndImpairmentMember 36470876 2023-12-31 ifrs-full:OtherPropertyPlantAndEquipmentMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAmortisationAndImpairmentMember 36470876 2024-12-31 ifrs-full:AccumulatedDepreciationAmortisationAndImpairmentMember 36470876 2023-12-31 ifrs-full:AccumulatedDepreciationAmortisationAndImpairmentMember 36470876 2025-01-01 2025-12-31 ifrs-full:MachineryMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAmortisationAndImpairmentMember 36470876 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:MachineryMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAmortisationAndImpairmentMember 36470876 2025-01-01 2025-12-31 ifrs-full:AccumulatedDepreciationAmortisationAndImpairmentMember 36470876 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:AccumulatedDepreciationAmortisationAndImpairmentMember 36470876 2025-12-31 ifrs-full:MachineryMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAmortisationAndImpairmentMember 36470876 2024-12-31 ifrs-full:MachineryMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAmortisationAndImpairmentMember 36470876 2025-12-31 ifrs-full:OtherPropertyPlantAndEquipmentMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAmortisationAndImpairmentMember 36470876 2024-12-31 ifrs-full:OtherPropertyPlantAndEquipmentMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAmortisationAndImpairmentMember 36470876 2025-12-31 ifrs-full:AccumulatedDepreciationAmortisationAndImpairmentMember 36470876 2024-12-31 ifrs-full:AccumulatedDepreciationAmortisationAndImpairmentMember 36470876 2024-12-31 ifrs-full:LicencesMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 36470876 2025-12-31 ifrs-full:LicencesMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 36470876 2023-12-31 ifrs-full:LicencesMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 36470876 2024-12-31 ifrs-full:LicencesMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 36470876 2024-12-31 ifrs-full:LicencesMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 36470876 2025-12-31 ifrs-full:LicencesMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 36470876 2023-12-31 ifrs-full:LicencesMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 36470876 2024-12-31 ifrs-full:LicencesMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 36470876 2025-01-01 2025-12-31 ifrs-full:CommodityPriceRiskMember 36470876 2025-12-31 ifrs-full:FinancialAssetsAtFairValueThroughProfitOrLossClassifiedAsHeldForTradingCategoryMember 36470876 2024-12-31 ifrs-full:FinancialAssetsAtFairValueThroughProfitOrLossClassifiedAsHeldForTradingCategoryMember 36470876 2025-01-01 2025-12-31 ifrs-full:AmendmentsToTheClassificationAndMeasurementOfFinancialInstrumentsMember 36470876 2025-01-01 2025-12-31 ifrs-full:AmendmentsToTheClassificationAndMeasurementOfFinancialInstrumentsApplyingOnlyAmendmentsToApplicationGuidanceToSectionOnClassificationOfFinancialAssetsMember 36470876 2025-01-01 2025-12-31 ifrs-full:AnnualImprovementsVolume11AmendmentsToIFRS1Member 36470876 2025-01-01 2025-12-31 ifrs-full:AnnualImprovementsVolume11AmendmentsToIFRS7Member 36470876 2025-01-01 2025-12-31 ifrs-full:AnnualImprovementsVolume11AmendmentsToIFRS9Member 36470876 2025-01-01 2025-12-31 ifrs-full:AnnualImprovementsVolume11AmendmentsToIFRS10Member 36470876 2025-01-01 2025-12-31 ifrs-full:AnnualImprovementsVolume11AmendmentsToIAS7Member